建材贸易公司，一般纳税人，购进建材一批，取得专票，如何入账，同时销售出去，货已发，款未回，发票未开，如何入账（一进一出0库存）

追问： 没有开销票出去，当期还是要确认收入

回答： 你好 是的 符合收入条件了 要做无票收入的

追问： 内账要交增值税，外账做的不交增值税，这个账怎么平呢

回答： 你好 外账做的不缴纳 。 实际产生了内账就做缴纳分录就行了。 外账不做

追问： 但实际上没交钱，那内账上计提的应交税费，怎么平账

回答： 你好 内账 实际都没有缴纳 你就不要去计提税费

追问： 老师，我的意思内账如果销项大于进项，不是就要计提

回答： 你好 销项税大于进项税了 你们实际产生了缴纳了吗 。 如果内账 实际你们银行付款出去了才缴纳税费 你才做分录 。 如果你们是自己账务分录处理不对 就要调整分录的

追问： 没有实际产生，怎么调整呢 如果进项大于销项呢，就不用做任何分录吧

回答： 你好 没有实际产生 那说明就不会有销项大于进项的。 你分录处理的就不对 。 如果进项大于销项 说明你们有留抵进项税 以后可以抵减 是的

追问： 我们对公付了18万货款，实际只进了16万（高开发票），多的2万除开付的多开发票的税款2400，其他17600别人转到私卡上，怎么入账呢

回答： 你好 借应付账款 18贷银行存款 18 借库存商品 等 16万 贷应付账款16万 借管理费用-税费 贷应付账款 借银行存款 贷应付账款

追问： 18万是取得专票的，不是确认主营成本吗

回答： 你好 18万 你实际是16万的 。 你内部账 你去确定18万 就不对 了 。 内部账按实际16万来做账 。 你销售出去了才对应结转主营业务成本 。

追问： 我是进了16万的建材，开的18万的税票，也销售出去了，款未回，票未开

回答： 你好 客户没有汇款给你 你就挂应收账款 。没有开票出去 你内部账 做收入就行了 。 结转对应的成本就行了 借库存商品 贷银行存款 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税借主营业务成本贷 库存商品

追问： 老师，我这样问。内账我能不能直接做主营业务收入，主营业务成本，不提现应交税费，只在外账提现

追问： 没有仓库。直接拿货就跟客户发走了，是不是做原材料

回答： 你好 内账 可以 你可以不做增值税 。 你就做收入和成本。 缴纳税费的时候 可以计入管理费用去缴纳即可， 做 库存商品是买来销售的 就计入这个科目