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Excel学堂用户4143

老师,所得税,递延所得税中,应纳税暂时性差异不是调整么? 还有第二题,利润+可抵扣暂时性差异(不应该调减么?)

554 2020-08-07 09:05
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老师解答
2020-08-07 09:53

您好, 1.是调减的,您想下,公允价值上升60,计入公允价值变动损益,使利润上升,而税法不认可,所以应在利润的基础上调减。

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答疑老师
2020-08-07 09:54

回答: 您好 2题是调增的,会计计入资产减值损失,使利润变少,税法不认可,所以在原来利润的基础上加回来。

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Excel学堂用户4143
2020-08-07 09:58

追问: 那 轻一上这里的 应纳税暂时性差异-递延所得税负债 是纳税调增项怎么理解呢

那 轻一上这里的 应纳税暂时性差异-递延所得税负债  是纳税调增项怎么理解呢
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答疑老师
2020-08-07 10:08

回答: 您好 这里说的未来调增或者调减,并不是当期的。 未来调增,那么现在肯定是调减,应纳税暂时性差异,递延所得税负债。

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Excel学堂用户4143
2020-08-07 10:39

追问: 哦哦 所以正常的 当期计算时候 应纳税暂时性差异 是调减项 可抵扣暂时性差异是调增项对吧?

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答疑老师
2020-08-07 10:41

回答: 您好,是的,是这个意思的

相关问题讨论
税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额,即未作纳税调整的;应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法:即应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损额(在法定弥补年限内) 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到,都是固定的指标;而对于暂时性差异而言,在现实中,常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损(须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产”的规定)、交易性金融资产等。
2019-12-28
比如固定资产减值准备,税法不承认,应纳税所得额应当加上您已扣除的减值损失,而此时您确认的是可抵扣暂时性差异。举个例子就能明白了
2018-06-13
不减,第3问是2011年,第5问是2013年,都是余额
2019-07-17
你好,1、应纳税暂时性差异可以理解为本来应该纳税的,但是现在还没纳税,可抵扣差异是反过来的。 2、应纳税暂时性差异是本来应该纳税的,但是现在还没纳税,所以就是一个负债,就是递延所得税负债。递延所得税资产反之。 3、税法和会计有差异,有些会计确认的项目税法不一定认可,比如计提超过比例的业务招待费、宣传费等,全额影响会计利润,但是税法不允许抵扣,就要纳税调增;符合要求的投资收益,会计确认利润,但是税法是可以免税的,就要纳税调减。
2021-02-05
你好,递延所得税资产和负债产生,就会导致净资产变动。 那么这个时候长投成本和净资产份额的差异,商誉就会出现变化。
2022-06-03
你好,发一张归纳总截图给你。请查收
2023-06-06
您好,是的,可以这么理解的
2020-09-04
你好,您这样理解是对的。
2020-09-03
您好,是减去转回可抵扣
2022-03-17
您好,是的,您的理解非常正确。但计算过程2400*25%-100=2000*25%。请注意后面的-100。
2020-09-19
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