增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算.纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目,分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策. 因此,对于即征即退交税一般项目留抵,其账务处理如下: 1、确认收入 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 2、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借:应交税费--应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 3、计提应收的增值税返还 借:其他应收款 贷:营业外收入--政府补助 4、收到增值税返还 借:银行存款 贷:其他应收款
追问: 即征即退是涉及进出口业务的项目是不?我们公司全部省内是不不填那一列
回答: 高新的也可以即征即退的
追问: 高新是啥意思
回答: 就是高新技术企业