去年12月份注册的新公司是小规模，今年1月份变成了一般纳税人，期间一直没有收入没有支出，需要做所得税汇算清缴吗？

热门问答

• 1 总账生产成本结转库存商品，然后怎么做
  答：总账生产成本结转库存商品的步骤为： 1、首先，根据需要，从财务报表中获取相关的库存商品信息，包括：商品的购买价格、成本价格、销售价格和已完成的销售数量等； 2、结合库存商品信息进行结转计算，将原法计算方法合理地运用于本次结转计算（若业务中需要计算收入则可以计算）； 3、结转计算完成后，根据计算结果给出库存商品的相关的费用、收入的记录； 4、其次，将结转后的库存商品的信息记录在财务报表上，便于进行财务核算和审计； 5、最后，将结转后的库存商品的信息备份在信息系统中，以备查询。 拓展知识： 库存商品结转成本的核算技巧，可以分为先进先出法(FIFO)、后进先出法(LIFO)、移动加权平均法(WA)等。其中先进先出法和后进先出法较为常用，而移动加权平均法则是商业企业更多用于计算有明显价差的标价商品，以准确计算出产品的成本，以保证商业企业账务准确。
• 2 所得税的税负率怎么算
  答：所得税的税负率是指纳税人应纳的税额与应纳税的收入的比率。所得税的税负率可以从两个方面考虑： 1. 全部收入税负率：这是指纳税人收入的总数，包括劳动收入、财产收入以及其他收入，减去所有允许的减免，除以应纳税的收入，得出的比率。 2. 部分收入税负率：这指的是针对特定收入或收入总数中的基本项目，减去所有允许的减免，然后除以应纳税的收入，得出的比率。 在不同的税法中，所得税的税负率也不一样，国家和地区的税率也不同，一般都有多个税率选项，并有多种不同的税负率。 拓展知识：部分地方还会采取报税截止期末、报税截止期初等特殊报税程序，根据不同情况有不同的税负率。
• 3 老师，请问我收入5月份是正常做的，销项税额有做进去，成本是暂估的，那我6月份要冲回暂估的，收入冲销的时候销项税也要冲销掉吗？
  答：对于5月份的收入和销项税额，如果收入是正常做的，则销项税额也应该正常计入。而6月份冲回暂估，如果暂估中已计入销项税，则此笔销项税也需要冲销，才能保持正确的销项税结转状态。鉴于税务管理部门日益严格的检查，在冲销的同时，企业还应当做好税务申报，以免违约罚款，扰乱企业的正常经营秩序。 此外，企业在确认收入、成本和税务的等方面的管理还应当结合财务分析的方法，从财务分析的角度重点考虑企业的盈利能力、发展性和风险管理能力，以期取得更好的财务状况和绩效。
• 4 你好，零基础踏入，应该先考哪个证比较好？
  答：根据你的零基础情况，你应该选择入门性的计算机证书考试，如Microsoft Office证书考试（MOS）或CompTIA A+考试。MOS考试是针对Microsoft Office应用程序，包括Word、Excel、PowerPoint和Outlook等，考查对这些应用程序的深入知识，可以让你了解如何有效地使用它们。CompTIA A+考试则是针对硬件系统和技术的考试，让你可以更加了解和控制电脑系统，有助于使用电脑更加深入。这些证书考试可以帮助你掌握电脑基础知识，也极有助于你的职业发展。 此外，如果你对编程有兴趣，可以考虑做其他的计算机证书考试，比如Java证书考试，PHP证书考试，VB.NET证书考试等，这些考试可以让你更加了解编程思想，也有利于研究相关的技术。当然，也可以根据自己的特点和意愿选择其他证书考试，以便更好地实现自己的职业规划。
• 5 财政的作用?
  答：财政的作用是通过调节收入和支出来实现经济社会目标。财政政策是政府实施经济政策和社会政策的重要手段和组成部分，其主要作用是通过调整收入和支出，实现政府有效的经济和社会政策。财政的作用主要有以下四个方面： 1.财政政策是实现经济增长和社会发展的重要政策手段。由于财政政策可以调节收入和支出，可以改变财政环境，从而影响实体经济的增长。 2.财政可以调节收入和支出，促进经济增长，改善人民生活。国家通过增加支出来缓解经济不平衡问题，也可以投入资金，实施经济计划和社会计划，实现财政经济政策的社会效益。 3.财政可以改变经济结构，调节经济运行，促进经济和社会发展。政府不仅可以通过改变税收结构，改变优惠政策，改变支出结构，调节支出收入比例，改变财政政策，调节经济活动，还可以投入资金，促进投资，促进经济发展。 4.财政可以促进社会均衡发展。政府可以引导资金进入贫困地区，建立社会保障制度，为改善贫困人口生活创造更好的条件，推动社会公平发展。 拓展知识：财政政策还可以用于调节国际贸易，改善国际收支平衡，促进国际财政金融的发展与繁荣。
• 6 老师好，我们公司是小规模纳税人，采购了一批物料，对方开增值税专用发票，我们可以用吗？
  答：老师您好，根据《增值税暂行条例》的规定，只有营业税注册为正式纳税人，在购买商品、接受服务时才能拥有增值税专用发票的使用权。所以您公司作为小规模纳税人，是无法拥有增值税专用发票的使用权的。拓展知识：小规模纳税人可以拥有专用发票的使用权限，但是发票必须是普通发票，不能是增值税专用发票。由于发票的种类不同，其申报方式也不同，普通发票可以直接用于税款的减免申报，而增值税专用发票则需要先进行抵扣申报，然后再用于税款的减免申报。
• 7 老师我问下，小规模增值税税额免税，这个确认收入怎么做分录
  答：小规模增值税税额免税的分录可以用三个步骤来操作： 1. 将收入记入应收账款科目，应收账款-客户科目下； 2. 再记一笔贷方科目，因免除税费科目下； 3. 再做一笔借方科目，免税收入科目下。 这样，免税收入就可以正确确认，同时税收也是正确的。 拓展知识： 国家对于小规模纳税人的减税政策，对很多企业的成长都有一定的帮助，如果按照正常税率来收税，可能很多小规模纳税人会有负担。为了简化税务行政管理，国家也会帮助小规模纳税人做减税、免税措施，从而让小规模纳税人能够以期望的方式收税，发展小企业，增加就业机会和稳定经济增长。
• 8 甲公司成立一年，市场处于开发阶段，公关也处于关键时期。该公司的年销售收入为 20 000 万元，当年发生业务招待费 330 万元，远超税法限定的 0.5%的比例。该公司应如 何进行业务招待费的税收筹划？
  答：首先，根据税法规定，公司每年的业务招待费不应超过税法规定的0.5%的比例；其次，当年发生的业务招待费超出0.5%的比例约330万元，该公司应尽量减少业务招待费的支出，从而减少其税负。此外，还应注意业务招待费的报销，确保报销内容能被税务机关所认可，有效减少税收。最后，公司可以优化业务招待费的报销政策，合理控制招待费的支出，有助于公司的税收筹划和节税。 拓展知识：税务筹划可以大致分为节税筹划、减税筹划和做会计预算等。节税筹划的目的是针对一定的税种和条件，综合评估当前的税务状况，选择合适的方式减少税负；减税筹划则是从宏观层面研究所征税种的减税政策，探寻合理有效的减税渠道。
• 9 月末计提应上交的工会经费和职工教育经费怎么算
  答：月末计提应上交的工会经费和职工教育经费应根据《企业会计准则（第六版）》等有关财务会计法规，按月实行计提成本、支出和费用的处理。 比如：计提应上交的工会经费，即企业根据《劳动争议调解仲裁法》等有关法律法规，按月将每月应缴纳的工会经费计入企业本期的费用中。 计提职工教育经费指根据《职工教育经费管理条例》等有关法律法规，按月将每月应缴纳的职工教育经费计入企业本期的费用中。 此外，还可以根据企业本身的实际情况，分期计提上述费用和支出，以分期计提的方式计入企业本期的费用中。 拓展知识：计提费用是指根据会计准则或有关法律法规，把未来某一时期可能产生的费用提前计入本期费用，以及把未来一段时期内可能产生的费用分期计入本期费用中的一种会计处理方法。
• 10 老师，现金净流出现值固定资产投资额为啥要用正号表示？不太明白
  答：资产投资额指的是企业在投资活动中新增购入或生产的资产，包括固定资产、无形资产、生产性生物资产等，现金净流出的现金金额作为资产投资额的负值，现金增加的金额作为资产投资额的正值。由此可以看出，现金净流出现值固定资产投资额采用正号表示，表示增加的金额。 拓展知识： 在现金流量表中，现金净流入（Net Cash Inflow）指的是现金流入与现金流出的净额，如果现金流入大于现金流出，则表示现金净流入增加；反之，如果现金流出大于现金流入，则表示现金净流入减少。另外，资产投资额指的是企业购买资产的金额，包括固定资产投资，无形资产投资，生产性生物资产投资等，本类资产投资受现金净流入的控制。