老师，今年5月份之前要申报去年l月一12月的企业所得税年报，做出来要交税金，怎么来下凭证呀？

热门问答

• 1 总账生产成本结转库存商品，然后怎么做
  答：总账生产成本结转库存商品的步骤为： 1、首先，根据需要，从财务报表中获取相关的库存商品信息，包括：商品的购买价格、成本价格、销售价格和已完成的销售数量等； 2、结合库存商品信息进行结转计算，将原法计算方法合理地运用于本次结转计算（若业务中需要计算收入则可以计算）； 3、结转计算完成后，根据计算结果给出库存商品的相关的费用、收入的记录； 4、其次，将结转后的库存商品的信息记录在财务报表上，便于进行财务核算和审计； 5、最后，将结转后的库存商品的信息备份在信息系统中，以备查询。 拓展知识： 库存商品结转成本的核算技巧，可以分为先进先出法(FIFO)、后进先出法(LIFO)、移动加权平均法(WA)等。其中先进先出法和后进先出法较为常用，而移动加权平均法则是商业企业更多用于计算有明显价差的标价商品，以准确计算出产品的成本，以保证商业企业账务准确。
• 2 所得税的税负率怎么算
  答：所得税的税负率是指纳税人应纳的税额与应纳税的收入的比率。所得税的税负率可以从两个方面考虑： 1. 全部收入税负率：这是指纳税人收入的总数，包括劳动收入、财产收入以及其他收入，减去所有允许的减免，除以应纳税的收入，得出的比率。 2. 部分收入税负率：这指的是针对特定收入或收入总数中的基本项目，减去所有允许的减免，然后除以应纳税的收入，得出的比率。 在不同的税法中，所得税的税负率也不一样，国家和地区的税率也不同，一般都有多个税率选项，并有多种不同的税负率。 拓展知识：部分地方还会采取报税截止期末、报税截止期初等特殊报税程序，根据不同情况有不同的税负率。
• 3 老师，我们客户买了10万商品，但是要我们开25万发票，给我们公账打进来25万，法人私下退15万，我们公账再转款15万给法人，这个要怎么做账呢
  答：首先在客户买商品核算时，要记录一个发票账户，并记录商品账户，发票账户应收25万元，商品账户应付10万元。 之后，客户支付25万入账，应收帐款增加25万，应付帐款不变，出账15万，应付帐款减少15万元。 最后，重新回记发票账户，将25万减去15万，结果只有10万，与上面商品账户应付10万相符。 拓展知识： 发票管理是企业营收款项核对的一种重要手段。主要的管理要求包括：正确开具发票，及时登记发票信息，按规定贴发票，完善发票信息记录，定期清理发票回收，按照财务规定解决发票问题等。
• 4 老师，请问我收入5月份是正常做的，销项税额有做进去，成本是暂估的，那我6月份要冲回暂估的，收入冲销的时候销项税也要冲销掉吗？
  答：对于5月份的收入和销项税额，如果收入是正常做的，则销项税额也应该正常计入。而6月份冲回暂估，如果暂估中已计入销项税，则此笔销项税也需要冲销，才能保持正确的销项税结转状态。鉴于税务管理部门日益严格的检查，在冲销的同时，企业还应当做好税务申报，以免违约罚款，扰乱企业的正常经营秩序。 此外，企业在确认收入、成本和税务的等方面的管理还应当结合财务分析的方法，从财务分析的角度重点考虑企业的盈利能力、发展性和风险管理能力，以期取得更好的财务状况和绩效。
• 5 你好，零基础踏入，应该先考哪个证比较好？
  答：根据你的零基础情况，你应该选择入门性的计算机证书考试，如Microsoft Office证书考试（MOS）或CompTIA A+考试。MOS考试是针对Microsoft Office应用程序，包括Word、Excel、PowerPoint和Outlook等，考查对这些应用程序的深入知识，可以让你了解如何有效地使用它们。CompTIA A+考试则是针对硬件系统和技术的考试，让你可以更加了解和控制电脑系统，有助于使用电脑更加深入。这些证书考试可以帮助你掌握电脑基础知识，也极有助于你的职业发展。 此外，如果你对编程有兴趣，可以考虑做其他的计算机证书考试，比如Java证书考试，PHP证书考试，VB.NET证书考试等，这些考试可以让你更加了解编程思想，也有利于研究相关的技术。当然，也可以根据自己的特点和意愿选择其他证书考试，以便更好地实现自己的职业规划。
• 6 问一下老师，有当年银行流水，有进销项明细，可不可以出利润表，销项数是不是就是营业收入，进项数是不是就是营业成本
  答：出利润表是非常有用的财务报表，它能够清楚地显示一个公司在一段时间内的收入和支出，从而更加明确地评估一个公司的财务健康状况。有当年银行流水，有进销项明细，确实可以出利润表。出利润表有多个部分组成，营业收入就是销项数据，它描述销售收入，表头上显示的是这一段时间内的产品销售和服务收入；营业成本就是进项数据，它描述的是需要支出的成本，包括购买原材料、直接劳动力等支出。 拓展知识：利润表中还有一些其他内容，包括营业税金及附加、营业外收支、其他综合收益等，这一类不是营业收入或者营业成本，但仍然有用作实质调整，而且与报表利润总额有直接关系。最后，还要注意财务报表中的假定、折旧、内部费用以及财经会计处理中需要注意的一些细节，否则利润表的完整性、准确性会受到影响。
• 7 财政的作用?
  答：财政的作用是通过调节收入和支出来实现经济社会目标。财政政策是政府实施经济政策和社会政策的重要手段和组成部分，其主要作用是通过调整收入和支出，实现政府有效的经济和社会政策。财政的作用主要有以下四个方面： 1.财政政策是实现经济增长和社会发展的重要政策手段。由于财政政策可以调节收入和支出，可以改变财政环境，从而影响实体经济的增长。 2.财政可以调节收入和支出，促进经济增长，改善人民生活。国家通过增加支出来缓解经济不平衡问题，也可以投入资金，实施经济计划和社会计划，实现财政经济政策的社会效益。 3.财政可以改变经济结构，调节经济运行，促进经济和社会发展。政府不仅可以通过改变税收结构，改变优惠政策，改变支出结构，调节支出收入比例，改变财政政策，调节经济活动，还可以投入资金，促进投资，促进经济发展。 4.财政可以促进社会均衡发展。政府可以引导资金进入贫困地区，建立社会保障制度，为改善贫困人口生活创造更好的条件，推动社会公平发展。 拓展知识：财政政策还可以用于调节国际贸易，改善国际收支平衡，促进国际财政金融的发展与繁荣。
• 8 老师好，我们公司是小规模纳税人，采购了一批物料，对方开增值税专用发票，我们可以用吗？
  答：老师您好，根据《增值税暂行条例》的规定，只有营业税注册为正式纳税人，在购买商品、接受服务时才能拥有增值税专用发票的使用权。所以您公司作为小规模纳税人，是无法拥有增值税专用发票的使用权的。拓展知识：小规模纳税人可以拥有专用发票的使用权限，但是发票必须是普通发票，不能是增值税专用发票。由于发票的种类不同，其申报方式也不同，普通发票可以直接用于税款的减免申报，而增值税专用发票则需要先进行抵扣申报，然后再用于税款的减免申报。
• 9 老师我问下，小规模增值税税额免税，这个确认收入怎么做分录
  答：小规模增值税税额免税的分录可以用三个步骤来操作： 1. 将收入记入应收账款科目，应收账款-客户科目下； 2. 再记一笔贷方科目，因免除税费科目下； 3. 再做一笔借方科目，免税收入科目下。 这样，免税收入就可以正确确认，同时税收也是正确的。 拓展知识： 国家对于小规模纳税人的减税政策，对很多企业的成长都有一定的帮助，如果按照正常税率来收税，可能很多小规模纳税人会有负担。为了简化税务行政管理，国家也会帮助小规模纳税人做减税、免税措施，从而让小规模纳税人能够以期望的方式收税，发展小企业，增加就业机会和稳定经济增长。
• 10 甲公司成立一年，市场处于开发阶段，公关也处于关键时期。该公司的年销售收入为 20 000 万元，当年发生业务招待费 330 万元，远超税法限定的 0.5%的比例。该公司应如 何进行业务招待费的税收筹划？
  答：首先，根据税法规定，公司每年的业务招待费不应超过税法规定的0.5%的比例；其次，当年发生的业务招待费超出0.5%的比例约330万元，该公司应尽量减少业务招待费的支出，从而减少其税负。此外，还应注意业务招待费的报销，确保报销内容能被税务机关所认可，有效减少税收。最后，公司可以优化业务招待费的报销政策，合理控制招待费的支出，有助于公司的税收筹划和节税。 拓展知识：税务筹划可以大致分为节税筹划、减税筹划和做会计预算等。节税筹划的目的是针对一定的税种和条件，综合评估当前的税务状况，选择合适的方式减少税负；减税筹划则是从宏观层面研究所征税种的减税政策，探寻合理有效的减税渠道。