子公司员工家属去世，母公司前去慰问，购买的花篮等费用计入营业外支出，汇算清缴的时候是不是要纳税调增？

热门问答

• 1 老师企业所得税是不是不超100万的还是按2.5%，超100万不超300万按5%交
  答：100万以内的，目前还没有看到政策出来 100万-300万，按5%
• 2 甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司出租生产用新购设备一台,合同约定租赁日期从2022年4月1日起、租期1年,含税租赁价总额为339万元,双方约定租赁费分四期支付。乙于每季度前10天内向甲公司定期预付。当年3月22日,甲公司收到乙公司预付的第一期租赁费用84.75万元并开具增值税发票。甲公司正确的会计处理为:
  答：甲公司应将现金84.75万元增加到“银行存款”等货币资金，同时增加“应收租金”，下面是具体的会计处理： 借：现金84.75万元 贷：应收租金84.75万元 同时，应当开具增值税普通发票，甲公司应开出增值税发票，并做相应的进项税额登记。 拓展知识：租赁的会计处理规定，Ⅰ类资产的租赁会计处理采用租赁收入法。简单来说，就是租金收取时，将现金增加到货币资金，同时增加应收租金；至于“发出去”的资产，则应以其租赁金额减少原值和累计折旧，并增加营业外支出。
• 3 房地产开发项目招投标时，支付给专家的专家评审费入开发间接费用还是前期工程费？明细科目是什么？
  答：评审费用是开发间接费用
• 4 老师问一下，个人向税务机关开发票个人所得税按多少比例交的？
  答：根据《个人所得税法》第三十三条，个人向税务机关开发票个人所得税按照累进税率征收，即按月应税所得额的不同阶段，纳税者计算应纳税额时，每一阶段可享受不同的税率。累进税率有2个主要改革方案，分别称为7档累进税率和9档累进税率。 7档累进税率的税率表如下： 月应税所得额：≤1500元，税率3%； 月应税所得额：1500-4500元，税率10%； 月应税所得额：4500-9000元，税率20%； 月应税所得额：9000-35000元，税率25%； 月应税所得额：35000-55000元，税率30%； 月应税所得额：55000-80000元，税率35%； 月应税所得额：≥80000元，税率45%。 9档累进税率的税率表如下： 月应税所得额：≤3000元，税率3%； 月应税所得额：3000-12000元，税率10%； 月应税所得额：12000-25000元，税率20%； 月应税所得额：25000-35000元，税率25%； 月应税所得额：35000-55000元，税率30%； 月应税所得额：55000-80000元，税率35%； 月应税所得额：80000-100000元，税率40%； 月应税所得额：100000-200000元，税率45%； 月应税所得额：≥20000元，税率50%。 个人所得税法也对年应税所得额予以免征税政策。比如，年应税所得额不超过36000元的纳税人，可享受所得税减免。 拓展知识： 除了根据累进税率支付个人所得税外，纳税人还可以根据“简易计税”方法征收个人所得税。按照简易计税方法，应纳税人需要根据每月的实际所得额，按月缴纳所得税，所得税的计算方式是：月应税所得额×20％－免征额（2000元）。
• 5 资料1：2×20年1月1日，甲公司将自用写字楼出租给乙公司使用，租期2年，年租金360万元。写字楼原值20 000万元，已计提折旧4 000万元，公允价值17 500万元，预计使用年限50年，净残值0，采用年限平均法计提折旧 资料2：2×20年12月31日，写字楼公允价值18 000万元，收到乙公司支付租金360万元，存入银行 资料3：2×21年12月31日，写字楼公允价值17 800万元，收到乙公司支付租金360万元，存入银行 资料4：2×22年1月1日，租赁期满，甲公司收回后以17 000万元出售该写字楼 （1）甲公司2×20年1月1日将自用写字楼转为出租的会计分录 （2）甲公司2×20年12月31日对投资性房地产确认公允价值变动和收到租金的会计分录。 （3）甲公司2×21年12月31日对投资性房地产确认公允价值变动和收到租金的会计分录 （4）甲公司2×22 年1 月1 日出售写字楼的会计分录
  答：（1）甲公司2×20年1月1日将自用写字楼转为出租的会计分录： 应收租金：360 万元；投资性房地产：20 000万元；其他应收款：360 万元； 贷：房地产折旧：4 000万元；累计折旧：4 000万元； （2）甲公司2×20年12月31日对投资性房地产确认公允价值变动和收到租金的会计分录： 贷：房地产折旧：500万元；应收租金：360 万元； 借：其他应收款：360 万元；投资性房地产：18 000 万元； （3）甲公司2×21年12月31日对投资性房地产确认公允价值变动和收到租金的会计分录： 贷：房地产折旧：200 万元；应收租金：360 万元； 借：其他应收款：360 万元；投资性房地产:17 800 万元； （4）甲公司2×22年1月1日出售写字楼的会计分录： 贷：投资性房地产：17 000 万元； 借：应收租金：360 万元；其他应收款：360 万元；累计折旧：4 400万元；现金：16 280 万元。 拓展知识：投资性房地产按照相关会计准则的规定，可以采用固定资产折旧法，按原值与净残值的平均值，分期折旧；也可以采用年限平均法，按预计使用年限等分折旧。
• 6 我们公司注册时由代账公司转资金进账户验资后，又转回去给他，＜借银行存款贷实收资本，借其他应收款贷银行存款〉所以实收资本上是有存在实缴制的，那么在后续经营过程中若发生了股权转让，那么转让受让双方需要交印花税吗？
  答：在企业注册时，使用银行存款贷实收资本，借其他应收款贷银行存款的方式办理的话，这种实缴制的资本实收情况，在股权转让的过程中，也就是说股东之间的股权转让时，也会继承原有的实收资本情况，即转让受让双方不需要交纳印花税。印花税是一种涉及货币流通方面的税种，主要用于税收金融机构、金融证券等票据，而不是与实收资本相关的股权转让交易。所以转让受让双方不需要交纳印花税。 拓展知识：实收资本是指企业采取实收资金，也叫实收资本，资本的实收是企业实际建立的一项重要内容，它是企业的组成部分，也是企业的基础，一般会有货币形式的实收以及投入物质资产的实收，具体的实收资本的方式有很多，比如股东实收资本、员工实收资本、借款实收资本、收购实收资本等。
• 7 老师。所得税那章 递延所得税负债相当于递延所得税费用 它是衡量损益的增加减少对吗 那递延所得税资产代表什么意思 谢谢老师
  答：递延所得税负债是指企业在未来将支付给税务部门的所得税款项。递延所得税费用是企业当期报账的税费项，它衡量的是本期报账损益产生的税务变化。 递延所得税资产指的是企业在未来将从税务部门得到的税款项目，又称税款准备金。其实就是企业增加的所得税费用少于实际应缴的所得税额，在未来可以抵减下一期的税款。它代表了企业未来将收回的税款，以及未来可以利用现金或减免税款来补偿现金流量的可能性。 拓展知识：递延所得税费用和资产的计算是公司会计制度中非常重要的一部分，它不仅反映企业报账税费的变化情况，同时也体现了企业未来可以收回的税款及应缴税款减少的可能性。
• 8 账号填开票人名字是不
  答：账号填写开票人名字不是必须的。开票人名字一般是发票抬头所指定的单位或个人，其可以是开票人或购买方的名称，一是保证发票的合法性，二是方便税务部门的稽查。现行的发票制度中，一般只有增值税专用发票和机动车销售统一发票需要填写开票人名称，其余的普通发票不需要。 拓展知识：发票中的发票抬头（Invoice Heading）是发票的最重要的信息，在税务局的数据库中也是最重要的字段，用于确定发票类型、填写正确税率以及核实纳税人资格等重要信息，发票抬头可以是企业名称或个人名称，也可以是一般纳税人，按照规定一般纳税人抬头也必须带有纳税人识别号。
• 9 买材料，要发票和不要发票价，差着13%的增值税和2.5%的所得税才合算是吧
  答：当买家需要购买材料时，他们可以从合同和发票中获得一个打包的价格，也就是不含税的价格。这要求买家支付13％的增值税和2.5％的所得税才合算，但也可以考虑到买家的不同需求，是否要发票等。 如果买家需要发票，他们需要向商家付出较大的费用，因为发票是包含了13％的增值税和2.5％的所得税的，买家付出的价格将比不发票价格高出一定的比例。 如果买家不需要发票，他们可以向卖家索要不发票价格，这样他们只需要支付不含税的价格，在付款时也可以选择支付买家承担的13％的增值税和2.5％的所得税，这样买卖双方都可以节省费用。 总的来说，对于买家来说，当购买材料时，他们可以从发票中获得一个打包的价格，也就是不含税的价格，这要求买家支付13％的增值税和2.5％的所得税才合算，买家可以根据自己的不同需求来选择是否要发票，也可以根据自己的情况来做出正确的判断，以节省费用。 拓展知识：增值税是指增值税是指在货物、劳务、和服务的销售和进口过程中，经济主体支付给国家的一种税款。而所得税是指国家规定的一种比例税，是指纳税人所得收益或增加的资金额中，根据规定国家获取税款的一种税种。它们都是一种基本税收，是维持国家运转的重要财政收入，因此它们在购买物品或服务时需要买家关注并支付。
• 10 老师,公司以现金形式发工资，我分录是借：库存现金，贷：其他应付款款，然后，借：应付职工薪酬，贷：库存现金，我可以直接：借：应付职工薪酬，贷：其他应付款，然后公户给法人转款，记其他应付款
  答：当公司以现金形式发工资时，应该使用借：库存现金，贷：其他应付款，这种形式。然后，我们可以使用：借：应付职工薪酬，贷：库存现金，这种形式。 这样，就能够记录公司支出的现金，以及公司的支出相关的应付款项。而若法人以现金形式转款，就可以直接使用借：其他应付款， 贷：现金，这种形式记录。有利于公司正确的支出管理以及后期的财务核算与分析。 借贷账本是企业会计系统中的一个重要部分，是根据会计准则制作的账册，是分类记账的主账册。它能够把业务活动中发生的各种财务交易，从资金流入流出的角度，以借方和贷方的形式进行记录，从而体现出账上的财务状况。可以让公司了解自己的财务地位，让管理者更好地控制资金，便于对经营活动进行合理的规划和预算，同时也能够便于准确地报税。