老师，我在汇算22年企业所得税申报时，因一些纳税调整事项，原来22年季度报表时，是亏损的，所以没有计提企业所得税，而现在汇算时，纳税调整后有需要交的所得税了，那还需要去更改22年的财务报表吗？我现在要计提所得税，如何做分录呢？是借：所得税费用，贷应交企业所得税吗？还是说借：以前年度损益，贷：应交企业所得税呢？

热门问答

• 1 企业打算出让资产，评估价值低于账面价值，企业需要计提减值吗
  答：是的，企业应该计提减值，如果企业出让的资产的评估价值低于账面价值，则必须通过减值准备费减少该资产的净值。减值准备费的计提有助于该资产净值的迅速下降，从而将其净值与实际价值相抵消。如果不确定该资产实际价值，可以根据相关会计准则，按照收回成本的原则，按市场价值计提减值准备费。此外，企业还应该定期对其资产的价值进行检查和全面审核，以及对减值准备费的收支编制，以及按照一定的准则确定企业的资产的价值，此外，还应当定期及时对资产的价值变动情况进行记账及核算。减值准备费的保守政策可以有效防止因资产估值不当对企业产生损失。
• 2 请教老师，我公司入股投资一家子公司，现在这家公司要注销了，我公司除了投资款外，还有将近50万的往来款挂在其他应收款上收不回来了。请问这2笔科目如子公司注销后我应该怎么操作？
  答：在子公司注销的情况下，第一步，首先要把子公司的股权投资进行减记，根据会计准则，其股权投资收回利润或损失，应计入当期损益，更新投资收益类别科目账户余额；其次，要根据会计准则，将子公司支付给母公司的其他应收款进行计提，更新其他应收款科目，实现将资产计提到损失类科目，相应地，更新当期损益科目。最后，在进行结转损益时，要把子公司的股权投资收回的收益或损失科目，以及其他应收款的计提损失科目，结转到净利润科目，这样就可以实现本年度的总利润的结转。 此外，为了避免出现类似情况的发生，建议对投资的子公司有一个完整全面的评估，判断其风险情况，投资主体的运营情况，以及投资后可能产生的损失情况，以便更准确把握投资运营中可能出现的风险因素，加强投资管理，降低投资风险。
• 3 零申报工资没发是不是不填数字
  答：零申报工资没有发放的情况是指用人单位对劳动者的工资“未申报未报酬”的现象。其实，零申报工资没有发放的原因往往是有两个：一是由于用人单位拖欠了，使得没有钱发给劳动者；二是由于本来就没有执行劳动合同，用人单位没有记录工资，不给发放。 在这种情况下，我们应该做什么呢？首先，劳动者应该及时向劳动部门投诉，并要求用人单位按照劳动法中规定的条款发放工资。其次，鉴于有的用人单位可能拖欠的情况，劳动者可以利用法律的约束力，坚持苗头上去，要求用人单位及时发放工资。最后，要特别强调的是，以上措施都应该在完成劳动合同后立即进行，以防止劳务欠费或拖欠的情况发生。 拓展知识： 根据《中华人民共和国劳动法》规定，用人单位拖欠劳动者的工资，应当按照拖欠的数额的三倍赔偿工资。如果用人单位拖欠劳动者的工资不足一个月的，则不受此规定约束。
• 4 老师您好！从科研项目预算收入中提取项目管理费，借:非财政拨款结转-项目管理费，贷:非财政拨款结余-项目管理费。为什么冲减的是结转资金？从预算收入里提取冲减的不应该是预算收入吗，又没有说是从结转资金里提取，干嘛冲减结转资金
  答：项目管理费是用来保障项目可持续运行的必要花费，它不仅可以从预算收入中提取，也可以从非财政拨款结转资金中提取。从预算收入提取，会直接影响项目经费的使用，从而影响项目的进度，因此，建议从结转资金中提取，即从非财政拨款结转-项目管理费中贷出，并且从非财政拨款结余-项目管理费中借入，这样可以保持预算收入的完整性，同时获得足够的经费来支付项目管理费用。同时，项目经费的使用还应遵循“充分利用、节约管理、合理使用”的原则，保证项目资金的有效利用。
• 5 月末,计提本月固定资产折旧4500元,其中,车间用固定资产折旧3500元,公司管理用固定资产折旧1000元。 老师，请问这个的会计分录是
  答：本月固定资产折旧的会计分录如下： 1.借： 固定资产折旧贷4500 2.贷：车间用固定资产折旧3500，公司管理用固定资产折旧1000 固定资产折旧即一种费用，是固定资产折旧累计摊销支出，其本质上是赤字费用，是将资产金额分期摊销，依次将固定资产折旧从投入成本中按计划扣除。固定资产折旧随着时间的推移而减少，而其价值也减少。固定资产折旧是企业增加财务成本的重要成分，最终会影响公司赢利能力。固定资产折旧的计算有多种方法，其中最常用的是年数总和法、双倍余额递减法和平均年限法，其中双倍余额递减法较为合理，也是当今更常用的一种方法。
• 6 老师上年没有录12月份增值税分录和企业所得税，现在2022年要怎样写分录
  答：12月份增值税分录和企业所得税分录应在2022年完成，可以采取如下步骤： 1.首先需要计算该单位本月的增值税和企业所得税，并做出相应分录。 2.查看上一年11月份的增值税和企业所得税收入，确定本月已缴纳增值税和企业所得税金额，以及本月未缴纳增值税和企业所得税金额。 3.根据已缴纳的增值税和企业所得税金额，录入企业所得税和增值税分录。应录入“借：应交税费额—增值税”，“贷：银行存款额—增值税”；“借：应交税费额—企业所得税”，“贷：银行存款额—企业所得税”。 4.最后，如果本月还有未缴纳的增值税和企业所得税，则需要另录相应的分录，应录入“借：减免税额—增值税”，“贷：应交税费额—增值税”；“借：减免税额—企业所得税”，“贷：应交税费额—企业所得税”。 总的来说，在计算和录入增值税和企业所得税分录时，要根据本月的实际情况，确定应缴税金额，并作出相应的分录。 拓展知识：在计算和录入增值税和企业所得税分录时，一定要根据税务部门的最新政策来确定税费率和范围，避免造成不必要的损失。
• 7 金税四期开始了吗
  答：金税四期已经开始了。
• 8 这个题的每股股利里面的年末普通股股份总数是多少？
  答：同学你好，股份总数=1000%2B200-140=1060
• 9 外单位借调来人员，可以报销饺补吗
  答：对于外单位借调过来的人员，可以报销饺补。首先，拟定借调协议后，该单位可以从外单位要求申请饺补情况，填写饺补申请表，提供相关证明材料，经审核后可以拿到饺补；其次，在借调协议中还要说明外单位借调过来的人员是否参加当地养老年金，如果不享受本地养老保险，那么根据权威规定，饺补也可以报销；最后，如果需要报销饺补，要根据借调协议，按照政府总体政策和费用管理办法，规范报销程序，回避违规及财务风险。 拓展知识：饺补是指对实习生、外派人员、借调人员等内容的津贴补贴，是由单位支付的，可以使他们得到实实在在的经济支持，以满足他们的基本生活经济需要。
• 10 老师，我们代收一笔装修款，在支付给装修公司，怎么做账务处理
  答：账务处理： 1、先准备好收付款凭证，记录收支款的日期、金额和详细事由，并进行签字确认； 2、收款时，银行账户应增加预付账款金额，财务账户应增加银行存款金额； 3、付款时，银行账户应减少预付账款金额，财务账户应减少银行存款金额； 4、最后，审核和记录账务处理过程，保存好有关凭证。 拓展知识： 财务账务处理需要遵循财务章程和法律法规，确保公司财务账务处理的准确性和完整性。同时，为了防止财务欺诈行为的发生，还需要完善相关的内部控制。比如，实施审计程序，增加内部审计人员，制定审计期等，以便确保公司财务账务处理过程的有效性和准确性。