老师，汇算清缴2022年的社保没有交，在汇算清缴之前都没有交要不要调增

热门问答

• 1 降东风风厂购入丙丁两种材料，丙材料1000kg，每千克15元丁材料两丁材料两千千克每千克十元增值税率百分丁材料2000kg，每千克十元，增值税率17%，发生运杂费700元，按照两种材料买价进价分配材料尚未入库，货款开出商业程序会票支付今天的计算过程和会计分录
  答：计算过程：丙材料1000kg，每千克15元，共计购买成本15000元；丁材料2000kg，每千克10元，共计购买成本20000元；当前，发生的运杂费为700元。 会计分录： 1、借：材料账户 35700元 2、贷：库存商品账户 17000元 3、贷：银行存款账户 18700元 拓展知识：增值税是指对生产经营所得的税收，是国家对商品和服务征收的消费税苛捐杂税之一，是流转税的一种。增值税按照历史成本法直接计入财务报表，是企业发生的重要费用之一。
• 2 老师，是研发部门划分研究阶段和开发阶段
  答：研发部门划分研究阶段和开发阶段，首先研究阶段主要是用来进行市场研究，这一阶段可以让研发部门有一个更全面的认识，市场实际情况，及其需求，以便在开发这些产品之前进行针对性的策划。开发阶段则是介于市场调查和产品发行之间的一个阶段，主要是利用市场调查的结果，进行必要的设计，开发，测试，和市场反馈，以满足客户最终的要求。至于如何判断一个项目是否满足客户的需求，可以采用有组织的用户测试，以及基于测试结果的可行性分析等方法。 拓展知识：用户需求分析是研发流程中的重要环节，它在研发流程中必须根据用户需求进行针对性的设计、开发和测试，以期望满足用户期望。在研发阶段结束后，它还需要经过多种测试，以确保产品质量符合用户要求。
• 3 增值税专用发票是不是认证期限取消了？？！！
  答：增值税专用发票的认证期限以国家的有关规定为准，根据2018年调整的个税规则，增值税专用发票认证期限取消，收入以发票开具日期算起按月抵免发生额，抵免的发生额不超过当期的抵免限额，抵免超过的部分可以抵免下月发生额，并且可以在纳税申报期间延续抵免。 此外，增值税专用发票作为企业税收记帐和结算的重要凭证，可以帮助企业实现规范的税收管理和准确计算完税款额，便于及时缴纳税款。同时，增值税专用发票也可以是企业进行活动内部管理和参与以及营销等活动的重要工具。 拓展知识：增值税专用发票是一种税收凭证，由交易双方的纳税人在发生货物或提供劳务交易时开具，用于核定缴纳增值税的金额。增值税专用发票的种类多样，分为普通发票和专用发票两类，按发票印制形式可分为印刷发票和电子发票。
• 4 管理会计职能?
  答：管理会计是一门运用会计原理和工具来协助组织做出管理决策的学科，旨在满足公司、部门和个人的管理需求。管理会计可以帮助企业了解有关实施管理决策所需的财务信息，例如，精算、成本管理和收支管理。管理会计的基本职能是：一是根据管理需要，对财务状况和经营状况进行预测、分析和评估，提供决策参考；二是制定实施与决策有关的内部控制系统，控制经营风险；三是按照有关要求，定期报告财务状况；四是协助管理人员改善经营效益，及时提出改善意见；五是组织和实施企业学习活动，提高企业财务管理水平；六是对报表进行审计检查，保证信息可靠。 拓展：管理会计不仅仅涉及到传统的会计职能，还要求具有较强的决策分析能力，能够根据企业的经营实际和发展目标，分析各种可能的发展情况，提出合理的管理解决方案。同时，管理会计需要掌握财务报表分析的方法，以及有效利用管理信息系统实现企业的预算管理，成本控制及其它管理职能。管理会计员要求在财务知识、财务管理、经济学、心理学和企业管理等方面有较强的能力。
• 5 汇算清缴时，公司承担部分的社保是填在职工薪酬的各类社会保障性缴款的实际发生额吧？21年发放的工资不用填吧？营业外收入和支出填哪里？
  答：汇算清缴时，公司承担部分的社保应填写职工薪酬的“各类社会保障性缴款的实际发生额”，21年发放的工资不用填写，而关于营业外收入和支出则要填在财务报表各类其他支出和其他收入的实际发生额中。 职工薪酬的社会保障性缴款是指企业为个人除工资以外由企业承担的劳动者参保缴纳的社会保险费用，包括养老保险、失业保险、生育保险和工伤保险以及住房公积金等。营业外收入和支出是指按照税务机关规定，企业可以按实际发生情况、合法合规进行计税，但不纳入正常生产经营活动范围的收入和支出。这些收入和支出在财务报表中被称为营业外收入和支出。
• 6 购买货物，已付款，然后又退货退款的部分怎么录凭证
  答：当购买货物并完成支付后，如果又要退货并退款时，应当正确录入凭证。 首先，根据银行对账单录入现金退款凭证，分录如下： 借：银行存款账户xxx 贷：应收账款-xxx 其次，录入销售发票退货凭证，分录如下： 借：销售发票-xxx 贷：应收账款-xxx 最后，可录入应收账款反转凭证，分录如下： 借：应收账款-xxx 贷：银行存款账户xxx 以上就是购买货物并退货退款时应当录入的凭证，可以帮助企业进行及时有效的会计核算。 拓展知识：当企业遇到不能立即退款的情况时，应将账款挂账，借：应收账款—xxx，贷：应退款账户（新建账户）xxx，当实际退款时，则经办人应录入应退款账户转入现金凭证，借：应退款账户xxx，贷：银行存款账户xxx，其余同上。
• 7 老师，利润表中的全部减项加起来叫什么
  答：利润表中的全部减项加起来叫做净利润，净利润是企业经营业务的最终实现的收益，是企业最终可用于分配的现金收入。净利润是企业收入和支出之间最后结余，它反映企业收入和支出的效率以及企业有效控制了费用以及员工绩效。净利润是投资者最关心的指标之一，它可以反映企业的财务状况和财务能力，是企业的真实价值的折算体现。 净利润的拓展知识：净利润还可以用于预测企业未来的财务发展情况，净利润可以作为企业的财务报表的基础，可以帮助企业的决策者识别企业的财务趋势，帮助企业更好地把控企业的未来财务发展。
• 8 老师，请问以公司名义收取居间费和个人收取居间费分别需缴纳什么税费？
  答：以公司名义收取居间费的企业应缴纳的税费一般为增值税。居间费的增值税税率一般为6%，进项税额可以从应纳税额中扣除。而个人收取居间费的税费一般为个人所得税。个人的所得税按照个人的所得情况缴纳，按照规定的税收征收标准和征收程序实施征税，一般根据汇总月度应纳税所得额来计算，税率从3%到45%。 拓展知识：缴纳居间费所产生的税费有自行开具发票或上缴给政府的区别。如果企业自行开具发票，除增值税外，还要缴纳营业税，营业税的税率一般为3%。如果企业上缴给政府，则只需缴纳增值税。此外，还需注意，不同企业规模还需交纳不同的税额。
• 9 计提的工资可以以后月份补发吗？补发时，会在一个月发两次工资，可以吗？老师如果五月份工资发少了，七月份再计提出来少发的，然后补发，可以吗？
  答：可以的，根据国家发放工资的规定，单位可以选择以两种方式发放工资，总金额不变，一种是按月发放，一种是按日发放，而补发也是如此，比如五月份工资发少，七月份补发，当然是可以的！但要注意，补发时单位还应根据国家规定，按正常工资发放，增加补贴或加班费，不能给以不符合规定的方式发放工资，否则可能会受到行政处罚。另外，在补发的过程中，单位还要严格遵守国家规定，不能随意变更发放工资的时间表，以保证雇员的正常收入。
• 10 ）2022年07月，杨晓军将自己闲置的一套住房按市场价格出租给石家庄东林信息公司，租期半年，每月取得不含税租金8000.00元；另外，每月发生准予扣除的其他税费100.00元。当月杨晓军还对住房进行简单修缮，发生修缮费用1500.00元。以上费用均取得合法票据。进行账务处理
  答：1. 在2022年07月杨晓军出租住房的账务处理中，应在租赁收入类科目收入类账户下录入租金8000.00元，税金100.00元，修缮费1500.00元； 2. 同时，应在租赁支出类科目费用类账户下录入修缮费1500.00元； 3. 同时，根据票据分解进行处理：税金100.00元归入税金类费用类账户；租金8000.00元归入租金类收入类账户。 拓展知识：租赁往来核算时，应包括出租人、承租人两方面的账务处理，出租人一方应当按照正常的租赁收入的收入类科目进行账务处理，而承租人一方则根据应付租金的支出类科目进行账务处理。