1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下: 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下: 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费---应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 3.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行小企业会计准则的,则对应会计分录如下: 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 借:所得税费用 红数 贷:本年利润 贷:所得税费用 红数
2023-05-19 15:41