研发支出-资本化 列报在开发支出 还没转到无形资产 企业所得税汇算清缴需要做加计扣除吗 是不是必须形成无形资产 开始摊销后再会设计到无形资产，所以目前汇算清缴不需要特殊处理？

热门问答

• 1 老师，2022年利息收入交了增值税16万，今年会计分录怎么写
  答：新年好 是需要针对利息收入做分录，还是针对交了增值税16万做分录呢？
• 2 3月入库暂估139477.36元，11月份确认收入，结转成本时按海关票139669.33元，可以把差额191.97元直接转入汇兑损益? 借：库存商品 191.97 贷：汇兑损益 191.97 吗？
  答：答案是否定的，应该将现金净额按照本期实际入库数量进行准确确认，应按照海关票139477.36元，借现金 191.97 贷库存商品 191.97 来结转成本，转入汇兑损益的金额是实际外币兑换人民币的差额（以当时外汇市场汇率计算），比如本期实际入库金额以美元计算，期初入库金额是100美元，本期实际入库金额是102美元，其中202美元对应的人民币金额为139469.33元，这个金额比海关票认可的139477.36元多出192.97元，应该将多出来的192.97元转入汇兑损益。简单总结就是海关审核的货物是否通过，货物的价格是否改变是需要以海关票核算，而外币兑换的差额是需要以当时外汇市场汇率为准的。拓展知识：汇兑损益的处理有两种方式，一种是汇兑过渡法，另一种是汇兑断绝法。汇兑过渡法统一地将期末汇兑损益结转到本期，而汇兑断绝法是将期末汇兑差额构成非正常损益，结转到利润表最下面作为报表补充说明。
• 3 应付款未付，但是收到发票了，年末对企业有什么影响
  答：年末应付款未付会对企业有财务上的影响，这有可能增加企业的负债，同时降低公司的现金流，因此会对企业的利润产生负面影响。另外，如果未付款持续延期，可能还会对企业的信誉造成负面影响，使企业在市场上的口碑受到影响，并有可能影响企业的融资能力。 此外，企业也应重点关注收到的发票情况，以确保财务收支的准确度和及时性。企业应制定有效的发票管理制度，如定期清理发票信息，对发票科目、内容进行归类，以保证企业的财务申报准确。 拓展知识：企业财务管理是企业经营活动中重要的管理环节之一，科学合理的财务管理是有效提高企业经济效益的重要步骤，必须控制收支，积极管理现金流，提高企业经济效率和发展潜力。
• 4 老师我两处有工资，年收入总额没超12万(每月两处收入6000+2000)，也没有设专项附加，为了每月还能交点个税(6000的预交税)，现需汇算清缴吗
  答：根据您的情况，您的年终奖收入总额没有超过12万，也没有参加设定的专项附加扣除，所以您是不需要进行纳税汇算清缴的。 但是，每月的6000的工资可能要开具增值税专用发票，把每月的收入都给上缴税款，这样，就可以每月就缴纳一定比例的税款，不会到月底缴纳，从而减轻了负担，也节约了纳税人的时间和金钱。 此外，汇算清缴还有一个优点，就是可以为纳税人所得税申报提供准确的个人所得税缴纳凭证，以证明纳税人的所得税已经缴纳，节约了纳税人的时间和精力，避免被税务部门加重税款金额。 拓展知识：汇算清缴是国家税务机关为纳税人提供的一种纳税服务，即通过综合纳税申报和缴纳，一次性缴清当期应纳税额及拖欠税款以及未来一定时期内违反税收法规行为应缴纳的税款，实现统一申报、统一缴纳，省去了重复申报、重新缴纳税款的麻烦和资金流动的困难。
• 5 融资租赁发票分期开进来，固定资产的入账价值怎么确定？
  答：融资租赁发票分期开进来固定资产的入账价值的确定，在我国的会计规定中，采用的是“金融租赁的入账价值法”，具体是指低于租赁合同约定的价格支付出去的租赁费用，入账时，只能将低于租赁合同约定的价格作为租赁固定资产的入账价值，不能全额入账。拓展知识：租赁固定资产入账价值是指，从融资租赁方获得固定资产后，根据会计准则计算出的入账价值。当租赁 合同中确定的价格低于市场价格时，应采用市场价格作为租赁固定资产的入账价值。
• 6 老师，稳岗补贴是直接计入其他收益
  答：稳岗补贴是指政府给予在某一特殊行业或某一特殊地区从事正常稳定工作的劳动者的补助，以确保职工的收入安全和社会稳定。此类补贴一般可以计入其他收益，但具体如何计入，取决于赠与机构或稳定计划如何结构。一般来说，财务报表上包括稳岗补贴的收入都会计入其他收入，这也是因为稳定计划的结构可以影响企业的利润表和现金流量表。而且，也有一些补贴可以直接记入销售收入，也可以把补贴计入费用，但需要特别说明。 此外，拓展知识是指，稳岗补贴对提高农民的收入支柱、改善他们的收入来源、加强农业生产和经营能力以及提高社会收入分配水平产生积极效果，有助于实现社会和谐稳定和公平正义。
• 7 小规模纳税人，小型微利企业，所得税税率是多少？
  答：小规模纳税人是指具有一定规模的经营活动的企业、个体工商户及其他纳税人，其年销售额低于500万元（含500万元）的企业、个体工商户和其他纳税人，统称为小规模纳税人。 小型微利企业指年销售额不高于100万元、纳税人在上一年度实际利润扣除后余额不高于50万元，按照《企业所得税法》第八条规定，可以确定其为小型微利企业。 小型微利企业的所得税税率是20%，可以以20%的税率来计算小型微利企业的税费。此外，小型微利企业还要根据个税政策，其纳税人可以享受小规模纳税人的税收优惠政策。 拓展知识：另外还有很多种企业所得税的纳税税率，比如普通企业的税率是25%，跨国企业的税率是22%，集体企业的税率是10%，个体工商户的税率是3%～20%，等等，这些不同的企业所得税纳税税率需要根据企业的实际情况和政策的变化来动态调整，以确保企业合规纳税。
• 8 ktv每天收到的小费是要隔几天再发给员工的，我是做其他应付款科目还是做管理费用科目？
  答：KTV每天收到的小费应该根据具体情况而定，一般而言，KTV的小费一般应该在每周结束后才会发放给员工。关于结算方式，则包括两种科目：其一是其他应付款科目，即把收到的小费当做应付款进行处理，并向员工发放相应的报酬；其二是管理费用科目，即把收到的小费当作管理费用来处理，并用于KTV的各项开支，而不直接发放给员工。 因此，KTV的结算方式的选择要取决于其实际情况，应根据KTV当时的实际情况来确定收入和支出的科目，以确保KTV的正常运作和良好经营。 拓展知识：小费是指客人感谢服务员服务的费用，其发放比重有时会高于员工的薪资，使服务员能够获得更为丰厚的奖励。在职业1有一种特殊的技能，叫做“抢劫”，即把客人的小费偷偷收入自己的口袋，但是这种行为是违反职业操守的，因此服务员应该尽量避免这种行为的发生。
• 9 建筑行业临时工人，一次性支付不超过5000，是不是代开发票时就不用交个税
  答：对于建筑行业临时工人，发放金额在5000元以下，如果代开发票，则不用交税。因为在《企业所得税暂行条例》（2015年版）中有明文规定：按税收征收管理机关规定的标准，现支付的人员服务费、临时工资、奖金、补贴等，应税金额在5000元以下的，可以不按照每一笔支付金额，免征企业所得税。但是，如果发放金额超过5000元，则应征税，需要按现行税收法律的规定缴纳所得税。 拓展知识：总的来说，企业个人所得税以年度为税收期，根据《企业所得税暂行条例》，在企业支付给个人的服务费、固定报酬、补贴等超过5000元时，则必须按税收执法机关规定的标准，办理企业所得税税收申报。
• 10 买厂房要交哪些税，怎么算的？
  答：买厂房要缴纳的税主要有增值税和契税两项。 1、增值税：增值税是地方政府从购买厂房过程中征收的税种，其税率以各地实际为准，大部分地区在5%左右，但有些特殊地区有增值税减免政策，可以在税率上有一定的优惠。 2、契税：契税是过户时应缴纳的国家税款，其税率以购房实际价格为依据，不同价格段有不同的税率，契税的上缴比例依据《国家税务总局契税指导意见》有规定，一般以3%的税率为标准。 总的来说，买厂房的交税一般包括增值税和契税两部分，具体的税率由当地规定决定，一般情况下，增值税税率为5%，契税税率为3%。 拓展知识：除缴纳上述税费外，购买厂房还需交付地方住房公积金，用于抵扣未来的住房贷款，地方住房公积金的缴纳标准也有所不同，一般与所在城市的住房公积金收支规定有关。