我们是小型微利企业，填纳税调整项目明细表的时候，我们平常有贷款，但是那个第18行利息支出可以填0吗？又不调增又不调减。还有第23行佣金和手续费支出是不是也可以填0？我看以前别的会计做这个汇算清缴也没填

热门问答

• 1 老师，我公司是一般纳税人，是建筑劳务公司，在抄报税的时候，因为是劳务公司，不需要勾选认证吧
  答：对于一般纳税人，在抄报税的时候，由于是劳务公司的从业人员，不是采取以贩卖、出租房屋等方式获得非所得税收入的，因此不需要勾选认证。但是，为了确保后续税收的准确报告，劳务公司的从业人员还是要认真把握，尤其是超出税费起征点的收入，要加以记录，以免因报告不准确而被征收额外税费。通过深入地了解政府有关税收的法律法规，以及实施税收的有关政策，有助于保护企业和纳税人的合法权益，避免不必要的税务纠纷。此外，劳务公司还应定期核查税收情况，及时处理个人所得税、增值税等税收事项，合理安排税务记录，避免税务违法犯罪行为。
• 2 老师，2022年利息收入交了增值税16万，今年会计分录怎么写
  答：新年好 是需要针对利息收入做分录，还是针对交了增值税16万做分录呢？
• 3 一个房地产开发公司，只有一个开发项目，公司管理层全部参与现场管理，他们工资是计入开发间接费用还是管理费用？
  答：工资是计入开发间接费用还是管理费用？这取决于董事会和财务部门的决定，但一般来说，管理层的工资应归入管理费用。管理费用是指一个企业完成日常经营所需的费用。这些费用包括管理人员的薪水，行政管理和办公费用，有时还可能涵盖其他相关的一些费用。相反，开发间接费用是指与开发有关的支出，特别是非可抵扣支出，如土地管理费、地块前期费用等。 此外，企业如果想要更好地控制费用和实现成本效益，还可以尝试采用激励计划和合同管理技术，以保证所有支出不会超过原定的预算范围，并努力使支出尽可能有效地实现项目的目标。
• 4 您好，老师，请问一下，是一间批发建材公司（一般纳税人），2020年4月购入一台叉车71000，当时误入库存商品，现在一直挂在库存商品，应该入固定资产才正确的。请问现在应该怎样处理呢？
  答：对于公司的购买，最终财务上的处理应该是将 71000 元购买的叉车，归入公司固定资产中，作为有形资产来管理。考虑到已经被误入库存商品，因此应该做以下处理： ①首先，对库存进行减少或者报废，同时记录该资产变动情况。 ②其次，重新归入固定资产，管理者需要登记该资产的购置信息、使用期限、当前状况、价值和任何其他可能的详细信息。 ③最后，将叉车进行定期检查和维护，以确保其正常可完美运行。 拓展：购入固定资产后，财务会根据税收规定，将其计入折旧，既可以获得税收优惠，又能降低单笔投资成本。
• 5 3月入库暂估139477.36元，11月份确认收入，结转成本时按海关票139669.33元，可以把差额191.97元直接转入汇兑损益? 借：库存商品 191.97 贷：汇兑损益 191.97 吗？
  答：答案是否定的，应该将现金净额按照本期实际入库数量进行准确确认，应按照海关票139477.36元，借现金 191.97 贷库存商品 191.97 来结转成本，转入汇兑损益的金额是实际外币兑换人民币的差额（以当时外汇市场汇率计算），比如本期实际入库金额以美元计算，期初入库金额是100美元，本期实际入库金额是102美元，其中202美元对应的人民币金额为139469.33元，这个金额比海关票认可的139477.36元多出192.97元，应该将多出来的192.97元转入汇兑损益。简单总结就是海关审核的货物是否通过，货物的价格是否改变是需要以海关票核算，而外币兑换的差额是需要以当时外汇市场汇率为准的。拓展知识：汇兑损益的处理有两种方式，一种是汇兑过渡法，另一种是汇兑断绝法。汇兑过渡法统一地将期末汇兑损益结转到本期，而汇兑断绝法是将期末汇兑差额构成非正常损益，结转到利润表最下面作为报表补充说明。
• 6 新会计准则在哪里看政策
  答：新会计准则有国家金融与发展审计委员会（NFRA）和国家财政审计委员会（CAG）发布的独立支持文件，您可以在NFRA网站上免费获取。此外，国家财政审计委员会还发布了一份400多页的规范，详细介绍了采用新会计准则的要求。另外，如果您需要获得更多关于新会计准则的政策，可以访问国家财政审计委员会的网站，或搜索该主题的权威文章。 拓展知识：新会计准则是一组财务报告准则，旨在使财务报告更加透明和准确，使企业能够更好地披露财务数据。新会计准则不仅要求企业报告全球收入，而且也要求报告每个地区的收入数据，还要求报告包括货币兑换风险的内部管理和财务状况。新会计准则的实施，将有助于提高全球财务披露透明度，促进财务报表质量，提高企业管理水平，促进全球经济发展。
• 7 成本中心对可控成本和边际贡献负责怎么理解
  答：成本中心对可控成本和边际贡献负责的概念是指一个公司将不同的部门归属到财务报表中的一个“专用”部门，同时也将这些部门的成本和贡献编制为特定的“成本中心”，用以检测其经济效益和收支情况。可控成本是指一个成本中心直接控制和负责的成本，例如人力资源投入、原材料投入等，即不与其他部门相关，并且由该成本中心负责管理和决策的成本。边际贡献指的是成本中心提供的支持和服务，使得其他部门能够进行经营活动，使其他部门能够受益，比如信息系统的日常维护和管理等。 拓展知识：有的企业会把成本中心按照实际运作情况，归类为“对内”和“对外”两类，以便管理，对内的成本中心主要为内部服务，提供部门间服务，而对外的成本中心则是以某种形式提供给客户的服务，比如客户服务部门，帮助企业实现业务扩展，经济增长等。
• 8 税控盘服务费发票能抵税吗小规模298元？分录咋做
  答：答：您好，按照国家财政部门最新规定，税控盘服务费发票可以在小规模纳税人的税额中抵扣298元，具体的分录应该是把服务费发票应付款项记入应付账款，同时记下抵扣税额，并且将抵税的298元显示在本期应付税额（或其他税金）中。拓展知识：若小规模纳税企业未征税的情况下，也可以进行发票抵扣税款，在其他应付税款项里可以记下相应的抵扣税款，以便后期审计申报以及凭证报税使用。
• 9 应付款未付，但是收到发票了，年末对企业有什么影响
  答：年末应付款未付会对企业有财务上的影响，这有可能增加企业的负债，同时降低公司的现金流，因此会对企业的利润产生负面影响。另外，如果未付款持续延期，可能还会对企业的信誉造成负面影响，使企业在市场上的口碑受到影响，并有可能影响企业的融资能力。 此外，企业也应重点关注收到的发票情况，以确保财务收支的准确度和及时性。企业应制定有效的发票管理制度，如定期清理发票信息，对发票科目、内容进行归类，以保证企业的财务申报准确。 拓展知识：企业财务管理是企业经营活动中重要的管理环节之一，科学合理的财务管理是有效提高企业经济效益的重要步骤，必须控制收支，积极管理现金流，提高企业经济效率和发展潜力。
• 10 我是增值税一般纳税人，进项票开进来的是增值税专用发票，开出去的是大部分增值税普通发票，小部分是增值税专用发票，这个在账务上怎么处理？
  答：在账务上处理增值税一般纳税人进项票开具的增值税专用发票和普通发票，首先，进项票上的货物或服务，应当按照有关规定进行入库登记后，再按照不同的发票种类进行如下登记： 1、增值税专用发票：应录入增值税专用发票号、税额等重要信息，以及根据实际入库情况录入发票金额； 2、增值税普通发票：应录入发票号、开票日期、发票金额等重要信息，以及按实际入库情况录入发票总金额； 其次，在税收核算上，将增值税专用发票和普通发票所有信息配对，合计本期进项税额，当期应交税款可直接从账务软件中出现，确保准确无误的税收缴纳。 最后，为了节约开票成本，可以在税收核算中加强对发票信息的管理，以避免开发票后重复开票或遗漏开票的情况发生。 拓展知识：增值税的税收缴纳有累计额减免法和单笔减免法两种，一般情况下，按照累计额减免法进行税收缴纳，但是有些情况下，比如增值税专用发票开具不满足有效性要求，就可以考虑采用单笔减免法。