应付职工薪酬。发工资银行卡错误，银行退款100，又重新发放100。第一这个情况的话，正确的分录，应该是通过其他应付款，还是通过应付职工薪酬？第二如果去年已经通过应付职工薪酬做账的话，也就是应付职工薪酬去年累计数比去年实际数，多了一笔这个退款。这个需要在今年做调整分录嘛？第三。请问这个应付职工薪酬的贷方，必须做到能跟个税系统一致嘛？

热门问答

• 1 上季度开的票，这季度红冲，不开了，公司是以开票金额申报的印花税，这种情况印花税怎么报？是总开票金额减去红冲金额报，还是只报正数发票的金额？
  答：正常情况下，公司是以开票的金额申报的印花税，如果红冲，那么应该先减去红冲金额，再报正数发票的金额。具体来说，首先根据上季度开具的发票金额，把应纳税金额及税种填在申报表格中；然后减去这季度红冲金额，重新计算申报的印花税；最后，根据最终计算的金额，重新填写发票金额到申报表格中进行最终的申报。 除了以上处理流程外，红字发票重要性也不容忽视，根据《国家税务总局红字发票管理办法》的相关规定，企业随时有可能面临税务机关的监督抽查。因此，企业在开具红字发票时，必须予以严格遵守，至少要做到上述两点：（1）确保发票内容完备，发票类型、发票号码及红字发票金额要与原票相对应；（2）确保红字发票交付给收票方（即原销货方），以免发生纠纷。
• 2 老师请问报税报表上的本年累计进项，销项和进项税额转出还有应纳税额上的累计金额分别对应财务软件哪些科目余额
  答：本年累计进项主要对应财务软件中的应交税金-进项税额科目余额，销项主要对应财务软件中的应交税金-销项税额科目余额，而进项税额转出应当是指销售额所得税进项税额转出，此时应当是应交税金-销项税额科目与应交税金-进项税额科目之间有相互转换，而应纳税额上的累计金额则主要是应交税金-应纳税额科目余额的累计。 拓展知识：税金类别有增值税、营改增税费、消费税、企业所得税等，其中不同的税务会有不同的缴纳标准和要求，报税报表上的累计金额是对这些税务的累计计算，因此，结合财务软件中的科目余额，可以用于税务稽核。
• 3 天宏公司为增值税一般纳税人，2020年发生的有关经济业务如下7月2日，将A产品销售给外地甲企业，不含税价款100000元，增值税款13000元，全部款项收到不带息商业承兑汇票一份，到期值为9月2日，资料中天洪公司7月2日的账务处理为A借应收票据113000B贷主营业业务收入100000C借应交税费----应交增值税（进项税额）13000D、E借应收票据100000
  答：有关经济业务发生在2020年7月2日，天宏公司将A产品销售给外地甲企业，不含税价款100000元，增值税款13000元，全部款项收到不带息商业承兑汇票一份，到期值为9月2日。此时天宏公司的账务处理为： A：借应收票据113000元； B：贷主营业业务收入100000元； C：借应交税费----应交增值税（进项税额）13000元； D：贷应收账款--甲企业100000元； E：贷应收票据100000元。 由此可见，上述处理是根据增值税一般纳税人按规定进行的记账处理，可以将收入、增值税以及应收票据一一对应记入账簿。拓展知识：增值税一般纳税人销售货物的操作，可以将收入、增值税分开记录，独立核算，也可以把收入和增值税合计一起记录，以收入净额总和的方式核算。
• 4 老师，我们单位出库了，有出库单，但未开发票这个月，这个出库我需要交增值税吗？
  答：根据《增值税暂行条例》的相关规定，若您的单位在本月出库的商品未开具发票，则您不需要支付增值税。只有在发出发票的情况下，该单位才有义务支付增值税。因此，如您本月出库未开发票，您不需要支付增值税。 另外，增值税是一种关税，其收税额可能还受到政府的开发扶持政策的影响，具体税额也会有所不同。因此，在出库之前，建议您先咨询下有关部门，确定一下当前的税收情况，以免造成不必要的损失。
• 5 老师，我单位新买了一辆汽车，固定资产原值按照什么金额入账？固定资产都包括哪些金额？
  答：固定资产原值入账是指在确认某一固定资产购买完成后，将该资产入账的金额，它是按照该资产的原值来计算的，即这项资产的购买额应得到确认，实际支付金额也应纳入固定资产账户当中。 所谓固定资产，是指企业投资一次性购买、拆装上线、可以持续使用，具有一定经济效益的资产，其价值与物理性质相关，可以通过企业经营活动得以折旧，提供企业经营活动所需要的服务。固定资产的记帐通常包括购置费用、安装费用、运输费用、材料费用、税金等，这些费用都应该纳入记账，但是一般情况下，只有购置费用即原值本身才被认为是固定资产的原值，其他费用只记入制造费用或其他费用账户。
• 6 小规模纳税人未成立工会经费，还用交工会经费吗
  答：小规模纳税人未成立工会，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条之规定，纳税人须支付的工会经费，是按照一定的比例从正常经营性收入中分摊支出的。因此，小规模纳税人在未成立工会的情况下，需要支付工会经费，但是支付比例则需要由纳税人自行决定。一般来说，小规模纳税人一般按照1%的比例支付工会经费，但这一比例可能根据实际情况有所不同，并由各地的税务机关进行调整。 另外，小规模纳税人支付的工会经费，应当在发票开具时支付。税务机关将根据实际情况，定期组织检查，对未按规定支付的纳税人将依法按相应比例加收利滚利税款，并依法罚款。 总之，小规模纳税人未成立工会，仍需支付工会经费，其支付比例由纳税人自行决定，且应当按规定支付及纳税，避免违反税收法律法规。 拓展知识： 工会经费是指由纳税人向本地工会交纳的经费，是按照相关税收法规和法律规定交纳的税收种类之一。根据相关税收法规的规定，工会经费的收入由工会统一管理，主要用于建立和改善工会机构及其附属服务机构，为基层工会组织提供服务和管理经费，以及支持维护劳资关系的工作等。
• 7 您好，老师，资产负债表中的预收账款本期没有发生，为什么和上月报表的预收数不一致。
  答：您好，老师。预收账款是企业将原有的货款（债权）收回的结果，它是未来的收入和净利润的重要支柱，因此在资产负债表中受到重视。本期没有发生因为没有增减变化，而上月报表的预收数不一致，可能有以下几个原因： 1. 执行期时间不同：上月报表的期间是本月报表的前期或者上期，因此可能会出现月份不同而数据不同的情况。 2. 预收账款增减变化：本期可能会有新的预收账款增加或者老的预收账款减少，从而导致预收账款的数量不同。 3. 记账准确度：可能是由于记账的准确性不够，导致上月报表记录的预收账款数据和本期实际的数量不一致。 此外，预收账款也与企业的财务管理息息相关，也是企业财务评价指标之一，它可以反映企业财务状况的稳定性，决定企业财务健康的发展。
• 8 如何根据期货月对账单做账务处理
  答：1.根据期货月对账单，首先要审核期货交易量是否与实际发生的量相符；2.核对当月期货交易的交易费用、佣金等支出，以及当月的运费；3.核实期货手续费、佣金，确认账户金额及手续费状态；4.核实期货平仓价格、盈亏情况，以及是否有其他费用的支出；5.审核合同及财务附加信息，确认期货账户的应收应付款项；6、关联相应的科目，登记到账簿中；7、汇总记录、收支总结，进行与上期比对，核实期末账户资金情况，完成账务处理。 拓展知识：期货投资如果做好后续处理，还需要定期清理期货账户余额，以确保投资核算准确，在临界期货月末，要检查报表，对未付、未收账款进行跟踪，处理账款的结算、冲抵，以确保账款的有效性。
• 9 老师，有没有成本核算到成本分析，成本控制，成本决算一系列实操课程？最好可以现学现用到工作中的，我最近面试了一家成本会计，需要做这些工作。
  答：是的，我们提供的成本核算到成本分析，成本控制，成本决算等一系列实操课程都可以大大帮助你顺利转型成本会计，并且实操性极强。我们的课程是由实战老师按照现行会计准则为基础而设计的，可以把实际工作中的内容融入到课程中，帮助学员快速融入到企业中。此外，我们也提供丰富的案例实践，让学员能够结合具体案例，把学习到的知识运用到实际工作之中，更好的实现成本会计的过程。同时，我们还提供的毕业之后的指导与职业规划，让学员在职场中更加自信，取得更好的职业发展。
• 10 你好，小规模纳税人 5月开了一张专票，城建税免税50%在当月需要计提吗？ 教育费附加 地方附加免了 ，是不是不用计提了，在当月直接借：税金及附加 贷：应交税-教育附加 地方附加 ，然后再做一笔 应交税费 借：应交税费-教育附加 地方教育附加，贷 营业外收入，再最后结转 借：营业外收（免的2费） 本年利润（城建税） 贷：税金及附加 然后就是7月初直接申报缴费，是这样吗？
  答：是的，你的说法没有错。5月开的专票，城建税免税50%，教育费附加和地方附加免了，就应当在当月借：税金及附加，贷：应交税-教育附加、地方附加，并结转，借：营业外收入（免的2项），贷：本年利润（城建税），这样就可以完成税收结转，之后再7月初进行缴费申报，即可。 在一个小规模纳税人实施过程中，应尽量利用教育费附加、地方附加等优惠政策，减少税收负担，降低企业的成本支出，提高企业的稳定发展。另外，小规模纳税人也要关注税收减免政策的变化，定期结合企业实际情况分析税收优惠政策，合理安排纳税申报和缴费等工作，以确保税收优惠政策的有效利用。