老师请问下，我们公司现在是筹建期是小规模纳税人，有些成本票是专票，之后我申请一般纳税人的话这些专票还能抵扣吗

热门问答

• 1 我们公司采购了一个3DMAX模型文件，对方授权给我们使用，我们付费30多万，想问一下，我们如何做账务处理 这个相当于软著吧，她们的外观设计
  答：3DMAX模型文件是一种三维建模设计软件，它是基于PC、单机系统，用于设计、分析、渲染、动画等等。它可以用于外观设计，即将顾客想要表达的图形和形状变换成真实的3D图案。它可以设计虚拟仿真模型，可以无损处理体素模型，以及实时显示多种图像效果，支持产品建模和外观设计，提供高质量的外观和效果，给产品提供新的空间立体感和细节表达。账务处理方面，可以采取把3D模型文件的付费记录在软件成本里，即将30多万入账到软件成本中。 除此之外，为了防止盗版的出现，还可以增加一些版权管理的功能，如采取授权码或者调用外部授权管理中心等，以有效地保障授权者对程序的依法使用。
• 2 不管开普票还是专票。超过6万涉及广告的。是不是都需要缴纳文化事业建设费
  答：对于超过6万元涉及广告的发票，不论是开具普通发票还是专用发票，均需缴纳文化事业建设费，并且以发票销货金额为基数按照相应比例征收。根据《国家税务总局关于文化事业建设费征收管理有关问题的通知》(国税发[2000]88号)规定，销售流通及其他产业从事影视、新闻出版活动的单位及个人，应当按照《文化事业建设费征收管理暂行条例》的规定，征收文化事业建设费。文化事业建设费主要用于加大文化事业发展投入，发展文化市场、促进影视、新闻出版等事业发展。文化事业建设费收入大都会进入国家文化事业建设基金，用以支持文化事业发展。 文化事业建设费的征收比例为发票销货金额的1.2％，即文化事业建设费=发票销货金额*1.2％。拓展知识：专用发票是表明单位的经营范围的货物的销售以及服务收入的记载凭证，是纳税人证明经营活动的有效凭据。
• 3 老师请教一下，我们平时开增值税专票主要是根据老板或者业务员提供的合同作为开票依据，可是我如何才能知道这个合同是不是真实业务呢？又没有其他辅助依据可以作为业务真实性的支撑依据呢？很怕自己在不知情的情况下虚开了发票。
  答：首先，要确保开具增值税专用发票，一定要以真实的经营业务为依据。有时候，关联方提供的合同让人担忧是否真实可靠，这时你要综合考虑以下几个方面： 首先，要检查发票上的抬头、税号、金额、货物种类、单位等信息是否与关联方提供的合同信息一致，如果不一致，要特别注意发票的真伪； 另外要注意交易双方的账户信息，即发票的发票方式与收款方式是否一致，比如判断银行账号是否一致等； 最后，可以网络查询关联方的合法性，如果已经在企业上市或者有重大变更，可以从媒体报道或者行业网站等处获取信息，以此来确保开票的真实性。 另外，事先准备好一些支持文件，比如采购合同、客户预付款等，这些支持文件可以作为业务的辅助依据，作为增值税专用发票开具的参考。
• 4 如果公司找工厂生产，贴的logo是公司自己的logo，这个是自产还是外购？
  答：这是一个自产的过程，即自制生产。因为公司需要在产品上贴自己的logo，这样一来，产品的制作过程就交由公司自己的工厂来完成。在这种情况下，公司既不用从外部采购，也不用向外部提供制造服务，而是自己完成产品的制造工作，这就是自产。 自产和外购有本质的区别，外购要求客户从外部另一家公司购买产品，而自产则要求客户自己进行制造，把研发的技术应用于生产过程中，以满足客户自身的需求。 此外，自产也有另一优点。它可以发挥企业的技术优势、市场渠道优势和资源优势，帮助企业更好地掌握生产环节，从而提高整体产品质量，帮助企业发展壮大。
• 5 2022年的企业所得税的税率还是不超过100万的按2.5%，超过100万不超过300万的10%嘛？
  答：2022年的企业所得税的税率在100万以下的按2.5%，超过100万不超过300万的按10%，超过300万不满1000万的按20%，超过1000万按25%，超过3000万按 30%缴纳企业所得税。 除此之外，低营改增税法规定：加计抵扣政策净销售额不超过100万元的小规模纳税人，其应纳税额可以减按5%计算，即2.25%。2020年以来，只要纳税人合规且符合条件，均可享受减按2.25%缴纳企业所得税。此外，根据实名制管理，小规模纳税人还可以减按50%的企业所得税税率，最高可以减按1.75%的企业所得税税率。 拓展知识：企业所得税还包括一项额外的政策，即科技型中小企业所得税费减免，科技型中小企业在起征点以内的收入不计征企业所得税，超出起征点部分，其减半缴纳企业所得税，最高可扣减50%企业所得税。具体实施政策，根据当地政府对不同行业及不同税种的政策调整而有所不同。
• 6 酒店帐务怎么做
  答：酒店帐务是指处理酒店收入和支出的过程，换句话说，它是一种记录收支情况的方法。具体来说，酒店帐务的主要任务就是根据记录和酒店的收入和支出报表，对酒店财务状况进行准确的核算。 酒店帐务的步骤： 1.收据的收集 - 从顾客处收集收据以进行财务核算。 2.审核付款 - 根据酒店收入记录，检查已经发生的付款，以确保准确无误。 3.准备报表 - 分析数据，准备报表，以反映酒店的收入和支出情况。 4.开具发票 - 按照客人的账单根据酒店的服务，开具发票以收取款项。 5.记录财务数据 - 根据收据，发票和报表等财务数据，录入财务系统，以便实时监控财务状况。 拓展知识：酒店帐务不仅仅可以处理收支，还可以处理资产负债、资金流、投资等多种财务单据。
• 7 公司中途要建账，请问一下，有一些使用过的电脑，一些低值易耗品，还有旧的机动车，这些在填写资产负债表时，是按着原值填写吗？是不是还要计算统计它们的累计折旧？
  答：在填写资产负债表时，对于使用过的电脑、低值易耗品和旧的机动车等财务报表中的资产，应该按照原值填写。但是，这些资产的原值会随着使用次数的增加而不断减少，在填写资产负债表时，需要对这些资产的原值进行累计折旧计算，使得资产负债表中的资产数据更加准确。拓展知识：折旧一般按照年数平均法、反射法、残值法或者加速折旧法来进行计算，具体的折旧方法可根据企业的具体情况进行选择。
• 8 上季度开的票，这季度红冲，不开了，公司是以开票金额申报的印花税，这种情况印花税怎么报？是总开票金额减去红冲金额报，还是只报正数发票的金额？
  答：正常情况下，公司是以开票的金额申报的印花税，如果红冲，那么应该先减去红冲金额，再报正数发票的金额。具体来说，首先根据上季度开具的发票金额，把应纳税金额及税种填在申报表格中；然后减去这季度红冲金额，重新计算申报的印花税；最后，根据最终计算的金额，重新填写发票金额到申报表格中进行最终的申报。 除了以上处理流程外，红字发票重要性也不容忽视，根据《国家税务总局红字发票管理办法》的相关规定，企业随时有可能面临税务机关的监督抽查。因此，企业在开具红字发票时，必须予以严格遵守，至少要做到上述两点：（1）确保发票内容完备，发票类型、发票号码及红字发票金额要与原票相对应；（2）确保红字发票交付给收票方（即原销货方），以免发生纠纷。
• 9 未交增值税贷方有余额，这部分为减免税额，应该怎么处理账务，计入营业外收入还是计入利润分配-未分配利润？
  答：未交增值税贷方有余额时，应该妥善处理账务。一般而言，这部分应计入利润分配-未分配利润中，以免影响企业的税收费用计算。首先，应充分确认未交增值税贷方有余额的原因，是因为企业在上个税期向税务部门申报增值税时所申报的增值税销项税额太多，超过了企业应纳的增值税，导致抵扣后有余额，这种未交增值税多余金额可以抵扣下一个税期应缴纳的增值税，也可以进行退税，一般这些多余金额应该存入企业利润未分配收入部分，在此情况下，为了保证账务核算的准确，应将未交增值税的多余收入计入利润分配-未分配利润中，以便于在下个企业税期抵扣应缴税时可以准确地从未分配利润中扣除。另外，在计算营业外收入时，应当严格按照财务会计准则和财务会计政策处理，纳入营业外收入的仅限于政府补助、赔偿、赠与、捐赠等，而未交增值税多余金额不属于营业外收入范畴，所以不应计入营业外收入。
• 10 老师请问报税报表上的本年累计进项，销项和进项税额转出还有应纳税额上的累计金额分别对应财务软件哪些科目余额
  答：本年累计进项主要对应财务软件中的应交税金-进项税额科目余额，销项主要对应财务软件中的应交税金-销项税额科目余额，而进项税额转出应当是指销售额所得税进项税额转出，此时应当是应交税金-销项税额科目与应交税金-进项税额科目之间有相互转换，而应纳税额上的累计金额则主要是应交税金-应纳税额科目余额的累计。 拓展知识：税金类别有增值税、营改增税费、消费税、企业所得税等，其中不同的税务会有不同的缴纳标准和要求，报税报表上的累计金额是对这些税务的累计计算，因此，结合财务软件中的科目余额，可以用于税务稽核。