汇算清缴为亏损，要求缴纳千分之二，硬调增，不知道调哪个科目，本身已经调增业务招待支出和赞助费，应付职工薪酬有实际缴纳和税务一致？如何硬调增

热门问答

• 1 卖了，入账的时候是借：银行存款10万，应收账款：0.5，贷：主营业务收入，应交税费——销项税
  答：当公司卖出产品及服务时，会在入账时记录贷方：主营业务收入，借方：银行存款10万，应收账款0.5，并在贷方处记入应交税费。 应交税费即销项税，销项税是由购买产品或服务方支付的税费，是增值税的重要组成部分，是按照国家规定落实的销售税收。 销项税的征收主要有以下几个步骤：实施明细记账，计算销项税，缴纳销项税，开具发票。 销项税如果不及时收取和缴纳，会影响企业的正常经营，降低公司的信誉度，也会招致国家有关部门的处罚。因此做好销项税的征收、管理和缴纳是企业正常经营必须遵守的法律和法规，是每一家企业必不可少的操作步骤。 拓展知识：除了销项税，还要注意其他应交税费。这些包括营业税、增值税以及个人所得税等。这些税费都是国家规定的，企业需要按照规定及时缴纳。此外，企业在进行财务报告时也需要考虑这些税费的影响，以保证财务数据的准确性。
• 2 就是我发现应付职工薪酬--社保费 2021年年底有贷方余额 季报已经上传了 请问我可以直接在2021年12月账上改报表吗
  答：是的，您可以在2021年12月账上改报表，只需要按照一般惯例做出相应的调整即可。首先，您需要检查之前报表中是否存在贷方余额，如果存在贷方余额，您可以将其纳入本期报表中，以便更新报表信息。其次，您需要重新计算应付职工薪酬—社保费，并重新确定贷方余额等数据，以便更新报表。最后，您可以根据本月新增的财务数据进行相应的调整，以确保报表的准确性。 拓展知识：在报表调整中，应优先考虑以下几个因素：一是要检查期初余额是否正确，二是要检查会计凭证是否正确，三是要检查符合会计原则的基本数据是否正确，四是要增加有关会计准则的审计内容，五是要注意报表的对比性。
• 3 小规模纳税人运输发票税率是开3%吗？
  答：小规模纳税人运输发票税率并不是固定的3%，而是根据具体的情况而定。比如如果运输服务是提供给政府机关、事业单位等，费用在200元以上，运输发票税率为3%；若是提供给一般纳税人，费用在200元以上，运输发票税率为6%；若是提供给一般纳税人，费用在200元以下，运输发票税率为3%。 此外，运输发票税收也会随着政策的变化而变化，个人运输服务费较低，比如，费用不超过200元的运输服务，根据2018年8月1日新的税收筹划，运输发票税率从3%降至0%。 另外，也需要注意，运输发票也受到发票把管理机制的限制，也就是说，小规模纳税人发票必须要经过税务部门的审核，才可以正式成为有效的发票。 总的来说，运输发票税率不是一成不变的，费用标准以及政策的变化会造成税率的变化，因此，小规模纳税人在发票上也需要仔细考虑。税务机关也在不断完善发票把管理机制，以确保公正和安全。
• 4 有效市场假说是什么?
  答：有效市场假说是一种经济学理论，认为在时间维度上对完全信息市场（比如股票市场）来说，所有可获得的信息均反映在价格上，任何一个投资者甚至一个市场无法根据过去的股价和价格趋势预测未来的股票收益率。在总的来说，有效市场假说的核心意义是：市场能够反映出截止至发行报告期间的所有公众可获得的信息，即市场已经可以达到最优价格，任何投资者都没有可以获得超额收益的可能性。 拓展知识：有效市场假说不仅只限于股票市场，同样也可以应用到其它金融市场，比如外汇市场，债券市场，商品市场，期权市场等等，而在实践中由于市场上存在信息不对称，市场未必能够自我修正，这种情况常常是由一些机构投资者（即大资金）等引起的，他们有可能利用公众无法获取的信息获取额外的收益。
• 5 定制的小汽车应该缴纳的增值税销项税额和消费税分别是多少?
  答：小汽车定制的增值税销项税额是按照收入总额的17％计算的。即以货物和服务提供者的税收结算价格为准，即发票价格，计算本项税。 消费税是按照消费者实际支付的金额来计算的，不论是多少，该项税费的总额为3％。 拓展知识：在2017年1月1日起，中国引入了新的消费税结构，消费税从4％降低到3％。消费者会有更多的购买能力，因此将会增加消费者对小汽车、家用电器等消费品的需求，带来更多的商业活动。
• 6 艺术培训公司的考级费，算什么科目 ，没有收到发票，已经付款
  答：艺术培训公司的考级费应按照国务院关于增值税政策的规定，归入增值税应税项目，计入销售服务应税项目，在发票上标明“考级服务费”，作为增值税纳税正常项目征税。 根据《增值税改革实施方案》，从2017年起，艺术培训公司的考级服务费税率因数由目前的1.17倍改为1.03倍。各地税务局具体实施情况，参照《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于进一步稳定降低增值税税率有关问题的通知》（财税〔2018〕3号）的有关规定执行。 拓展知识：此外，根据《国务院关于改变企业所得税纳税计算方法的决定》（国发〔2018〕67号）的规定，企业的艺术培训业务等都可以抵扣所得税。
• 7 前两年的其他应收款做错账了，是返回到当月去修改还是当月修改调整，调整了会计报表要不要更正申报。会不会有税务风险
  答：前两年的其他应收款做错账了，是返回到当月去修改还是当月修改调整，应当返回到出现错误的当月份去修正调整。这样修正和调整会影响会计报表，所以应该对会计报表进行更正申报。 若不予上述修正和调整，会出现税务风险：由于财务账目报表的错误性，企业可能会被税务机关检查误报税款，并产生税务调查及处罚，甚至有违反税收管理法的可能。 为了避免税务风险，企业应及时做好对账工作，确保其他应收款账目准确无误，并及时对账目进行修改和调整，以确保会计报表的准确申报，确保税收管理的健康可靠运行。 拓展知识：财务报表审计中，根据报表审计的主要原则，报表审计人应具备足够的技术能力和专业知识，对审计报表中的账户科目进行深入的审计，对发现的问题和原因进行科学分析，以确保会计报表的准确性。
• 8 申报了出口退税，在哪里可以查询退税办理是否成功或者办理进度？退税额是退款到公司账户，还是抵减增值税
  答：出口退税的办理情况、退款等可以通过海关官网或者手机APP来查询，查询流程大致如下： 登录海关系统，点击“出口退税”，即可查询到指定申报号和报关单号的出口退税信息。其中退税状态可以看到是否已经办理成功，办理进度可以可以查看审核结果，如已审核通过、税款已汇出等。 退税额一般分为两类：一类是通过公司账户退回原产国的税款，如美国、欧盟、英国等地；另一类是抵减增值税，如韩国、日本等地。具体的扣缴情况，需要通过报关单上的收款信息来确定。 拓展知识：出口退税对进口商有着重要的财务作用，但同时也给企业带来严格的管理和合规审计要求，因而需要企业通过严格的流程控制和人员培训等来提高办理效率。
• 9 网上可以申请代开发票吗
  答：是的，网上可以申请代开发票。具体的做法是，首先，需要在税务局注册一个纳税主体，拿到纳税人识别号和税号等相关资料；其次，可以登录税务局官网进行发票开具，填写税务信息，各个发票类型及税收手续等；最后，就可以提交申请，等待审批通过，就可以成功代开发票。 此外，在申请代开发票时，需要保持一定的准确性，特别是在填写发票明细和税收手续方面，需要特别注意。同时，若涉及到稽查，也要准备相关证件，以便完成稽查。 拓展知识：代开发票的历史可以追溯到明代，当时的代开发票是一种重要的财务管理手段。清朝时期，税务局开始管理代开发票，推出了专门的“仓居发票”制度。至今，在我国，随着税收管理体制的不断完善，申请代开发票将越来越便捷。
• 10 公司扩大规模，是设立母子公司，还是分公司，还是设立一个新的公司去合理避税呢？
  答：公司扩大规模有很多方式，要根据公司的实际情况和经济效益来确定最佳的策略。 设立母子公司是一种可行的策略，母子公司的优点是可以有效地圈外资产和税务利益，还可以实现资金投资融资，有利于与低税率国家展开跨国合作，但需要注意注册公司地点和外国财税政策，以便尽量降低企业税费。 分公司也可以帮助公司扩大规模，而且可以节省财务费用，减少组织管理成本，提高管理效率。但是也要考虑到外部环境，例如政策法规和税收环境等，以便有效地降低税收负担。 设立新的公司也可以缓解税收压力，但在创立时需要综合考虑地理位置、政策环境、税收情况等情况，以便尽快获得合法税收优惠政策，同时也避免不合规操作，违反司法规定带来的后果。 总之，公司规模的扩大需要全面考虑，包括经济效益、税务法律法规等因素，以便获得最大的利润并合法避税。 拓展知识：税法规定，有金融所得的企业应及时申报和缴纳所得税，如果因企业的扩张而产生的收入减少的话，则可以减少所得税的税负。此外，企业还可以按照所约定的税收优惠政策，减少所得税的税负，从而获得更大的利润。