汇算清缴为亏损，要求缴纳千分之二，硬调增，不知道调哪个科目，本身已经调增业务招待支出和赞助费，应付职工薪酬有实际缴纳和税务一致？如何硬调增

热门问答

• 1 先锋公司2019年度，变更库存的计价方法，审计人员发现，公司并没有在财务报表附注中披露。2、对公司应收账款项目进行函证时，其中有16万金额客户没有复函，审计人员运用替代审计程序收集相关审计证据。3、公司购买一台新设备，当年投入使用，当年未提折价，该设备原始价值500万。4对公司存货进行审阅时，发现公司2019年少计提存货跌价准备180万。5对公司账薄进行审计的过程中，审计人员发现，账薄中的原材料明细数据与凭证记录中的数据不相符。要求:1、假设上述情况是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并说明理由。2、根据其中的一个审计意见编制审计报告。
  答：1、关于变更库存的计价方法，注册会计师应该发表严重性疑点审计意见，因为公司在财务报表中未披露更改后的库存计价方法，存在违反了相关程序法规的可能性。 2、关于客户没有复函的16万金额客户，注册会计师应该发表费审计意见，因为审计人员由于缺乏足够的审计证据收集，无法确认账户是否准确和有效，存在费审计的可能性。 3、关于新设备的投入使用，注册会计师应该发表拒绝审计意见，因为该设备当年未提折价，存在存货未计提折价准备的可能性。 4、关于少计提存货跌价准备，注册会计师应该发表严重性疑点审计意见，因为公司在存货跌价准备方面的计提存在缺失的情况，存在违反财务报表记录规定的可能性。 5、关于账薄中原材料明细数据与凭证记录中数据不符，注册会计师应该发表费审计意见，因为审计人员由于缺乏足够的审计证据，无法确定账户已准确和有效，存在费审计的可能性。 审计报告： 本报告旨在证明，我们就先锋公司于2019年度变更其库存计价方法、应收账款项目函证、新设备购买及存货跌价准备及账薄中原材料明细数据与凭证记录中数据的审计，所做的审计程序和发现的结论。根据上述情况，我们发表以下审计意见： 1、关于变更库存的计价方法，我们发表严重性疑点审计意见，原因为公司在财务报表中未披露更改后的库存计价方法，存在违反了相关程序法规的可能性。 2、关于客户没有复函的16万金额客户，我们发表费审计意见，原因为审计人员由于缺乏足够的审计证据收集，无法确认账户是否准确和有效，存在费审计的可能性。 3、关于新设备的投入使用，我们发表拒绝审计意见，原因为该设备当年未提折价，存在存货未计提折价准备的可能性。 4、关于少计提存货跌价准备，我们发表严重性疑点审计意见，原因为公司在存货跌价准备方面的计提存在缺失的情况，存在违反财务报表记录规定的可能性。 5、关于账薄中原材料明细数据与凭证记录中数据不符，我们发表费审计意见，原因为审计人员由于缺乏足够的审计证据，无法确定账户已准确和有效，存在费审计的可能性。 总之，我们发现了上述问题，但无法确定应如何纠正/补充或者是否存在影响财务报表的影响，故发出严重性疑点及费审计意见。根据以上情况，我们还建议公司就问题前后受其影响的财务报表，及早采取相
• 2 老师，你好，研发费用下的股份支付(也就是研发部的员工激励)，可以加计扣除吗？如果可以，是计入哪一项的呀？
  答：同学您好 可以的， 没问题 是人员工资奖金项目
• 3 剩余股利政策有利于降低再投资的资金成本，保持最佳资本结构，实现企业价值的长期最大化。 剩余股利政策是有盈余先满足权益资本投资，这不是说投资呢么？怎么会降低资金成本，保持最佳资本结构，资金成本和最佳资本结构不是筹资的么？
  答：您好，这个是投资啊，也就是再次外投资的意思
• 4 你好，高铁票打印了但是丢失了，还有什么办法能报销
  答：你好，抱歉你的高铁票丢失了。 对于丢失的高铁票，可以尝试通过12306官网进行报销申请。官网购票成功后，可以进入【我的订单】，查看订单信息，在右上角【申请退票】，而【报销】就是其中一项退票类型需要选择的。 点击报销后，根据页面要求填写报销原因及赔偿金额，确认报销申请后可能要等待财务审核，报销完成后会把申请结果发送至注册邮箱。 另外，若报销不成功，也可以尝试联系当地的车站客服，由他们进行报销。 拓展知识：如果高铁车票被盗，同样可以联系客服，由客服确认是被盗的情况后给予赔偿。
• 5 税局已处理，我这边还是显示在申领中
  答：当一项申报中有税务事项时，税务机关将核查每项申报，并有权对其进行审核。一旦税务机关审核通过，申报状态将从"申领中"变更为“已处理”，表示该申报已受理并被处理完成。因此，如果我们自己的税局已处理，却仍然显示在申领中，这很可能是由于其他税局没有及时处理我们的申报，或者是我们的申报在某些税务机关没有获得许可。如果遇到这种情况，我们可以通过联系税局相关部门了解申报情况，确保税局尽快处理并获得许可。 拓展知识：一般来说，如果一项申报中有多个税务机关参与，每个机关都需要独立处理，只有最后一个税务机关的处理完成前，申报状态才会从“申领中”变更为“已处理”。
• 6 客户订购的设备，付的三万定金，对方毁约，扣除定金一万五，这一万五应该如何开发票？
  答：根据税收相关法律，发票开具必须遵守出具发票的原则，若客户订购的设备双方毁约，并产生一个费用，需要开发票的话，需要提供一定的原始凭证，比如说购买合同，支付凭证等。假设当时客户付定金的时候，有一张支付凭证，要到账户中扣除一万五的话，可以根据支付的那张凭证，去把它发放到财务账户，同时在税务部门发出一张发票，开出一张税务部门需要报销的金额是一万五，而发票的类型则根据当时客户订购的设备来开具发票，比如说货物运输发票，或者是商品销售发票。 另外，如果客户双方之间的费用必须要开发票的话，那么必须要遵守税务部门的规定，就是发票的开具程序必须要按照相关规定来进行，而且必须要联系税务部门获得相关发票，避免出现税务问题。
• 7 老师你好，我们是超市，一般纳税人，这个月新开的公司，我们这个月销售50万，开票15万，因为跟供货商结算是下个月底，所以供货商没有开发票，那我们12月初报税没有进项发票怎么办呢
  答：根据2014年管理性规定，按月份计，以及最新的财税发布，个人企业有义务按照月声费制，在月末报税时缴纳应纳税额，企业应缴纳增值税，报税缴税时，应缴纳已经发出并被正常收到的发票，如果没有发票则不能减免增值税，但是依然应当缴纳增值税，否则会发生罚款。 另外，有些企业在生产或者运输阶段，无法及时开具发票，可以通过申请购货方的收据，在报税时使用，以证明支付的是正当的增值税，并填写相应的申报表以减免欠税，使得罚款受到限制。 此外，为了避免因票据不全而增加罚款，减少报税工作量，企业应合理安排供货商提前开具发票，保证票据的全面性，否则会造成报税方面的不便。 拓展知识：根据最新的财税发布会，为了减少税务稽查的压力，政府采取了一系列的政策措施，其中包括供贶企业减免税收的政策，以及受到政府扶持的软件发票解决方案，帮助企业实现全面智能化税收管理。
• 8 我办理了个体工商户的营业执照，但我没有经营需要去税务登记吗？
  答：是的，如果您已办理了个体工商户的营业执照，您就需要前往税务部门进行纳税登记。国家对个体工商户实行收入计税，所以个体工商户必须在税务部门进行纳税登记，以便与政府保持联系。纳税登记是对企业的经营情况的准确描述。一般来说，登记需要填写一些表格，提交一些资料，例如身份证件，户口本，劳动合同等，以及营业执照。登记完成后，企业会获得税号，可在此基础上进行纳税和报税。 要想扩展知识，你可以了解税务登记的常规流程。一般情况下，税务登记的流程是依法注册前的必备程序，包括：提交登记申请表格，提供营业执照，经营场所证明，税务登记表等文件；审核资料；签订劳动合同；核定税务登记内容；发放税务登记证；领取增值税专用发票；提交填写纳税信息表；申请小规模纳税人认定；缴纳企业所得税；定期报税。
• 9 公司名下固定资产（轿车），入账后3年转卖的话，当时的进项税额抵扣需要转出吗？增值税是不是按照成交额4%计算？谢谢！
  答：公司名下固定资产（轿车）入账后3年转卖当时的进项税额抵扣需要在销售时转出。根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，工业企业发生资产转让时，交易方应缴纳增值税，增值税按照企业设置的标准价进行计算，一般按成交额的3%-5%计算。 增值税计算公式： 增值税税额=购买方应缴纳税款*（销售价格-净买入价格）/销售价格 如果轿车在入账时有发票，则可以抵扣税款；如果无发票，则需要自行计算税款。销售时应当准备好好相关的发票、发票确认函等，以便税务机关进行核查。此外，还要注意公司收取轿车时的相关手续，以免发生相关税务问题。
• 10 汇算清缴：转让股权产生的投资收益-40万元需要填哪些附表？怎么填
  答：汇算清缴-转让股权产生的投资收益需要填写的附表是：《企业所得税汇算清缴申报表》、《企业所得税汇算清缴附表一：关于转让股权所得收入税款计算表》。 《企业所得税汇算清缴申报表》填写除了在正式发票和专用发票部分税款填写外，还需要在附表一中填写转让股权所得税款，填写格式是：（1）转让股权的受益方的纳税人代码（2）股份转让协议签订日期（3）转让股权的受益方的名称（4）转让股权的收益金额（5）企业所得税的应纳税所得额（6）企业所得税的应纳税额（7）企业所得税的已缴纳金额 拓展知识：根据《企业所得税汇算清缴申报表》，按照股权转让收入所得税税额的计算方法，税率为20%，下限是税前转让收入额乘以扣除系数（2.5%）的商算结果，扣除系数最高可以达到3%，且根据新政策，自2018年4月1日起，对于转让股权收入中的企业所得税税额，可以按照现行政策实施减半免税。