请问当期进项税额加计扣除1% 那么我抵减当期的生产成本，请问我的原材料全部领用完了，在结转销售成本的时候也要将对应已领用的原材料成本全部结转完吗

热门问答

• 1 8、10日，以银行存款支付未缴消费税5500元。9、11日，厂部采购员张新预支差旅费1000元，以现金付论。10、14日，以银行存款支付办公用品费300元，其中，生产车间负担100元，行政管理部门负担2000元。11、15日，收到红星公司付来前欠账款72000元，存入银行。12、16日，采购员张新出差回来，报销差旅费900元，退回多氽现金100元，结清其预支款，13、17日，以库存现金支付产品广告费1000元。
  答：8日，公司应向税务机关缴纳5500元消费税，此次以银行存款的方式支付；9日，工厂采购员张新预支差旅费1000元，以现金付款；10日，公司以银行存款的方式支付办公用品费300元，其中生产车间负担100元，行政管理部门负担200元；11日，公司收到红星公司前欠账款72000元，存入银行；12日，采购员张新出差回来，报销差旅费900元，多余100元现金退回，结清其预支款；13日，以公司库存现金支付产品广告费1000元。 拓展知识：费用包括直接费用和间接费用。直接费用即会直接对制造的产品和提供的服务产生影哃的费用，如原料费、劳动力成本、折旧费等；而间接费用则不能直接影响产品和服务，如管理费、营销费、行政费用等。
• 2 某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。计算增值税销项税及消费税。
  答：应纳税额=（啤酒押金2万元×6%）＋（白酒押金3万元×10%）=2100元+3000元=5100元 增值税销项税是指对自营生产经营者销售商品或者提供劳务，出租、转让财产，提供有偿服务等收取押金并实施销售等活动的，按照规定的税率征收的税款。本文例中，根据《增值税暂行条例》的规定，啤酒和白酒的逾期包装物押金属于销售活动，所以需要缴纳增值税销项税，增值税税率为啤酒6%，白酒10%，增值税销项税应纳税额为：（啤酒押金2万元×6%）＋（白酒押金3万元×10%）=2100元+3000元=5100元。 消费税是消费者在消费过程中支付的税款，是按照政府确定的标准征收的一种税款。本文例中，因为本次押金只是支付给酒厂，并不是直接从消费者手中收取，所以不需要缴纳消费税。 拓展知识：除了增值税销项税和消费税，还有增值税进项税和消费税两种税款。增值税进项税是指企业在购进商品或者接受劳务、采矿、土地使用权和股权的情况下，按照规定的税率征收的税款；消费税则是在消费商品时，由政府确定标准收取的税款，为了缓解消费者负担，有些特定商品或者服务会免征消费税。
• 3 成本转权益法，为什么其他综合收益不考虑，而权益转成本一般都要加其他综合收益
  答：成本转权益法是把企业的资产从成本转换为权益，从而减少财务账面上的资产，增加权益。当企业需要通过股份发行筹资时，需要将成本转为权益，而通过权益转成本则是在原权益的基础上增加账面上的资产。 为什么其他综合收益不考虑，而权益转成本一般都要加其他综合收益？因为其他综合收益只是简单的货币利润或者账面利润，无法体现出资产的实际价值，无法满足权益转成本的要求，所以一般情况下一定要加上其他综合收益进行权益转成本，以确保财务账目的准确性和真实性。拓展知识：在权益转成本时，其他综合收益包括：减值准备、折旧摊销和企业所有者权益的增值等。
• 4 公司修建围墙计入什么科目
  答：公司修建围墙计入支出类科目，主要分为建筑物类科目和机械设备类科目，具体分类如下： 1、建筑物类科目：此类科目主要用于记载修建围墙所支出费用，涉及工程内容，如：建筑物拆除费、建筑物施工费、建筑物安装费、场地准备费等。 2、机械设备类科目：此类科目主要用于记载修建围墙所使用的相关设备及设施费用，涉及设备内容，如：防护设施材料费、保安设备费、栏杆结构件费等。 拓展知识：除了分类上提及的科目，公司修建围墙还需要考虑一些其他科目，比如管理费用，这些费用可以计入管理费用科目；除此之外，如果修建围墙需要外包公司提供服务，那么也可以记入委托劳务费科目。
• 5 公司花100万从个人手里买个二手房子自己办公用，怎么计算房产税？
  答：计算公司花100万买个二手房子自己办公用的房产税，有以下过程： 1.首先计算购房税费。根据中国房地产税法，任何个人或组织购买房产均需缴纳购房税。根据国家规定，房地产购买的税费按照不同的征收标准来计算，一般为购买价格的6-18%，而二手房购买的税收税率普遍要低一些，一般在3%-7%之间。 2.其次计算个税。经营企业和机构如果以投资房地产的方式向个人购买房产，购房者同时应缴纳个人所得税。个人所得税按照国家规定按比例征税，一般为20%-30%。 3.最后开具房产发票。在完成上述手续以后，房地产买方还需出具房产发票，申明购买价格，税费等相关信息，并确认购买方和卖方是否均同意本次交易。 拓展知识：房产税是指购买房产所需缴纳的税款，是一种非常重要的税收制度，也是对房地产市场和整个国家经济的重要调节手段。
• 6 个人所得税免税项目包括哪些
  答：个人所得税免税项目主要包括低收入免税、使用优惠税率免税、适用特许征收税率免税、减免税收依据、个人免税收入、临时性税收优惠政策等。 低收入免税是指根据月应纳税所得额不超过规定扣除标准，即免纳税。使用优惠税率免税是指税务机关将多种被征收所得税的税率调低，从而适用优惠税率，从而为企业减轻税收负担。适用特许征收税率免税是指税务机关将税率调低到一定比例，以减轻企业的税收负担。减免税收的依据，则有征管法规、国家税务总局或省税务局行政许可及其他有关规定。个人免税收入主要指规定法律规定的被免税收入，例如低收入免税、子女教育经费等。临时性税收优惠政策主要指，在突发状况下，税务部门为减轻负担而实施的临时优惠政策，例如灾害性自然灾害时的抵免部分税款等。 拓展知识：个人所得税按照社会保障法定原则，适用于一定收入范围内的个人所得，但政府还将出台一些因地制宜的个人所得税减免政策，以确保收入分配公平公正，缓解收入分配分歧现象。此外，为了鼓励某些行业发展，政府还会实施一些税收优惠政策，如产业税收优惠、减免税收等，以降低企业的税负，促进相关行业的发展。
• 7 我们公司采购了一个3DMAX模型文件，对方授权给我们使用，我们付费30多万，想问一下，我们如何做账务处理 这个相当于软著吧，她们的外观设计
  答：3DMAX模型文件是一种三维建模设计软件，它是基于PC、单机系统，用于设计、分析、渲染、动画等等。它可以用于外观设计，即将顾客想要表达的图形和形状变换成真实的3D图案。它可以设计虚拟仿真模型，可以无损处理体素模型，以及实时显示多种图像效果，支持产品建模和外观设计，提供高质量的外观和效果，给产品提供新的空间立体感和细节表达。账务处理方面，可以采取把3D模型文件的付费记录在软件成本里，即将30多万入账到软件成本中。 除此之外，为了防止盗版的出现，还可以增加一些版权管理的功能，如采取授权码或者调用外部授权管理中心等，以有效地保障授权者对程序的依法使用。
• 8 老师，公司转给另外一公司6万元，备注注册资金，怎么做账？
  答：账目做账过程如下： 1.公司账户：在现金账户中增加6万元，记录：银行存款，转入xxx公司6万元，备注：注册资金。 2.对方公司账户：在银行存款账户中增加6万元，记录：xxx公司转出6万，备注：注册资金。 拓展： 账目做账中，应牢记“一般情况下，账户互不影响的原则”，即每一账户均归自己所有，互不影响。一账户付出，另一账户才能收入，而这种收入也只能由对方账户记录收入，而不能由自己账户记录收入，因为收入方和付出方是不同的两个账户。
• 9 不管开普票还是专票。超过6万涉及广告的。是不是都需要缴纳文化事业建设费
  答：对于超过6万元涉及广告的发票，不论是开具普通发票还是专用发票，均需缴纳文化事业建设费，并且以发票销货金额为基数按照相应比例征收。根据《国家税务总局关于文化事业建设费征收管理有关问题的通知》(国税发[2000]88号)规定，销售流通及其他产业从事影视、新闻出版活动的单位及个人，应当按照《文化事业建设费征收管理暂行条例》的规定，征收文化事业建设费。文化事业建设费主要用于加大文化事业发展投入，发展文化市场、促进影视、新闻出版等事业发展。文化事业建设费收入大都会进入国家文化事业建设基金，用以支持文化事业发展。 文化事业建设费的征收比例为发票销货金额的1.2％，即文化事业建设费=发票销货金额*1.2％。拓展知识：专用发票是表明单位的经营范围的货物的销售以及服务收入的记载凭证，是纳税人证明经营活动的有效凭据。
• 10 老师上个月的专票没有认证，这个月冲红，也是要用一张好的发票打印的吧？按顺序来的对吗？
  答：是的，根据《税收征管法》的规定，当月的专票应以最新的发票样式打印，即使已经冲红，也应该使用新的发票。另外，尽管冲红后的发票可以追溯到上个月，但也需要按照发票号码的顺序进行冲红，以确保发票的真实性和合法性。 拓展知识：现行发票分为《增值税专用发票》、《机动车销售统一发票》和《增值税普通发票》三种。增值税专用发票和机动车销售统一发票可以冲红，但冲红后不能重新使用。而增值税普通发票不可冲红。