企业汇算清缴，企业评级费和尽职调查费是放在咨询顾问费栏目里吗

热门问答

• 1 老师新年好，我们厂建的厂房，工程监理费计入什么科目？
  答：你好，在建工程-间接费用-人工费
• 2 老师好，我公司是去年成立的，在发改局今年1月时立项是生产线建设项目，请问可以做研发费用吗？要是可以做，那我以前没有做研发费用，到这个月还可以调账做研发费用吗？
  答：对于发展局立项的生产线建设项目，做研发费用是可以的，但是需要注意哪些条件： 1、研发费用必须与项目建设有关，也就是说以项目建设为进行投入研发费用的前提； 2、研发费用应当按照规定的标准来执行，不能超出规定的限额； 3、研发费用的使用必须严格遵循财政部门的要求以及账务处理的规范； 4、研发费用的结算应当按照相关规定，依据研发费用的实际使用，实行发票制度。 至于你公司在发改局今年1月时立项的这个生产线建设项目，如果此前没有研发费用，那么就不能调账做研发费用了，应当按照正常的标准正常开支。如果要投入研发费用，那么也可以按照规定开支，使用发票，申报结算。
• 3 1.甲化妆品厂委托乙厂加工一批高档化妆品，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完的化妆品交付甲厂，开具增值税专票注明加工费5万元，乙厂无同类产品售价 2.将委托加工收回的高档化妆品60%用于销售取得不含税价38万元，将40%用于连续生产A型组合化妆品 3.将生产A型组合高档化妆品的80%以分期收款方式对外销售，约定不含税价36万元，6月收取70%，7月收取30%，当月款未收到。另将剩余20%赠送客户 4.从国外进口中档护肤品一批买价200万元人民币，支付购货佣金10万元人民币，运抵我国海岸前运输费30万元人民币，保险费无法确定。 ①计算业务1乙厂代收代缴消费税 ②计算业务2应缴纳消费税 ③计算业务3销售A型组合化妆品应纳消费税税额 ④计算业务3赠送客户化妆品应征消费税金额 ⑤计算业务4应缴纳进口环节关税 ⑥计算业务4应缴纳进口环节增值税
  答：①乙厂向甲厂交付的加工后的化妆品，乙厂应该收到的消费税为：5万×13%=6500元。 ②甲厂以不含税价38万元销售收回的高档化妆品，应缴纳消费税为：38万×13%=49400元。 ③甲厂分期收款方式对外销售A型组合化妆品，约定不含税价36万元，6月收取70%，7月收取30%，当月款未收到，应纳消费税税额为：36万×13%=46800元。 ④甲厂将剩余20%赠送客户的化妆品，应征消费税金额为：20%×36万×13%=9360元。 ⑤计算业务4应缴纳进口环节关税，一般来说，进口关税是按照比例征收的，同时需要依据发布的政府关税减免政策，适用甲方的减免标准确定实际的关税收费。 ⑥计算业务4应缴纳进口环节增值税，进口增值税是按照进口商品价值计算增值税税额，一般来说，进口商品价值=买入价+运输费+保险费，则甲厂应该支付的进口增值税税额为：200万+30万+10万×3%=6.3万元。 拓展知识：增值税与消费税有很大的区别： 1. 税收对象不同：增值税是发生在销售和加工过程中的税，税收对象是贩卖或者加工的经营者；消费税是消费者从经营者手中购买商品时，由经营者代收代缴给政府的税，税收对象是消费者。 2. 计税依据不同：增值税是按增值额来计税；消费税是按产品或服务价格计税。 3. 税率不同：增值税一般以百分比的形式计算税额，税率一般在13%-17%之间；而消费税一般以固定额度来计算税额，而税率一般在3%-10%之间。
• 4 一般纳税人签订租赁合同租办公楼，一年50万租金，要交千分之一的印花税吗？什么时候交呢？
  答：答：一般纳税人在签订租赁合同租赁办公楼时，应交纳印花税，一般为按经济行为额的千分之一计税。一般纳税人应按照规定报送计税凭证，并在计税前向主管税务机关报税。届时，应将租赁费用在纳税申报表中用“他项收入”字段填报，并根据有关规定承担印花税。 另外，印花税是一种消费税，且为无形财产。因此，印花税是由收付款双方均需承担的，但由合同双方另有约定的除外。 拓展知识：印花税是指政府通过征收办法对被征税行为者征收的消费税。印花税的征收项目包括：股票交易、债券交易、股权融资活动、保险业务、金融业务、房地产销售、商品和服务等。税率根据不同项目的不同，有的是千分之一、百分之一，有的可以自行决定。
• 5 出纳岗位银行对账的步骤
  答：出纳岗位银行对账的步骤大致分为以下步骤： 第一步：收集文件。在开始进行对账之前，必须要收集所有需要的文件，这些文件包括银行流水、公司出纳系统记录、银行对账单以及收款票据等。 第二步：核实客户账户。检查客户账户记录，核实汇款、收入、费用、贷款等账户记录，是否与银行流水表及对账单上的记录相符。 第三步：比对数据。将银行的对账单及本地出纳系统中所记录的数据进行比对，看看有无不符的地方，做出调整或补充相应的信息。 第四步：及时进行账目核实。每日及时进行账目的记录及核实，保证账目的准确性。 第五步：调整记录。出现银行的记录与单据的记录不符的情况时，根据实际情况便及时进行调整，以保持账户的准确性。 第六步：处理异常。发现异常情况时，应立即处理，以便及时解决。 拓展知识：出纳岗位在财务管理中非常重要，必须对账，以便明确、确认各项财务交易，同时进行盘点、核实资金流向及资金使用效果。此外，出纳岗还要定期检查银行流水，以及公司的出纳系统记录。依据收支的实际情况，及时更新财务报表，并记录资金使用，定期核实客户资金，以确保账务准确。
• 6 老师，这个月个税缴纳也是19号截止吗？
  答：答复：根据《个人所得税法》规定，单位和个人应当按月应纳税额在个税月应纳税日前缴纳，这个月个税也是19号截止日期。此外，有几种情况允许延期缴纳个税。如纳税人申请延期缴纳由税务机关根据实际情况准予延期的，由税务机关在审核后确定延期缴纳的日期；另外，纳税人由于个人原因或者受灾等原因不能及时缴纳的，在规定期限内提出申请未及时缴纳或者延期缴纳，按实际缴纳日期缴纳，税务机关予以免征罚金。 拓展知识：个人所得税是指从职工和自由职业者等个人营利性收入中扣除社会保险等费用，根据财政部和地方财政部制定的计税标准，从个人收入中征收的税种。个人所得税的征收是国家征税的一部分，是实现国家财政分税制的一部分，是实施财政政策的重要手段之一。
• 7 临时工工资，个税可以通过工资薪金申报吗
  答：是的，临时工的工资可以通过工资薪金申报。根据税收法规，任何收入都必须缴纳个人所得税，因此也包括临时工的工资。临时工需要准备申报书，该申报书和雇主支付的临时工工资额必须一致。临时工可以准备税务申报表，在该表上填写申报的工资数额，以及应纳税的个人所得税数额。 根据不同的个人年度收入情况，个人所得税的税率和起征点也会有所调整，临时工应该熟悉税收法规，以便顺利申报并了解自己的纳税义务。 此外，临时工还应该注意，被雇主代扣工资纳税只是负责缴纳个人所得税的基本步骤，临时工还要注意避免可能存在的其他税费，如健康保险税、教育税等。
• 8 印花税为及时报的罚款200元，在企业所得税汇算清缴中纳税调整明细表中填在哪，属于罚金，罚款和没收财务的损失还是与取得收入无关的支出
  答：印花税为及时报的罚款应该填写在罚金项目中。这类罚金与取得收入没有直接联系，可归入支出项目。在企业所得税汇算清缴中，罚金是指企业不履行税收义务而被税务机关处以的罚款，包含在罚款和没收财产的损失中。除了印花税缴纳不及时被处以罚款外，还有违反税收法规定被处以罚款的行为，比如拖欠税收和未申报纳税等。 拓展知识：罚金也分为两种，一种是被叫做滞纳金，这种金额是按税率计算，计算公式为：滞纳金=滞纳天数 ×当期税款×0.0005；另一种是强制执行金，这种金额是固定金额，即设定一定的金额，强制企业支付，以强制执行税收义务。
• 9 比如去年 的一些发票我做的今年可以吗
  答：一般来说，去年的发票不能在今年开具，因为每个发票都绑定了一个特定的税收年度，一般不能跨年度使用，所以去年的发票不能用于今年的开票。 但也有特殊情况，比如增值税发票中的服务类发票，去年开具的发票，在次年第一季度仍可以使用，但是仍需要注意，不同的地区、发票类型有不同的使用期限，需要根据具体情况进行判断。 此外，在拓展知识方面，可以提及一般纳税人的发票使用限定，也就是一般纳税人用于开票的发票有时效性，根据《增值税发票管理条例》，一般纳税人开具的增值税专用发票的使用有效期为二个月，也就是说，一般纳税人开具的增值税专用发票如果超过两个月，就无法使用其中的发票号码开票了。
• 10 老师，我公司买了地皮建厂房，厂房已建好，设备也买了，现在要建财务账，会计学堂里有相关新公司建账的课程吗？
  答：您好，会计学堂提供了多种新公司建账的课程，以帮助新企业进行财务建账管理。课程主要涵盖企业账户的设置、基本的记账操作、日常的财务管理以及会计审计等，旨在帮助您顺利进行企业账户建账工作，让你对企业财务管理有一个全面深入的认识，确保财务报表的准确性，同时预防潜在的财务风险。该课程还涉及政策和国家会计法以及相应的实施过程，以及如何建立企业财务管理体系，以及如何使用会计软件等，让学员掌握运用会计软件的技能，能够更好的掌握企业财务状况，以保证企业的正常运营和更长远的发展。此外，该课程还将介绍一些企业财务管理的实际运用，以便让学员更好地掌握企业财务管理的实践技能，更好地助您把握企业财务管理的重点，以及巩固及拓展您在企业财务管理中的实践能力。 拓展知识：企业财务管理的重点在于资金的合理管理，建立并完善全面的财务管理制度，并且要实施有效的内部控制，做到记账准确、账务管理合理、财务报表规范、财务风险控制及时、财务决策准确等，以保障企业正常发展。企业财务管理要不断完善以及重新调整，以适应复杂多变的市场环境及企业发展需求，提升企业经营效率和经营绩效。