你好，请问下，我们有笔款是别人给我们垫资做的实缴，然后又换回去了，这种一般怎么做账务处理

热门问答

• 1 按照新的会计准则，出租人按融资租赁和经营租赁处理时，所用的会计科目有哪些区别
  答：1、出租人按融资租赁处理时，常用的会计科目主要有“应收租金”、“租赁财产”、“租赁及土地使用权费”、“营业外收入”等； 2、经营租赁处理时，常用的会计科目主要有“租赁收入”、“应收账款”、“租赁财产”、“营业外收入”等； 3、从会计处理的角度来看，由出租人按融资租赁处理时，认定的主要是长期收益性金融资产，而经营租赁处理时，主要是收取而已，因此，会计科目的处理过程有所不同； 4、此外，由出租人按融资租赁处理时，在会计处理过程中，需要考虑的，是时间价值的摊销，而经营租赁处理时，则不需要考虑时间价值的摊销； 以上就是按照新的会计准则，出租人按融资租赁和经营租赁处理时，所用的会计科目的区别。 关于拓展知识，按照新的会计准则，出租人按融资租赁和经营租赁处理时，除了上面提到的会计科目外，还要注意相应的会计处理准则和期间结转规则，以此来确保财务报表的真实、准确及公正。
• 2 公司盖厂房，在外面找的临时工，从公司账户上，对公支付农民工工资，怎么支付和做账
  答：1.外面找的临时工，可以通过企业支付宝等银行渠道，将公司账户上的资金，给农民工当地银行卡支付。 2.对于农民工资支付，需要公司记录交易明细，准备有关做账凭证，即收款单、付款单、现金账户流水等。 3.公司在做账时，需要根据实际收付情况，填写财务流水，同时需要注明明细户名及支付账号，确保账目的完整性、准确性。 拓展知识：农民工资支付，公司还需要根据农民工实际工作情况，按照有关规定，准备用于报销社保公积金费用，并完成相应账务处理。
• 3 A和B合伙成立了一个有限公司，那A还能再成立一个个体户吗？
  答：可以的，A还可以再成立一个个体户的。个体户的准备条件如下：一、成为具有完全民事行为能力的自然人；二、已有经营资金；三、应向税务机关备案；四、营业执照：报税前应先到市场主管部门申请营业执照。拓展知识：个体户可以进行自主经营活动，不需要备案，但是在有收入的情况下，需要缴纳个人所得税，缴纳保险，建立社会保障基金，缴纳增值税，以及其他税费。个体户在经营活动中要遵守国家有关法律、法规和规章，保证其经营活动的合法性，并确保企业的利益。
• 4 某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元另销售自已使用过的物品取得价款12万元。则该工厂应缴纳的增值税为()万元。
  答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，销售使用过的旧设备和自已使用过的物品属于营改增项下的免税项目，不需要缴纳增值税。 具体计算方法如下： 销售使用过的旧设备一台，价款为8.24万元， 2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，销售额等于实际取得价款减去之前计提的折旧，即8.24-2.8=5.44万元，由于其属于免税项目，所以无需再缴纳增值税。 销售自已使用过的物品，取得价款12万元，同样属于免税项目，所以该工厂应缴纳的增值税为0万元。 拓展知识：免税项目，指的是经国家税务总局批准，按照规定不征收增值税的纳税事项，例如：销售使用过的旧设备、物品，进口货物的加工修理、拆除和检验等。
• 5 卖了，入账的时候是借：银行存款10万，应收账款：0.5，贷：主营业务收入，应交税费——销项税
  答：当公司卖出产品及服务时，会在入账时记录贷方：主营业务收入，借方：银行存款10万，应收账款0.5，并在贷方处记入应交税费。 应交税费即销项税，销项税是由购买产品或服务方支付的税费，是增值税的重要组成部分，是按照国家规定落实的销售税收。 销项税的征收主要有以下几个步骤：实施明细记账，计算销项税，缴纳销项税，开具发票。 销项税如果不及时收取和缴纳，会影响企业的正常经营，降低公司的信誉度，也会招致国家有关部门的处罚。因此做好销项税的征收、管理和缴纳是企业正常经营必须遵守的法律和法规，是每一家企业必不可少的操作步骤。 拓展知识：除了销项税，还要注意其他应交税费。这些包括营业税、增值税以及个人所得税等。这些税费都是国家规定的，企业需要按照规定及时缴纳。此外，企业在进行财务报告时也需要考虑这些税费的影响，以保证财务数据的准确性。
• 6 就是我发现应付职工薪酬--社保费 2021年年底有贷方余额 季报已经上传了 请问我可以直接在2021年12月账上改报表吗
  答：是的，您可以在2021年12月账上改报表，只需要按照一般惯例做出相应的调整即可。首先，您需要检查之前报表中是否存在贷方余额，如果存在贷方余额，您可以将其纳入本期报表中，以便更新报表信息。其次，您需要重新计算应付职工薪酬—社保费，并重新确定贷方余额等数据，以便更新报表。最后，您可以根据本月新增的财务数据进行相应的调整，以确保报表的准确性。 拓展知识：在报表调整中，应优先考虑以下几个因素：一是要检查期初余额是否正确，二是要检查会计凭证是否正确，三是要检查符合会计原则的基本数据是否正确，四是要增加有关会计准则的审计内容，五是要注意报表的对比性。
• 7 小规模纳税人运输发票税率是开3%吗？
  答：小规模纳税人运输发票税率并不是固定的3%，而是根据具体的情况而定。比如如果运输服务是提供给政府机关、事业单位等，费用在200元以上，运输发票税率为3%；若是提供给一般纳税人，费用在200元以上，运输发票税率为6%；若是提供给一般纳税人，费用在200元以下，运输发票税率为3%。 此外，运输发票税收也会随着政策的变化而变化，个人运输服务费较低，比如，费用不超过200元的运输服务，根据2018年8月1日新的税收筹划，运输发票税率从3%降至0%。 另外，也需要注意，运输发票也受到发票把管理机制的限制，也就是说，小规模纳税人发票必须要经过税务部门的审核，才可以正式成为有效的发票。 总的来说，运输发票税率不是一成不变的，费用标准以及政策的变化会造成税率的变化，因此，小规模纳税人在发票上也需要仔细考虑。税务机关也在不断完善发票把管理机制，以确保公正和安全。
• 8 有效市场假说是什么?
  答：有效市场假说是一种经济学理论，认为在时间维度上对完全信息市场（比如股票市场）来说，所有可获得的信息均反映在价格上，任何一个投资者甚至一个市场无法根据过去的股价和价格趋势预测未来的股票收益率。在总的来说，有效市场假说的核心意义是：市场能够反映出截止至发行报告期间的所有公众可获得的信息，即市场已经可以达到最优价格，任何投资者都没有可以获得超额收益的可能性。 拓展知识：有效市场假说不仅只限于股票市场，同样也可以应用到其它金融市场，比如外汇市场，债券市场，商品市场，期权市场等等，而在实践中由于市场上存在信息不对称，市场未必能够自我修正，这种情况常常是由一些机构投资者（即大资金）等引起的，他们有可能利用公众无法获取的信息获取额外的收益。
• 9 定制的小汽车应该缴纳的增值税销项税额和消费税分别是多少?
  答：小汽车定制的增值税销项税额是按照收入总额的17％计算的。即以货物和服务提供者的税收结算价格为准，即发票价格，计算本项税。 消费税是按照消费者实际支付的金额来计算的，不论是多少，该项税费的总额为3％。 拓展知识：在2017年1月1日起，中国引入了新的消费税结构，消费税从4％降低到3％。消费者会有更多的购买能力，因此将会增加消费者对小汽车、家用电器等消费品的需求，带来更多的商业活动。
• 10 艺术培训公司的考级费，算什么科目 ，没有收到发票，已经付款
  答：艺术培训公司的考级费应按照国务院关于增值税政策的规定，归入增值税应税项目，计入销售服务应税项目，在发票上标明“考级服务费”，作为增值税纳税正常项目征税。 根据《增值税改革实施方案》，从2017年起，艺术培训公司的考级服务费税率因数由目前的1.17倍改为1.03倍。各地税务局具体实施情况，参照《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于进一步稳定降低增值税税率有关问题的通知》（财税〔2018〕3号）的有关规定执行。 拓展知识：此外，根据《国务院关于改变企业所得税纳税计算方法的决定》（国发〔2018〕67号）的规定，企业的艺术培训业务等都可以抵扣所得税。