老师，去年暂估了成本费用10万，拿到的发票是5.5万，那这个怎么做企业所得税申报啊？分录怎么做啊？是小企业准则

追问： 借：主营业务成本万 贷：应付账款10万

回答： 同学您好，同学您好，一般是红字冲回原分录的，原科目负数表示的

回答： 借：利润分配未分配利润-10万 贷：应付账款-10

追问： 那取到的5.5万就按照发票入账，然后后面怎么调整企业所得税啊，那我剩下的4.5万要交企业所得税

回答： 同学您好，学员您好，是的，对的

追问： 那我后面的怎么做分录，不影响今年的利润

回答： 借：利润分配未分配利润-10万 贷：应付账款-10 借：利润分配未分配利润5.5万贷：应付账款5.5 也可合并，不合并更清析

追问： 这个不是影响今年的利润吗

回答： 同学您好，不会，今年的利润在本年利润科目体现