我们是小规模纳税人，去年有一笔质保金记的管理费用，这个月质保金退了一部分，以前的科目需要怎么调整，这个业务该怎么记账

热门问答

• 1 个体工商户核定征收的话可以开发票吗？需要怎么操作
  答：可以开发票，但是需要提供资料和相关证明，核定缴纳税款方式为个体工商户征收要符合《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条和《关于做好企业所得税个体工商户征收工作的实施意见》的规定。 可以根据自己实际情况提供资料，如：登记证件、组织机构代码证、税务登记证，再申请行政审批和税务报告等。另外，办理发票需要在税务局开具申请表并缴纳相应的费用，之后会收到发票。 拓展知识：企业所得税法第四十三条规定：企业所得税的征收主管税务机关应按照法律、法规、规章的规定，根据企业的生产经营活动在当地建立的所得税的征收和管理制度，征收和管理企业所得税。
• 2 会计凭证的号数怎么记录
  答：会计凭证的号数是按照会计期间内凭证的发生时间顺序进行排号，从0001开始，每笔凭证均有不同的凭证号，以此标记该凭证是本期间内哪一笔凭证。拓展知识：为了监督管理会计凭证及其原始凭证，同时可以从时间上查询凭证，因而在处理会计凭证时，建议将其及其原始凭证附加上凭证号码或编号，一般的规定是，会计凭证的编号须以字符形式表示，前面为凭证字号，常见凭证字号有：日常记账凭证字：记；收款凭证字：收；付款凭证字：付；转帐凭证字：转；报销凭证字：报；计提凭证字：计；调整凭证字：调等。而后是凭证的编号，比如0001、0002、0003。
• 3 固定资产500以下一次性扣除是会计法认的还是税法认的
  答：固定资产500以下一次性扣除既受会计法认可，也受税法认可。其中，会计法的规定主要体现在会计核算上，可以从报表入手，将固定资产一次性扣除后的支出当做一项费用核算。而税法的规定则可以用在纳税报表上，将这笔金额当做税前费用，直接扣除税收。 另外，固定资产折旧也是会计法与税法都会认可的扣除，但它们两者的折旧方式有所不同，会计法按照固定资产的实际使用年限来进行折旧，而税法则采用固定折旧率，具体视乎所处行业的不同而定。 拓展： 有些国家实行“资本支出抵免”，即企业可以在购置固定资产时以抵税的方式来进行支出，以减少税收的缴纳。而这种政策下，会计核算与税法的支出抵免方式会有所不同，会计核算则以实际抵免金额核算，而税法则以有效抵免金额核算。
• 4 现金收付款的账务处理流程
  答：现金收付款的账务处理流程主要包括以下几个步骤： 1. 开立凭证。开立凭证时，要把收付款信息记录在账簿里，并做出相关证明，以备日后核对检查。 2. 冲抵预付款及应收款。现金收付款中，往往会存在已经付或收过款的情况，应收款和预付款一般会在当次现金收付款时进行冲抵处理。 3. 登记应收账款及预付款。当所收的款项或往来的款项被冲抵后，要登记应收账款和预付款，从而保证会计记录的准确性。 4. 登记银行存款。当收到现金或付出现金时，要及时地登记银行存款信息，这样才能掌握资金的流动和状况。 5. 保管收付款凭证。收付款的凭证是记载现金流量的依据，是财务会计核算的重要资料，需要进行及时保管。 6. 结束现金收付款的账务处理流程。结束现金收付款的账务处理流程，要完成会计记录，保证账务准确。 拓展知识：现金收付款的账务处理还包括核对实际现金金额和付款单据上金额是否一致，如果相差较大，要及时通知相关部门处理。另外，收付款还要检查凭证是否有效、是否正确以及是否已经销账。
• 5 某企业对原材料按计划成本核算，月初结存原材料的计划成本为300000元，月初结存原材料成本差异额为节约3000元，本月收入材料的计划成本为200000元，本月收入材料的成本差异额为超支1000元，本月发出材料的计划成本为400000元，计算材料成本差异率及本月发出材料的实际成本。
  答：材料成本差异率的计算公式为：材料成本差异率=（月初结存原材料的计划成本-月初结存原材料的实际成本+收入材料的实际成本-收入材料的计划成本）/（月初结存原材料的计划成本+收入材料的计划成本）×100%。 计算出材料成本差异率：(300000-300000+200000-200000)/(300000+200000)×100%=0%。 本月发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+成本差异额=400000+1000=41000元。 拓展知识：成本差异是指实际发生的成本与计划成本之间的差异。成本差异可能是由于原材料价格上涨、物料损耗、人工收入不足等原因造成的。因此，企业必须建立一套有效的成本管理系统以有效地控制成本差异，以降低企业经营成本。
• 6 机械台班费是否属于租赁费，还是其他现代服务
  答：机械台班费既不属于租赁费，也不属于其他现代服务。它是由具有机械加工能力的工厂收取的相关费用，用于支付维护机械设备的工资、电费、工具维护和材料等费用，以及其他的行政费用。机械台班费和租赁费以及其他现代服务不同，可以用来支付机械加工企业的机械装备，而租赁费和其他现代服务是针对具体服务项目收取的费用。 拓展知识：机械台班费是一种更为传统的维护收费方式，它深受用户的喜爱和支持，因为经过一段时间的正常使用，机械台班费可以有效地保护机械设备，而且费用比较实惠。但是，随着工业发展，越来越多的现代服务出现，像维修服务、租赁服务等，它们更能满足用户的各种需求，因此机械台班费在现代服务中越来越少见。
• 7 收客户100万电子承兑汇票,我公司再从对公户转100万（银行存款直接转）给对方,即对方拿100万承兑与我公司换,这个分录怎么做?
  答：借应收票据，贷银行存款100万。
• 8 我们公司目前收入大慨是8000万左右，可以拆分多个个体工商户不 我拆分个体工商户，需要我的上下游做哪些工作？
  答：对于想要拆分个体工商户的公司来说，应该遵循以下步骤来开展工作： 1、首先，要把公司拆分成若干个独立的经营主体，分别是物资型公司、内部投资型公司、金融型公司和贸易型公司等； 2、然后，要检查每个个体工商户的资质分别是否符合国家有关的法律法规； 3、再者，在现有的财务管理和营运模式下，要把每个工商户的财务准备完善，包括财务报表准备、财务审计和财务报告准备等； 4、最后，有必要给每个个体工商户安排合适的财务顾问，以帮助他们更好的把握财务状况，从而为公司的运营发展提供稳定的基础。 此外，在拆分工作中，上下游需要做的工作也很重要，上游即拆分公司的母公司，需要正确的安排每个个体工商户的资金，能够预测资金流入和流出；下游即经营公司，需要在资源配置上进行行动，能够有效的利用资源，使每个公司都更有竞争力。
• 9 你好，我是今年6月份拿到的大专毕业，函授的，那我今天的专项附加扣除，能不能继续教育的费用，能抵扣多少
  答：您可以在专项附加扣除中抵扣教育费用，包括学费、书籍费、住宿费等，但前提是您在学校从事学习活动，以及学习活动受其他税法规定保护。抵扣的费用有下限，即您每年最多只能抵扣2000元。另外，如果您尚未被派遣到学校，而是在家里上混在线课程，则此课程费用不能申请抵扣。 在申请抵扣时，您需要准备相关证明材料，如： 1、学费收据； 2、学校开具的收费凭证； 3、学习过程中的证明材料，如：参加活动的证明、完成考试的证明等。 申请抵扣之前，您还可以通过查询学校给予的减免费用等方式减少费用，从而减轻申请抵扣的负担。此外，您可以尝试办理助学贷款，该贷款面向在校大学生，可提供一定的贷款，以提高您的在校生活质量。
• 10 老师，你好！工厂筹建期几个月的时间才建好，请问做账是建好了后把筹建期几个月的费用一起做在一个月吗，还是怎么做账？
  答：工厂筹建期所产生的费用，一般都会在筹建工程完成或者确认投产后一次性结账，在一个月账务中进行统一结算。具体的做账方式是：首先，在筹建期间，把材料采购、劳务费用和管理/监理/设备安装/检测等费用全部记入生产成本，同时可以记录费用支出情况；其次，在筹建工程完成或者确认投产后，可以实行一次性结账，将筹建期费用结转到结账期，归入折旧费用等相应支出，从而完成筹建期费用的结账工作。 拓展知识：企业的成本会按照时间和发生的内容，在不同的项目内进行分类，筹建期费用作为一种成本，是指企业在建设新厂房、新设备等前置投资活动中所产生的费用，包括购买材料费、支出费用等等。企业在筹建期费用的结账中，要把握准确性，以符合账务准则，准确记录费用流转和费用结账，避免出现费用流失的现象。