老师:22年暂估的成本，现在收到发票，比暂估的数少，怎么做账呢？还没做22年的汇算清缴

热门问答

• 1 我们是商贸有限公司的 零售 批发的 我们买了进销存软件 到月直接从系统里面导出成本 我想问这个成本核算方法叫什么方法
  答：你好 看税务备案的名的方法  
• 2 202107至202203享受了免税优惠。进项税额转出是这期间收到的进项发票，还是勾选抵扣了进项发票？比如202203的进项发票到202204月抵扣可以吗？
  答：一般来说，202203年内发票勾选抵扣是没有问题的，只要满足发票开具、抵扣及转出税额的有效期限，都可以做抵扣税款。尤其是在非正常税收状况下，可以申请延长有效期至202204月，把它当作年末进项税额转出的一部分做抵扣，这样可以提前抵扣税款，节约企业费用开支。 202203年免税优惠涉及到的进项税额转出，应该先把符合有效期限的进项票据抵扣，再把未使用的税款转出。抵扣发票应当在纳税期限内使用，抵扣期限是发票开具日起算90天，实际发生日起算180天，即发票使用期限最长不超过180天，而且发票的抵扣只能作为适用当期的税款。 而进项税额转出要求企业每次发票金额应当不低于5000元，抵扣金额一次不能超过5000元，转出金额最低1000元以上，每次转出金额最高不能超过20000元。此外，转出的税款本应该在当月使用，如果未能及时使用，在下个月第一次纳税前应该有效抵扣，并重新转出。 为了有效利用202107-202203年免税优惠，建议企业及时把可抵扣发票使用，并严格按照转出金额的要求和有效期限抵扣税款，节省税收成本。
• 3 中兴天一公司销售本田汽车，汽车销售收益与市场情况密切相关，对市场调查后，有关市场预测与汽车销售收益率的关系如表所示市场预测与汽车销售收益率概率分布市场情况年收益率Ri概率Pi需求较大40%0.3需求一般20%0.4需求较差10%0.3请计算中兴天一公司本田轿车销售收益率的期望值、标准差、标准离差率？
  答：期望值是指投资者短期望的收益值。期望值可以通过计算公式E[Ri]=∑RiPi计算得到，其中，Ri指的是根据市场情况测算出来的收益率，Pi指的是相应收益率Ri出现的概率。根据表所示，中兴天一公司本田轿车收益率的期望值为E[Ri]=0.3*0.4+0.2*0.4+0.1*0.3=0.3。 标准差是指随机变量的离散程度，可以反映投资风险。标准差是用来衡量投资者所承担的风险，常用公式：σ=√[∑(Ri-E[Ri])²*Pi]计算得到，其中，Ri指的是根据市场情况测算出来的收益率，E[Ri]指的是期望值，Pi指的是相应收益率Ri出现的概率。根据表所示，中兴天一公司本田轿车收益率的标准差为σ=√[∑(Ri-E[Ri])²*Pi]=√[(0.4-0.3)²*0.3+(0.2-0.3)²*0.4+(0.1-0.3)²*0.3]=0.2。 标准离差率表示标准差占均值的比量，常用公式：离差率=σ/E[Ri]，即标准离差率=标准差/期望值。根据表所示，中兴天一公司本田轿车收益率的标准离差率=0.2/0.3=0.67。 以上就是中兴天一公司本田轿车销售收益率的期望值、标准差、标准离差率的计算方法。此外，投资者还可以通过标准差的统计分析去衡量投资风险，从而做出投资的决策。
• 4 企业所得税汇算清缴，基础信息表，检查提示单位符合小型微利企业，主要股东及分红情况必须为空，是把这条股东信息直接删除吗
  答：对于企业所得税汇算清缴的基础信息表，检查提示单位符合小型微利企业，主要股东及分红情况必须为空的问题，实际操作应该是把股东信息表中关于小型微利企业的股东信息和分红情况直接删除掉。 因为小型微利企业是符合企业所得税所得收入扣除相关优惠的企业，本质上就是零纳税的，而汇算清缴是根据上个纳税期间的纳税状况来结算的，所以小型微利企业的股东信息表中不需要有任何股东信息和分红情况，否则可能出现错误而影响汇算清缴结果。 企业所得税汇算清缴不仅仅要求企业提供基础信息，还要求企业提供有关实际业务的各种结算信息，例如：收入、支出、利润、税收、工资等，以及结算日期等，这些信息一定要准确无误，否则可能会影响汇算清缴结果，因此，在完成汇算清缴前，企业一定要先核实、录入信息无误，以确保最终结果准确。
• 5 员工2023年10月合同期才满10年，请问2023年假天数如何核定
  答：你好 有两种方法，一种是比较简单，直接按照10年来计算 一种是前面10个月按照9年，后面2个月按照10年，然后按照比例来计算
• 6 老师，利润总额是190万，所得税费用怎么算呢
  答：根据中国企业所得税收税法规定，企业的利润总额按照一定的税率和计税基数计算所得税费用。具体来说，当企业产生利润总额190万时，根据当前国家规定，最高税率为25%，所得税应缴纳47.5万元。 除了最高税率外，当利润总额在50万以内时，税率可以满足10%，在50万至150万之间是20%，150万至500万之间的税率为30%，500万以上的税率在35%到45%之间。根据具体情况会有不同的税率级别，以及相应的计税基数。 此外，所得税计算时还要考虑到各种扣除项目，如投资收益、出口退税、研发费用等，这些都会改变企业应缴纳所得税的金额。 拓展知识： 所得税是政府从企业和其他组织所得收入中征收的税款，是政府财政收入的重要组成部分。国家规定的所得税法规包括从哪种收入中征收税款、税率如何计算等，以确保企业和其他组织缴纳正确的税款。
• 7 老师，我们6月份做了库存商品57000，这个月对方因为货没做好，所以退了我们52276，相当于原先一批57000的库存入库成本由57000变成了现在的4724，那现在账上要怎么处理啊，首先我们是委托别的加工厂加工的，每个月有好几个加工厂给我们加工，6月份这家是做的57000的委托加工物资，其他几家是150000，累计做了207000 的委托加工物资，那现在这家要冲回57000重新做4724的委托加工物资了，这样会影响这个月所有 工厂累计的委托加工物资总数，所以应该怎么处理呢
  答：将这57000的库存商品减去52276，实付金额4724，先在账上做一个冲回凭证，将被冲回的57000收支做一个调整，将52276冲回原费用支出，另凭新入库金额4724做一个收支凭证，将原收入金额57000减去4724，得到入库金额52276，将原预算支出金额57000减去52276，得到入库金额4724，将费用支出金额加上入库金额4724，补充支出委托加工物资，使原总支出额207000不变。拓展知识：冲回账款是指由于某种原因，企业需要将原来付出的款项或者支出的费用，退换回来，以重新确认应付账款或者支出费用的收入凭证。
• 8 我公司有2台挂到别的运输公司货车，自己公司伟一般纳税人，我可以抵扣加油票吗？
  答：在大多数情况下，一般纳税人可以抵扣加油票。首先，从纳税人的角度来看，纳税人抵扣的费用是与其所属的经营活动有关的，因此，在某些情况下，纳税人有权抵扣其经营活动中发生的加油票。如果公司的货车发生运输活动，就构成的是经营活动，纳税人就有义务抵扣相关费用。 其次，根据国家税收征管部门关于报销油费的有关规定，一般纳税人有权抵扣其经营活动中发生的油费。因此，如果公司的货车发生运输活动，可以抵扣相应油费，并申报税收。 另外，纳税人应注意，抵扣油费应当符合发票管理的规定，还应当遵守相关的发票形式管理制度。以上就是一般纳税人抵扣加油票的一些情况，以便于纳税人更好地控制发票，减少税收。 拓展知识：根据国务院发布的《企业所得税改革税收优惠政策实施细则》，企业可以根据需要向税务机关申报征收减免税额，以减少企业的税负。申报减免税额有条件，主要是针对一些使用节能、环保设备或者支付替代能源费用、发放福利费用等符合该政策要求的企业。
• 9 15．企业当月赊销A产品220件，每件售价300元，增值税率13%，另用银行存款为对方代垫运费1500元。16．月底结转A产品成本，A产品的单位平均成本为120元。17．公司计算出本月应负担的产品消费税3800元。18．公司结算销售网点人员工资12000元。19．结转当月利润总额。
  答：15. 企业当月赊销A产品220件，每件售价300元，增值税率13%，另用银行存款为对方代垫运费1500元，赊销款总计=300*220 +1500= 61500元，即61500元为赊销款，应交税费= 61500×13%=7995元，从而结算销售账款53110元（¥53,110.00）。 16. 月底结转A产品成本，A产品的单位平均成本为120元，根据上述赊销款结算情况，可知A产品的总成本为220*120= 26400元，即 A产品总成本为26400元。 17. 公司计算出本月应负担的产品消费税3800元，根据产品消费税税率0.3%计算，则本月应支付的产品消费税金额为总成本 × 0.3% = 26400 × 0.3% =79.2元，因此本月应负担的产品消费税为3800元。 18. 公司结算销售网点人员工资12000元，根据公司结算销售网点人员的工资金额为12000元，计算此项的总成本等于工资金额，即12000元。 19. 结转当月利润总额，根据本月销售账款结算72105元与各项成本总计32379元，计算本月利润总额为：72105-32379= 39726元，即本月利润总额为39726元。 拓展知识：赊销，也称赊账，是指买方在没有支付货款的情况下拿走货物的销售方式。赊销一般流程主要分为几个步骤：首先，买受人根据货物申请，将货物先拿回；其次，财务结算赊销款时，应交税费；然后按照协议，在买受人将货物所需费用结清后，卖方将货款打入银行账户。
• 10 老师，个体工商户用报税吗
  答：个体工商户一般是指没有注册公司，仅以自身名义从事经营活动的自然人或社会组织。他们要进行报税是必不可少的，首先，他们可以通过申报“增值税纳税申报表”“营改增纳税申报表”“个人所得税月度纳税申报表”等来申报，以及通过进行“企业所得税年度纳税申报表”“营改增定期申报表”等来申报；其次，他们需要注意的是，要按照规定的税收程序办理申报，比如月度申报与季度申报等；最后，要及时缴纳税款，更要特别注意税款种类，以免出现财务问题。拓展知识：个体工商户要注意的是，不一定要合规税收，在合规的情况下，可以通过税收政策的优惠政策，比如“简易计税”“小规模纳税人”等来减轻负担，提高经营成果。