老师，本月我公司购买一套办公桌1800元，借：低值易耗品-办公桌，贷：银行存款， 月末，管理费用-低值易耗品 1800 贷：低值易耗品 1800。这样对吗？

热门问答

• 1 老师您好，2021年会计误把价值10万元的打印机计入库存商品（公司主营是销售服装的），今年3月又以4万块钱卖出并且入了主营业务收入，请问这笔账该怎么调。
  答：根据会计规则，在2021年会计将价值10万元的打印机计入库存商品（公司主营是销售服装），这笔账该如何调整呢？首先，应将10万元的打印机调整为不属于公司的， 即凭证中期初应该计入应收账款，根据实际情况改为计入购买货款，应付账款或者预付款（打印机买的是分期付款）等，并且将期初10万元的资产调整为应付账款或者其他货币资金，期末再将应收账款或者其他货币资金调整为资产即可。 3月又以4万块钱卖出并且入了主营业务收入，此时应该将应收账款冲减至0，然后根据实际情况做出相应记账，并将本次主营业务收入出现在账面上，主营业务收入就完成了调整。 总之，在调整期初记账时，根据业务实际将期初的资产调整为应收账款、应付账款或者其他货币资金，在调整期末记账时，将应收账款或者其他货币资金冲减至0，并且将本次主营业务收入出现在账面上。 拓展知识：调整会计处理是指当实际业务发生变化时，为了将账面上的记账数据同实际的会计业务建立起一种联系，以使会计账本的真实性、完整性得以保持与维护，必要时要进行会计处理的调整。
• 2 负债的定义是什么?
  答：负债是指债权人向债务人提出借出贷款或提供服务,要求债务人在未来某个时间内按照约定支付给债权人一定金额或其他实物的事项。负债可以分为内部负债和外部负债。内部负债是指一个公司向其股东、子公司、职工等提供贷款、让偿付或供其使用其它财产的负债。外部负债是指向外部债权人筹集资金的负债，包括银行贷款、债券及其他各种外部资金。 拓展知识：负债的管理是企业经营的重要组成部分，负债管理是指企业在借用外部资金、还本付息、违约处置等方面的管理活动。合理管理负债，可以帮助企业有效拓宽融资渠道，帮助企业在追求融资成本最低、形成融资构建最优结构、提升偿债能力，从而有助于企业资金运作的高效稳健运行。
• 3 老师，自然人去税务局代开劳务发票需要交那些税？各税种税率是多少了？
  答：自然人代开劳务发票，主要需要缴纳增值税、消费税及个税。 1. 增值税：增值税是一种税收制度，强制自然人缴纳，其中，一般纳税人收入月超过30万元，按照17%税率缴纳；收入月低于30万元，按照3%税率缴纳。 2. 消费税：消费税也称为消费税，是一种由交易双方在货物和服务销售中支付的货币税收，其中，一般纳税人收入月超过30万元，按照6%税率缴纳；收入月低于30万元，按照3%税率缴纳。 3. 个人所得税：个人所得税是指从个人收入中扣除个人免征所得额后的差额应纳税所得额，其中，小于3000元不征税，3000-12000元按照10%税率缴纳；12000-25000元按照20%税率缴纳；25000-35000元按照25%税率缴纳；35000-55000元按照30%税率缴纳；55000元以上按照35%税率缴纳。 拓展知识：关于自然人代开劳务发票所缴纳的税费，除增值税、消费税及个税之外，还有可能存在城市维护建设税、地方教育费附加、地方水利建设税等等，具体的税种及税率，还需要根据当地的相关税务规定进行了解。
• 4 老师，我想请问一下，我公司购入一固定资产，价值50万，折旧年限10年，现在想一次性计入当期的制造费用，那我当期的产品的单位成本不是很高吗？还是账面不变按每月折旧，汇算清缴直接减掉50万-每月折旧数*期数，那我又想不通了，如果我账面利润直接减少50万，也不折旧了，那我汇算清缴也不用调增了是吗？账面还有个-50万
  答：企业购入固定资产后，可以按单次计提法和按月累计计提法折旧。 单次计提法是把原值50万一次性全部计入当期的制造费用，当期的单位成本会增加，但不影响账面上的利润。因为单次计提的折旧支出一次性全部计入本期，这样会减少本期的利润，但是不会影响到未来的利润，也不会影响汇算清缴的缴税数额，所以不用调增汇算清缴的缴税数额。 按月累计计提法是把50万分五年折旧，每年折旧10000，每月折旧833，每月计提一次折旧，当期的单位成本不会受到影响，但账面上的利润会被减少，会影响未来的利润，这也会影响汇算清缴的缴税数额，所以会调增汇算清缴的缴税数额。
• 5 老师，这个季度平均值怎么算的呢？
  答：第一季度平均值=（上年12月末余额+3月期末余额）/2 第二季度=（3月期末余额+6月期末余额）/2 第三季度=（6月期末余额+9月期末余额）/2 第四季度=（9月期末余额+12月期末余额）/2 四个季度平均合计/4
• 6 你好老师，发放工资时个人承担部分的社保怎么做分录
  答：个人承担部分的社保分录设置如下： 借：应付职工薪酬-个人承担职工社保 贷：银行存款-个人承担职工社保 具体分录步骤：第一步，在应付职工薪酬科目上选择“个人承担职工社保”项目，进行借方分录；第二步，在银行存款科目上选择“个人承担职工社保”项目，进行贷方分录。 拓展知识：个人承担部分的社保是指发放工资时职工需要自行缴纳一定比例到社保系统中，而且费用从发薪人账户中扣取。为了减小企业社保缴费费用，可以考虑将部分社保由职工自行缴纳，以减少企业供给出的费用，从而降低社会保险支出。
• 7 我国目前医药行业的增值税税率是多少？
  答：我国目前医药行业的增值税税率一般为13%，但拥有特定认定标准的某些医药产品或服务除外。例如，发票开具备案的药品、特殊医疗服务，其增值税税率会略低于13%。此外，中国政府还对一些社会上具有重大意义的医药服务项目实行零税政策，产品或服务的税率可降至0%。 拓展知识： 税收抵免是指在某种情况下，企业不必交纳或减少税费，但其他类型税收仍然适用，例如印花税、增值税、营业税等。增值税抵免，是指企业可以从增值税中抵免部分税款。如果企业符合特定条件，政府可以主动向企业提供税收抵免，以减轻其税收负担。
• 8 二级科目办公费和办公用品的区别是什么，如果设置了办公费，还需要再设置办公用品吗
  答：没什么区别，设置了办公费，不需要再设置办公用品
• 9 一般计税的收到简易计税的可以抵扣吗
  答：一般计税的税收可以抵扣简易计税的税收，但要满足一定的条件。首先，抵扣税收必须是该纳税人登记所得税的税收；其次，根据税收征收法规定，只有相应的应税所得的收入属于简易计税的，税收才能抵扣简易计税的税收；最后，税收的抵扣是按照税收种类和比例进行抵扣的。 拓展知识：简易计税新式是根据税收法规实施的一种税务征管模式，它是一种以简化手续、降低成本为主要特点的税务征管模式，可以提高税收征管效率，促进企业稳定发展。简易计税新式是指个体工商户、农民专业合作社实行一定规模以下的所得额税的实行的一种简化的税收征管方式。
• 10 1跌价准备 20万在借方，表示这批货已经实际损失了20万吗？ 2 分录怎么做？
  答：分录的做法： 1、在贷方借方都记录20万元，贷方分录为应付账款，借方分录为货币账户。 2、按股票报价买入20万元的货币，贷方分录为货币账户，借方分录为库存货币报价。 拓展知识： 账户跌价准备是指企业因各类市场风险而出现实际损失时，为减小账务风险，从各项资产中划出一定资金作为跌价准备，以确保公司正常运营。一般企业会把跌价准备划归到相关费用中支付，让各项资产的价值保持稳定性。