老师，企业准备注销了，有一项固定资产准备出售，但是这个固定资产从来没提过折旧，出售这个固定资产应该如何做分录

热门问答

• 1 增值税申报中对比不通过，未开具发票收入累计销项税额对比不通过，麻烦老师看看这个是什么原因
  答：你好，你是增加了无票收入吗？你看一下能强制申报了吧？
• 2 国外客户用信用证付款怎么账务处理
  答：国外客户用信用证付款的账务处理主要包括以下几个方面： 1、客户申请支付时，先到银行或信用卡公司了解相关支付情况，核实客户信息及付款金额，并获得正式付款授权。 2、签订商业合同，明确双方权利义务。 3、信用证申请表及银行支付授权书提交到银行，由银行审核并确认。 4、银行开出信用证，供客户付款。 5、客户付款完毕后，公司收到银行的正式付款凭证，录入账务系统，凭此凭证做收款对账处理。 拓展知识： 开出信用证通常需要向银行递交具体的资料，如本地商业合同、进口合同、信用证申请表、保证函以及银行支付授权书等，供银行审核并记录到信用证中，这样银行就可以主张付款必须符合申请表中的要求，实现客户付款权益的保护。
• 3 企业经营业绩的衡量?
  答：企业经营业绩是衡量企业营运能力的重要指标，它反映了企业以及企业主要领导者及管理者的运营水平。企业经营业绩主要以经济指标为主，主要有投入产出比、销售利润、市场占有率等，投入产出比体现企业的营运效率，销售利润衡量企业的营运效益，而市场占有率反映企业的市场竞争力。此外，也可以从其他指标，如人力资源管理、创新能力、客户满意度、供应链管理等指标来衡量企业的经营业绩。 拓展知识：企业经营业绩的好坏，不仅仅取决于管理者的工作能力、外部环境的变化，还受到财务管理、技术升级、市场营销、客户关系管理等部门的影响，企业要做好这些部门，才能提高企业经营业绩。
• 4 四季度企业所得税报表
  答：四季度企业所得税报表是企业每年报送给国家税务机关的一份重要财务文件，它是企业完成纳税义务，参照政府相关税收规定所编制的，主要用于申报当季度的企业所得税，从而确定企业所得税的金额和申报日期，四季度企业所得税报表包含以下几个部分： 1、基础信息：包括企业的基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号、纳税地区等； 2、计算原理：包括本季度的税收计算公式，以及根据公式计算出来的本季度应缴纳税费； 3、资产负债表：包含企业本季度的财务资产和财务负债，并说明各项财务数据的计算方法； 4、利润表：包括企业本季度的营业利润、财务利润、税前利润和税后利润等，影响税负的因素； 5、纳税申报表：包括企业本季度的税收报表和缴纳税费的明细，即本季度的纳税申报表。 四季度企业所得税报表不仅仅是报送税收和缴纳税费的依据，也可以用来检测企业的财务情况，分析企业的经营状况，找出企业经营中存在的问题以及解决经营问题的有效手段。此外，还可以用四季度企业所得税报表来推断企业未来发展趋势，以及预测企业将来的风险，并采取有效措施来避免风险。 拓展知识： 四季度企业所得税报表的填写要求非常严格，如果在填写时出现错误或遗漏，都将会影响税务机关审核企业的纳税义务，甚至会承担违法税收行为而被处以罚款、补缴税款等问题，因此，企业在填写四季度企业所得税报表时要格外小心，充分考虑各项税收规定，确保其内容的正确准确性。
• 5 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
  答：非居民企业根据企业所得税法律制度的规定，指的是被中华人民共和国政府承认的外国企业在中国境内的实际管理机构，属于非居民企业的是选项A和C，分别是依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司和依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司。而选项B和D属于居民企业，分别是依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司和依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司。另外，需要注意的是，在中国境内设立的机构、场所是不具有独立的企业性质的，而是在实际管理机构的控制下进行经营活动的调控单位，只具有代表属地国家实际管理机构在境内的权力和职能的特殊性质。 拓展知识： 由于外国企业在中国境内的营业活动受到了国家税收管理体制下的税收规定和特殊异议控制，因此，在国家税收法律法规管理下，外国企业应当根据自身的实际情况，区分居民企业和非居民企业，以便确定税收征收方式和报税程序，避免对外国企业工作时发生税收方面的不必要问题。
• 6 记账凭证怎么做账
  答：记账凭证是很常见的会计工作，它是会计核算工作过程中必不可少的一部分，是记载企业经营业务发生收入支出及增减现金等经营活动的书面凭据。做账的步骤如下： 1. 首先根据企业的实际情况，编制业务发生的凭证，以便于收集、整理和核算企业的财务材料； 2. 对于发生的账目，按照会计凭证的编制要求，进行摘要，并记载凭证日期、凭证字号、摘要、科目编码等内容； 3. 根据会计科目要求，记入借方金额、贷方金额等内容，并将借方金额与贷方金额经计算后可相等； 4. 账套中没有记载的科目，需要另外准备一份附录； 5. 凭证分录完成后，需要审核，核对所有科目的具体金额是否正确、摘要是否准确，并能够更准确地反映企业的实际情况，也是确保账目准确性的重要环节； 6. 审核未发现问题后，凭证需要被两位填写人员签字或贴章，以确认凭证的真实性； 7. 完成记账凭证后，可以进行账务处理，核算企业的财务材料，用于统计企业的收入支出情况，及衡量企业的经营状况。 拓展知识： 记账凭证是会计活动的重要凭据，也是会计核算的基础，是企业向国家及社会披露重要财务信息的依据，因此，企业必须加强凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。
• 7 老师，作废发票怎么处理？是丢掉吗
  答：作废发票的处理要按照国家规定来进行，首先要把作废发票保存起来。保存的持续时间一般是2年，等候有关税务部门的处理，因为作废的发票也是发票，作为发票，它也要有一定的记录。 其次，当发人部门收到作废发票时，要考虑到它可以被偷或者是被窜改，以便后期可以充当伪票之用，因此在管理时，要注意发票的完整性和真实性，以及确定发票的内容与照片保存无误。 最后，财务部门需要把作废发票的状态及时回传给销售部门，以免影响销售部门的收款。 拓展知识：作废发票的实际意义是，销售方将发票作废的原因是因为它的商品或服务已经撤回或取消，收方没有收到实物或者收到的实物不符合预期。根据国家规定，作废发票是不予计算在企业应税收入中的，不允许进行税收减免，作废发票不能在交税时使用；同时，也要注意作废发票的正确存放及正确处理，以免因为发票的问题而影响经营管理。
• 8 老师，支付的招待客户费用，有餐饮费有加油费有门票，都记业务招待费可以吗？
  答：是的，可以把各种开支记成招待费，但是一定要遵循准确分类、全额报销的原则。招待费的报销应在报销之日当月内完成，未及时报销的将不予给付，而且招待费的报销必须要有具体的开支凭证，例如饭钱发票，交通费发票，门票发票等；同时单笔报销费用要符合企业的招待费标准，招待费的报销应由招待人审核后报销，并将相关资料如礼品，餐费单据等和审核报销表一并上交给财务部。拓展知识：招待费报销申请审核，一般有三个步骤：1、部门经理审核，检查招待费的报销标准范围是否合理；2、财务部审核，查看招待费的开支金额是否符合公司制定的标准；3、总经理审批，确保招待费的开支是否符合公司制定的规定，在符合国家法规和公司规章制度的情况下可以给予准许。
• 9 一般纳税人22年3月份才缴纳了21年11月的增值税，附加税，要怎么做分录
  答：一般纳税人22年3月份所缴纳的21年11月的增值税和附加税，应当通过分录进行处理，可以按照下列步骤来完成： 1、发生业务：如果是缴纳增值税，则凭发票编号及经手人登记； 如果是缴纳附加税，则凭收据编号及经手人登记； 2、借方分录：贷方，增值税及附加税专户登记； 3、贷方分录：借方，现金登记； 拓展知识：一般纳税人的税收分录，一般可以根据发票内容和缴税明细来分录。借方和贷方的登记一般有以下几种情况： 1、关于增值税：借方，增值税应纳税额；贷方，应交税款-减免税额； 2、关于附加税：借方，应交税款-减免税额；贷方，附加税专户登记。
• 10 老师您好，申请科技型中小企业需要具备哪些条件，和需要提交哪些材料
  答：申请科技型中小企业前，首先要具备以下条件： 1. 企业必须是处于创业初期的企业，经营规模较小； 2. 企业的经营对象必须具有科技含量较高，主要涉及技术开发、改造及转让、技术咨询服务等等； 3. 企业的注册资本不低于人民币100万，且按期缴纳企业所得税满一定时期无拖欠情况。 要申请科技型中小企业，还需要提交以下材料： 1. 企业营业执照、织机构代码证； 2. 企业技术研发、成果转化合同及相关证明材料； 3. 企业科技型中小企业申请表； 4. 企业的纳税证明； 5. 其它申请有关的材料。 拓展知识： 科技型中小企业，是指通过技术发展实现经济及社会效益，发挥科技创新和自主创新作用，拥有重大技术创新成果或者具有明显技术竞争优势的中小企业。它是一种以科技发展为主体，并以科技管理为手段，科技成果为核心来推动企业发展的重要模式，是国家制定科技政策的重要支撑。