老师，我去年的成本发票没有取得，要调增，请问，是在纳税调增明细表哪行填写

热门问答

• 1 老师，我们公司是制造行业，公司购买的用于产品销售时方便运输的木托盘，就是把生产出来的产品放到木托盘上，如图所示，是购进木托盘的会计分录，因为对方公司没有开具发票，只能凭送货单暂估入帐，年末了需要处理吗
  答：您好，这个是不需要的哈
• 2 你好老师，失业保险稳岗返还的账务处理
  答：你好，失业保险稳岗返还的会计处理首先是将失业保险稳岗返还记录在税收登记处，缴纳个人所得税。其次，要确定失业保险稳岗返还的税收负担，并依据税务机关的政策规定，履行有关税收申报、缴纳税款等义务，确保税款正确计算、正确缴纳。最后，要按照“用人单位应当尽快将失业保险待遇支付给失业保险参保人”的要求，做好相关的账务处理，将失业保险稳岗返还的基本信息反映到账务处理上来。 扩展知识：在失业保险稳岗返还账务处理过程中，用人单位还要根据个人参保情况等信息，对失业保险待遇支付的范围、标准、核定程序等予以正确把握。此外，失业保险稳岗返还账务处理还要根据社会保险及所属单位提供的有关材料或资料，实行真实有效的核对、记录、controlling等，以确保失业保险待遇的精准发放。
• 3 考试中电脑的计算机在哪里？可以用吗？
  答：在考试中用电脑的计算机在考场内，考生需要根据考试组织者的要求，携带电脑进入考场，按要求完成考试任务。一般情况下，电脑通过考试组织者提供的安全模块或工具实现安全考试，防止考生联网作弊。只有考试组织者允许电脑、手机、记录仪等电子器件进入考场，考生才能使用电脑。 拓展知识： 考试中电脑的计算机在安全考试的场景下，考试监管的可行性更高，考试组织者可以采用多种方式实现考试的管理，例如实施考试范围、禁止考生上网查询、实施考试时间监控、远程监管考试等。由于存在安全风险，考场的安全控制也显得更加重要，如做好考试现场的环境监督和管理等，确保考试的安全性。
• 4 老师，中级是不是只要工作满5年就可以考？不管什么学历？
  答：中级考试是一个有关职业认证的考试，不像本科考试是基于人的学历，它以经验来衡量技能熟练程度，因此学历是次要因素。 根据中国社会保险基金协会的规定，中级考试的考生必须满足一定的工作经验要求。要满足中级资格考试的工作经验要求，考生至少应具备2年以上从事社会保险、劳动保障或人事管理等专业工作经验。但是，如果考生在从事相关专业工作不满2年的情况下，仍然可以满足中级考试的工作经验要求，只要拥有满5年专业工作经验即可。 拓展知识：国家机关、事业单位和企业等正式从业的职工，通过参加国家认证的考试，可以获得专业技术职称证书，这种技术职称称为职业资格认证。职业资格认证一般分为三级：中级、高级和特级，这三种职业资格认证可以满足不同层次的职业技能需求。
• 5 公司执行小企业会计准则，去年已结账，报表都提交完了。去年有一笔利息因为之前没记借款但我们实际缴纳了利息的，汇算清缴做了调增处理。今年怎么做分录把去年应该扣除的这笔利息费用调整到未分配利润里？
  答：如果去年有一笔利息因为之前没记借款但实际缴纳了，想在今年将其调整到未分配利润里，则需要采取分录操作：首先在去年期末结账时，在现金流量表中增加一笔现金流出项“利息支出”，将利息费用加入现金流出项；而未分配利润项的类别在今年的账务簿中，需要增加一笔累计收入“上年末没有分配的利息费用”，将其调整到未分配利润里。 此外，还需要结合小企业会计准则核定报表，做出合理的财务分录，妥善处理各方面的财务事项，保证财务报表的真实性、完整性，确保公司的整体财务状况的准确性与合规性。
• 6 老师，工地买了一辆车，这笔怎么做分录
  答：新年好 工地买了一辆车 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目
• 7 《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号、财政部 税务总局公告2020年第43号）的规定，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。最后一句话读不懂，简单解释是什么意思？
  答：该通知规定，对于签订分摊协议的关联企业，可以将一方发生的广告费和业务宣传费支出归集到另一方，不超过当年税前扣除限额比例，另一方计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除时，不将被归集的支出算在内。也就是说，只要满足税前扣除限额比例，就可以把一方的广告费和业务宣传费支出归集到另一方，不会被算入广告费和业务宣传费支出税前扣除计算中。 拓展知识：税前扣除是指企业在缴纳税收前，可以从税负中扣除的费用，其扣除额度一般设定一定比例，其目的是为了减轻企业缴纳税收的负担。
• 8 什么叫做分类为第一类。第二类，第三类， 分类为第三类投资收益好像要全部处理是吗？分录怎么写？
  答：分类为第一类、第二类、第三类投资收益的记账处理方式是： 第一类投资收益指的是非主营业务的投资收益，应在收入类科目的“其他业务收入”项目上记录。 第二类投资收益是指公司本身进行非主营业务投资所获得的收益，这部分收入应当记录在“投资收益”科目上； 第三类投资收益是指公司本身投资所获得的收益，这部分收入应当记录在“金融投资收益”科目上。 投资性质的不同，记账的分类也是不同的，在实际操作过程中，如果财务人员能够准确地记账，就可以更准确地反映企业的财务状况。 拓展知识：投资收益的类别还包括：经营性投资收益、可供出售金融资产收益、取得会计市值增值收益和持有至到期投资收益。除了以上几种最常见的投资收益之外，企业还可能投资租赁资产、收购其他公司或业务等，投资收益的记账也有所不同。
• 9 请问：跟发包公司签订的合同中有一项是代管费，但是每一次结算的时候开票的金额和实际收到的金额刚好差代管费的金额，这个代管费怎么做账务处理呢？
  答：账务处理方面，应该归成应收账款，做结转凭证。 应收账款的归属，以实际收到的金额为准，记录在收入科目中，金额记入应收账款科目。 而代管费，应以发票金额为准，记录在销售费用科目中，金额记入应付账款科目。 因此，应做一结转凭证，用以把收到的金额从销售收入科目转到应收账款科目，把代管费从应付账款科目转到销售费用科目，并做相应的分录。 处理过程中，管理者应该注意，发包公司应收款项与实际已收到的款项之间的差额，应放到代管费中去。这样才能使记账更加合理、严谨，实现财务真实、准确、及时的决策。同时，在财务报表上，也可以真实、准确地反映发包公司的应收和应付账款，以及代管费的情况。
• 10 生产性生物资产，鸡蛋入库的时候。借，库存商品，贷，生产性生物资产，那要是借方都转入贷方了，那日后的如何入库呢
  答：日后的入库，可以通过增加两个账户来实现。一个是“存货”账户，比如“鸡蛋”；另一个是“生产性生物资产”账户，它也是贷方，里面会有鸡蛋的信息。每次录入鸡蛋入库的时候，可以从“存货”账户里进行借方转入“生产性生物资产”账户，这样就能够分开存储信息了。同时，可以建立一套细节化的库存管理制度，比如对每个存货的库存状况、录入时间等都进行登记，以便更好地掌握库存商品的状态。此外，在登记信息的时候，要注意其准确性，以防产生差错。