老师好，企业所得税年报中职工薪酬纳税调整怎么填报呢

热门问答

• 1 珠宝公司支付辅导费如何入账。
  答：同学您好，计提的借：管理费用职工教育经费 贷：应付职工薪酬职工教育经费 报销时借：应付职工薪酬教育经费 贷：银行存款
• 2 建筑行业增值税税负，企业所得税税负率
  答：建筑行业增值税税负是指企业在建设工程、设计技术服务、施工活动、售后安装等活动中的税负。一般来说，建筑行业增值税税负只收取提供服务的一方，如在建筑装修服务中，是施工单位收取增值税的。企业所得税税负率是指企业收入的税负率。一般来说，企业所得税税负率在全国范围内大体统一，税率为25%。 拓展知识：企业纳税人往往会根据自身所在地的政策而有所不同，比如某些地区会有企业所得税和增值税减免政策等，这些政策可以帮助企业纳税人减轻税负，提高企业效益。
• 3 单位取得的营业外收入需要交纳增值税吗？
  答：一般而言，单位取得的营业外收入是指某一单位以商业行为以外的其他方式获得的收入，它既不是营业收入，也不是营业成本。在我国税收制度中，单位取得的营业外收入需要交纳增值税，但是应税收入要实行自行申报，自行计税，自行缴税等政策，收入所得税由老板自行办理，而不是由税务机关自行查验。在申报和缴纳消费税时，老板需要提供有关营业外收入的凭证，如收据、发票等，以便查验。 拓展知识： 营业外收入一般来自其他收入、对外投资收益、投资所得、汇兑收益、国家财政补贴、低值易耗品报损、可用于经营活动的赠款和营业外收入等。这些收入不属于企业营业收入，以及在利润表上单独统计，而应被计入营业外收入项下。
• 4 老师，按订单付款4562.91，但开票时对方四舍五入开的增票4563，这账如何做平？
  答：如果按照订单记录的4562.91付款，但是开票是4563，可以尝试给增值税发票的另一方0.09的金额，以弥补0.09的差额。另外，如果遇到金额不能整数情况，在开发票的时候，可以按照四舍五入的原则，将最后一位四舍五入。 拓展知识：除了四舍五入，我国还有其他几种舍入规则，比如若小数位末数是0、2、3、4、时，则小数位末数舍去，如此类推。例如，当小数为2.56时，就要舍去小数点后面的6，保留2.5。
• 5 没有法人身份证和授权，能打单位结算卡和对公账户流水嘛
  答：是的，可以使用单位结算卡和对公账户流水进行支付。支付需要完成3个步骤：首先，使用单位结算卡将款项存入对公账户；其次，使用对公账户流水将款项转移到收款方账户；最后，使用对公账户流水完成收付款记账。 收款方在收款前，需要将收款方账户证明文件一起提交给付款方，以确认账户属实拥有人的身份，以及确认转账方式及路线。同时，付款方可以要求收款方出具授权证明文件，以验证转账行为的合法性。 拓展知识：支付宝支付和微信支付也可以用作单位结算卡和对公账户流水的支付方式，使用支付宝或微信支付也可以加快支付过程，在安全方面会有更好的保障。
• 6 老师 我公司是外贸企业 公章旧的不好用了我换了新的 除了银行要做一下更新 其他部门还去做变更吗？比如说海关方面 外汇管理局？
  答：首先，根据您公司的情况，您需要针对新的公章进行一些变更，对于除银行之外的其他部门，您也需要做一些更新。具体情况如下： 1、海关方面：您需要将公司的公章替换为新的，在海关的文件中，需要把新的公章做出登记，以及在海关系统中进行更新，以确保您公司发货的出口报关资料中的公章是有效的。 2、外汇管理局：对于新的公章，您如果需要办理出口外汇业务或者办理外汇汇率即期买卖文件时，也需要将新的公章登记到外汇管理局的系统中，以确保您的出口收汇材料中的公章也是有效的。 拓展知识：更换公章除了要在海关和外汇管理局做一些更新外，还要注意更新企业登记证上的公章，以及把新的公章送到银行处，更新企业开户记录。
• 7 老师请问这个应交税费负数贷方负数是代表有留底进项税额吗，然后我开了1张专票照样计提销项，销项小，进项大，这个数就不用做账面处理然后科目余额表显示这个数据我也不用管对吧，但是好像申报表的留底和我做账账面的贷方负数留底税额金额好像差一点，这个要一致吗
  答：同学你好，形成留抵是正常的。但是要和申报表一致的，如果不一致要查找原因。
• 8 老师，修产房交的土地出让金记固定资产还是无形资产啊
  答：土地出让金是指出让土地使用权的赔偿金。根据《国家财政部会计算法》第三十一条的规定：土地出让金的费用分类及记账方法：应当作为固定资产摊销。根据现行会计准则，土地出让金确定为固定资产摊销。 土地出让金主要是把土地出让金作为固定资产进行摊销，因此它不是一种无形资产。另一方面，一些企业可能会把土地出让金作为无形资产，并将其纳入无形资产类别。针对这种情况，《会计准则》第六十四条第一款规定：无形资产不应作为固定资产摊销，以防止它们的可现金价值以及流动价值的虚报，而应作为无形资产编列。 拓展知识：根据《国家财政部会计算法》第三十一条规定：土地出让金（含退让金）支付一次性费用，应作为固定资产摊销。准确准守现行会计准则，正确地去记录固定资产的购买、使用以及折旧，是企业会计管理的重中之重。
• 9 APP里有模拟报税的吗？
  答：APP里确实有模拟报税的功能，有各种财务管理类的软件均支持模拟报税功能。一般这类软件都有财务管理和报税功能，支持灵活的操作，可以帮助用户进行税务管理和模拟报税，且其UI设计清晰简洁，操作便捷，让用户轻松完成税务管理、模拟报税等工作。此外，部分财务管理类软件还支持财税知识、新政策等拓展知识的查询，可以帮助企业管理人员掌握各类税务知识和政策，从而提高企业税务管理的水平。
• 10 老师：小规模纳税人2021年增值税转到营业外收入转多了，如果把那个冲减的话正确分录怎么写？
  答：小规模纳税人将2021年的增值税转到营业外收入上，如果要将其冲减，正确的分录应当是在“增值税-应交税费”科目下，借方冲减“应交税费-增值税”，贷方增加“应交税费-营业外收入税额”，也就是借贷平衡的原则。同时，还可以在科目“营业外收入”上记账，借方写“营业外收入-增值税”，贷方写“营业外收入-其他收入-增值税”。 有关分录和记账，都应当严格遵循《会计准则》和《会计政策》等会计规范，确保准确性和真实性，并定期检查财务报表反映的事项是否真实准确，确保企业财务报表的全面性、客观性和可信性。另外，应当注意，企业的会计人员也应当及时了解有关税收政策的变化，以便进行准确的分录和记账，避免出现税收违规情况发生。