老师，在纳税调整项目明细表中，业务招待费支出中，账载金额是25477元，收入是178922.56元，税收金额填写多少？而且在这张表中税收金额为什么不能填写？

热门问答

• 1 小规模纳税人运输发票税率是开3%吗？
  答：小规模纳税人运输发票税率并不是固定的3%，而是根据具体的情况而定。比如如果运输服务是提供给政府机关、事业单位等，费用在200元以上，运输发票税率为3%；若是提供给一般纳税人，费用在200元以上，运输发票税率为6%；若是提供给一般纳税人，费用在200元以下，运输发票税率为3%。 此外，运输发票税收也会随着政策的变化而变化，个人运输服务费较低，比如，费用不超过200元的运输服务，根据2018年8月1日新的税收筹划，运输发票税率从3%降至0%。 另外，也需要注意，运输发票也受到发票把管理机制的限制，也就是说，小规模纳税人发票必须要经过税务部门的审核，才可以正式成为有效的发票。 总的来说，运输发票税率不是一成不变的，费用标准以及政策的变化会造成税率的变化，因此，小规模纳税人在发票上也需要仔细考虑。税务机关也在不断完善发票把管理机制，以确保公正和安全。
• 2 有效市场假说是什么?
  答：有效市场假说是一种经济学理论，认为在时间维度上对完全信息市场（比如股票市场）来说，所有可获得的信息均反映在价格上，任何一个投资者甚至一个市场无法根据过去的股价和价格趋势预测未来的股票收益率。在总的来说，有效市场假说的核心意义是：市场能够反映出截止至发行报告期间的所有公众可获得的信息，即市场已经可以达到最优价格，任何投资者都没有可以获得超额收益的可能性。 拓展知识：有效市场假说不仅只限于股票市场，同样也可以应用到其它金融市场，比如外汇市场，债券市场，商品市场，期权市场等等，而在实践中由于市场上存在信息不对称，市场未必能够自我修正，这种情况常常是由一些机构投资者（即大资金）等引起的，他们有可能利用公众无法获取的信息获取额外的收益。
• 3 艺术培训公司的考级费，算什么科目 ，没有收到发票，已经付款
  答：艺术培训公司的考级费应按照国务院关于增值税政策的规定，归入增值税应税项目，计入销售服务应税项目，在发票上标明“考级服务费”，作为增值税纳税正常项目征税。 根据《增值税改革实施方案》，从2017年起，艺术培训公司的考级服务费税率因数由目前的1.17倍改为1.03倍。各地税务局具体实施情况，参照《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于进一步稳定降低增值税税率有关问题的通知》（财税〔2018〕3号）的有关规定执行。 拓展知识：此外，根据《国务院关于改变企业所得税纳税计算方法的决定》（国发〔2018〕67号）的规定，企业的艺术培训业务等都可以抵扣所得税。
• 4 前两年的其他应收款做错账了，是返回到当月去修改还是当月修改调整，调整了会计报表要不要更正申报。会不会有税务风险
  答：前两年的其他应收款做错账了，是返回到当月去修改还是当月修改调整，应当返回到出现错误的当月份去修正调整。这样修正和调整会影响会计报表，所以应该对会计报表进行更正申报。 若不予上述修正和调整，会出现税务风险：由于财务账目报表的错误性，企业可能会被税务机关检查误报税款，并产生税务调查及处罚，甚至有违反税收管理法的可能。 为了避免税务风险，企业应及时做好对账工作，确保其他应收款账目准确无误，并及时对账目进行修改和调整，以确保会计报表的准确申报，确保税收管理的健康可靠运行。 拓展知识：财务报表审计中，根据报表审计的主要原则，报表审计人应具备足够的技术能力和专业知识，对审计报表中的账户科目进行深入的审计，对发现的问题和原因进行科学分析，以确保会计报表的准确性。
• 5 申报了出口退税，在哪里可以查询退税办理是否成功或者办理进度？退税额是退款到公司账户，还是抵减增值税
  答：出口退税的办理情况、退款等可以通过海关官网或者手机APP来查询，查询流程大致如下： 登录海关系统，点击“出口退税”，即可查询到指定申报号和报关单号的出口退税信息。其中退税状态可以看到是否已经办理成功，办理进度可以可以查看审核结果，如已审核通过、税款已汇出等。 退税额一般分为两类：一类是通过公司账户退回原产国的税款，如美国、欧盟、英国等地；另一类是抵减增值税，如韩国、日本等地。具体的扣缴情况，需要通过报关单上的收款信息来确定。 拓展知识：出口退税对进口商有着重要的财务作用，但同时也给企业带来严格的管理和合规审计要求，因而需要企业通过严格的流程控制和人员培训等来提高办理效率。
• 6 网上可以申请代开发票吗
  答：是的，网上可以申请代开发票。具体的做法是，首先，需要在税务局注册一个纳税主体，拿到纳税人识别号和税号等相关资料；其次，可以登录税务局官网进行发票开具，填写税务信息，各个发票类型及税收手续等；最后，就可以提交申请，等待审批通过，就可以成功代开发票。 此外，在申请代开发票时，需要保持一定的准确性，特别是在填写发票明细和税收手续方面，需要特别注意。同时，若涉及到稽查，也要准备相关证件，以便完成稽查。 拓展知识：代开发票的历史可以追溯到明代，当时的代开发票是一种重要的财务管理手段。清朝时期，税务局开始管理代开发票，推出了专门的“仓居发票”制度。至今，在我国，随着税收管理体制的不断完善，申请代开发票将越来越便捷。
• 7 你好，把私家车登记甲公司名下，加油修车都走甲公司账，甲公司又没什么业务，但是甲公司投资的乙公司是盈利的，甲公司得到的投资收益这部分的税款有哪些怎么算呢？
  答：都是有限公司收到这个投资款，不用交税的。
• 8 合同履约成本下面设了好多明细科目，现在要把合同履约成本转去主营业务成本，我是要挨个把明细科目转过去么
  答：合同履约成本是指企业在完成合同项下服务或产品履行过程中发生的费用，例如支付给供应商或制造商的费用，以及按照合同要求支付的运输费等。 要将合同履约成本转入主营业务成本，一般都是按照合同内容，把各项明细科目转账到主营成本账户中。首先，要检查结算单据是否正确，查看现金流量表中对应的账目摘要是否正确，然后再按照账目摘要，把合同履约成本的各项明细科目转入主营业务成本的账户中。 在转账的过程中，还要注意检查账目摘要的准确性，以及是否需要进行相关的税务报表的处理，确保账务处理的准确性。此外，企业还要确保合同的执行符合法律法规，并结合现有的财务管理体系，确保财务处理流程的完整性。 从上面可以看出，将合同履约成本转入主营业务成本，必须要挨个把明细科目转过去并注意账务处理的准确性。此外，企业在财务处理过程中还要注意合规管理，以确保经济利益的安全与有效的实现。
• 9 你好，增加会计科目是把科目借贷方向写错了，去会计科目里面修改，但是是灰色的，改不了，请问还有什么方法更改
  答：要更改会计科目，首先需要知道更改的内容，然后再执行相关的操作。一般情况下，若是改变科目借贷方向，需要先在科目本身的基本设置里进行修改，修改完成后把本科目的借贷方向全部反转，将原来的借方金额变成贷方金额，贷方金额变成借方金额.然后再进行下一步操作。 另外，还可以通过添加一个新科目，将原来要改正的科目进行转移，实现科目借贷方向的修改。这是另外一种实现科目借贷方向变更的方法。 拓展知识：上述的账户修正方法多用于科目借贷方向的变更，但也可以用于其他会计报表修正，比如对于有金额误差、有账记录丢失等问题，也可以采用类似的方法来进行修正，即添加新科目，将原有金额进行转移。
• 10 个体出账250万多少税点
  答：按照当前的个人所得税法规定，出账250万以内，免征个人所得税。若出账250万以上，需要缴纳个人所得税。该税率取决于你的收入，其税率表如下： 1.应纳税额不超过50万元时，税率3%； 2.应纳税额超过50万元至200万元时，高于50万元的部分按10%提成； 3.应纳税额超过200万元至500万元时，高于200万元的部分按20%提成； 4.应纳税额超过500万元时，高于500万元的部分按25%提成。 例如：出账250万，应纳税额为50万，税率为3%，应缴纳税点为50万×3%=1.5万元。 此外，企业可根据自身情况采取不同的激励措施，以减少缴纳个人所得税的负担。比如，企业可实施职工福利政策、完善薪酬福利体系等。激励职工，实现双赢，既有利于企业，又能够减轻职工缴纳个人所得税的负担。