你好老师，一般纳税人汇算清缴中，一般收入明细表是要自己填吗？不会从财务报表里面导过来吗

热门问答

• 1 请教一个问题 年终的时候因为控制利润的原因 老板让把库存成本全部结转了 那我一月份需要把多结转的转回来吗？分录怎么写呀？会不会影响2022所得税汇算清缴？
  答：这种情况建议不要转回了，因为如果是按你说的，税务稽查会要求你们企业补交企业所得税，以及相应的滞纳金
• 2 请问：投资损益已在期末结转本年利润，年末利润表里的投资收益还需要加上吗？
  答：投资收益在期末结转本年利润之后，年末利润表里的投资收益是否需要加上，取决于投资收益的性质。如果是营业收入，那么本年应当加上；如果是负债的减少，本年不用加上；此外，投资收益中还包括一些金融收益和可供出售金融资产的减少，以及一些资产重新评估调整的收益，也不在本年的利润表中。所以，不同的投资收益有不同的确认和计量规则，应具体问题具体分析。 拓展知识：投资收益是指企业投资产生的经济收益，可以分为货币资金投资和实物资产投资两类。货币资金投资分为股票投资、债券投资、现金的存款投资等，产生的投资收益可以直接确认；实物资产投资，如房地产投资、厂房设备投资等，投资收益的确认和计量较货币资金投资要复杂得多，需要根据投资资产的特点，采取不同的确认和计量方法。
• 3 个人独资企业企业的法人向我公司基本账户汇款3万元，要求开企业名称开发票可以吗
  答：企业向民营企业基本账户汇款金额不超过3万元，要求开具收据应为合法收款单位下开具的发票。按照财政部、国家税务总局关于预缴企业所得税的规定，企业的营业收入超过3万元的，应当开具增值税专用发票或者普通发票。但个人独资企业作为非增值税纳税人，即便是向民营企业汇款，只要金额在3万元以下，也可以用收据来凭证。 拓展知识：2018年1月1日，财政部、国家税务总局联合发布了《预缴企业所得税暂行条例》，规定企业营业收入超过3万元的，应当开具增值税专用发票或者普通发票。
• 4 私企当月30万利润，要纳多税
  答：私企当月30万利润应纳税情况如下： 1、首先根据税率表，30万利润应纳企业所得税，当前的企业所得税税率为25%； 2、当月取得的30万利润可以抵减当月应纳的增值税，假如当月应交增值税10000元，则可抵减减免至应纳增值税为0； 3、本月取得的30万利润需要缴纳印花税，按照当前的税率标准，印花税税率为0.05%，即1500元； 4、当月30万利润如果要付给股东分红，则还需要缴纳个人所得税，当前的个人所得税税率根据分红金额的不同而有所变化，最高税率为45%。 总的来说，当月30万利润应纳的税务包括企业所得税、增值税、印花税和个人所得税。 拓展知识：税收本质上是政府实施的一种强制性的金融收入政策。其主要目的是鼓励社会各界发挥经济活动潜力，为实施社会和经济发展计划提供财政资金，稳定国民经济发展，以及增加社会消费支出和投资，实现收入分配的公平，改善国民生活。
• 5 老师，注会财管求每股股票的价值可以用债券价值评估那章的公式D1/(Rs-g),也可以用企业价值评估那章求出每股股权价值，然后用每股股权价值做为股票价值吗
  答：这两种方法都可以用来估计股票的价值。债券价值评估法（D1/(Rs-g)）是指将一只股票视为企业的一部分债券，将其现值价值等于其预期未来现金流减去期末现金流，然后将它们转换为一笔现值，这笔现值就是股票价值。 企业价值评估法是指将企业总价值减去市场价值或是非股权负债，然后再除以总股本，得到每股股权价值，这个就是股票价值。该方法可以更好地反映股票价格，因为它考虑到了企业的偿债能力和盈利能力，从而更准确地评估股票的价值。 这两种方法都可以正确反映股票价值，但在实际应用中，还需要根据个股的特点和市场情况，结合其他信息进行加以拓展，以达到最好的评估结果。比如，对于蓄势待发的未开发企业，应考虑其未来发展前景，当然也要考虑可能存在的风险；另一方面，对于行业热点，可能需要考虑技术、关系网络等多种因素。
• 6 新疆公路通行费专用发票可以抵扣吗？
  答：新疆公路通行费专用发票可以用于发票抵税。根据《发票管理条例》的规定，可以使用定额发票（如电费、水费、物业费等）和机动车运输服务等专用发票抵扣税款，新疆公路通行费也是可以的。但需要注意的是，新疆的财政部门已经禁止使用机动车运输服务发票申请抵扣税款，因此征税单位应根据《新疆维吾尔自治区财政部发布的〈关于禁止使用机动车运输服务发票申请抵扣税款的通知〉精神，坚持以购物发票或者定额发票为凭证，向税务机关申请抵扣，仅申请购物发票和定额发票抵扣。 拓展知识：发票抵扣是指，纳税人在支付税款的同时，可以减免一部分税款，从而降低自身的税款负担。发票抵扣除了个人所得税项目外，还可以应用于增值税项目。发票抵扣有助于纳税人降低税款，但也要注意税务机关的相关规定，避免发票抵扣不当行为。
• 7 老师，劳务派遣公司选择差额征税，业务中有客户签的是劳务外包，是属于全额征税还是差额呢？如果全额征税的话一般纳税人是多少税率
  答：根据税务总局发布的《关于劳务合同纳税的公告》，对于劳务外包服务业务，税务机关一般采用全额征税的方式。一般按照收费性质来鉴别合同性质，如果是收费外包则视为劳务外包，如果收费形式是非外包则视为劳务代理。 税收征税率取决于服务对象，一般采取扣除式征税，即对被服务方代扣代缴增值税，税率为3%。被服务方在经营性收入中需分别计入各自服务应税项目的服务收入金额和进项税额，可以减免税款。 外包服务中的税收征管权归属服务提供者和服务接受者，因此双方应在付款前，根据劳务外包合同的规定，向双方的税务机关报送纳税申报表，以确保当期及以后按税法有关规定办理纳税登记和申报报表等手续。 拓展知识：劳务外包服务业务包括以一定费用向被服务方提供的非物质事项的劳动服务，如计算机编程、宣传推广、营销代理、法律事务咨询等。
• 8 师，本年度非同一控制下的企业合并，于2022年8月31日并表。我方占股51%，少数股东权益占比49%；请问1-8月份的未分配利润，如何抵消。
  答：根据《企业会计准则》的规定，非同一控制下的企业进行合并的，合并时需要将两家企业的未分配利润进行抵消。 抵消的原则是,合并前我方占股51%，少数股东权益占比49%，因此我方51%的未分配利润，抵消合并前少数股东49%的未分配利润；未抵消的部分，由我方全部抵消。 1-8月份的未分配利润，应按我方占股51%抵消少数股东49%，剩余的由我方全部抵消。拓展知识：抵消后，受合并企业非同一控制影响，做出关联转回调整，将良性调整或亏损调整记入下次合并前未分配利润中，从而达到合并前收益的真实再现。
• 9 老师，捐赠和赞助在财务上有什么区别吗？
  答：捐赠和赞助在财务上有着显著的区别。首先，捐赠是一种无条件的转移，是慈善活动以及受赠者无偿获得捐赠物的过程，而赞助则是有条件的转移，即买方支付一定的费用，以获受卖方提供的服务或者形式，从而达到营销推广和宣传的目的。其次，捐赠的收支在财务上可以由无偿收入和无偿支出的科目来记录，而赞助则可以由固定费用和管理费用的科目来记录。最后，捐赠一般是由财务工作者来处理，而赞助则需要不同部门的合作，总之，捐赠和赞助在财务上有着明显的区别。 拓展知识：赞助和捐赠都是一种社会公益活动，只是从目的上来说有所区别，赞助是指受赞助者获得赞助方提供的财务、技术、人力、资源等方面的帮助，而捐赠则是指双方存在无条件的利益关系，受赠方无条件的获得活动的物质和精神支持。
• 10 收购企业的会计处理
  答：收购企业的会计处理是企业收购交易实施前和交易实施后会计处理的过程，主要包括四步：第一步是收购前会计处理，其主要是建立收购财务报表，核实收购对象财务状况，以及备案收购交易等；第二步是收购交易处理，主要是准备关于收购交易的会计报告、登记收购的账务处理等；第三步是收购后会计处理，其主要是确定收购对象的会计政策、准备收购对象的准则合规性财务报表等；第四步是收购的会计结转，主要是对收购交易的会计成本及收购对象资产负债表等相关账务处理。 企业收购行为可以使企业获得资源，以及技术、规模和市场优势，但需要注意的是，收购企业的会计处理必须遵循会计准则、相关会计事务政策和国家财税政策，才能使企业收购行为安全并具有商业价值。另外收购企业后，还需要进行资产组合优化，优化企业的收益率，从而使企业更好的实现收益的最大化。