中级实务第二章存货题库中，计算存货成本时为什么运输发票不扣减进项税，后面有题目农产品也是计算成本时，增值税进项税又从农产品的买价当中扣除了

热门问答

• 1 想问一下，在非货币性资产交易中，换出或换入长期股权投资需要计算增值税进项或销项吗
  答：学员你好，换出长投不需要计算销项，换入的话要看你换出的资产分类，原则上来说都要计算的
• 2 递延所得税资产的账务怎么处理，这个科目如何使用
  答：您好，计提 借 递延所得税资产 贷 所得税费用
• 3 一般纳税人选择简易计税后能开13%的发票吗
  答：你好 简易计税是不可以开具13个点的增值税专用发票的
• 4 上年度已做未开票收入，现在客户要求开票。如何入账？是否涉及以前年度损益调整吗？
  答：学员您好，不开票的话也要按无票收入，确认收入和税金，以后月开票无票收入视同负数合并报税
• 5 老师像水电费，因为我们销售收入比较少，我们一个月开票只有20万左右，我可以放在管理费用里面吗？
  答：在你的问题中，你在询问有关将水电费放在管理费用中的概念。要回答这个问题，我们必须先弄清楚什么是水电费和管理费用。 水电费是指支付电力和水的费用，管理费用指公司为运营所产生的费用。因此，将水电费放在管理费用中的意思是将水电费计算在管理费用内，这将使得总的管理费用增加。 在多数情况下，企业可以将水电费计入管理费用中，尤其是当收入较低的时候，例如每月只有20万，此时就需要让管理费用灵活使用，才能有效地支持公司的运营。 然而，计入管理费用的水电费应当符合有关法律法规规定，尤其是会计准则，只有满足一定条件才可以将它归入管理费用，否则它应加到成本中。 总的来说，只要满足一定的会计处理要求，企业可以将水电费计入管理费用。但是尽管如此，企业应该注意不要把过多的费用计入管理费用，应该严格控制管理费用，以便公司受益。
• 6 麻烦问一下老师，我公司员工上季度借款，本季度回票冲账的时候，做分录冲其他应收往来款是贷方，但是科目维度挂错了，请问这个贷方的其他应收款金额怎么做调整分录呢？
  答：调整分录的步骤如下： 1、根据原始凭证确认贷方、借方的相关科目以及金额； 2、反向记录一笔借方的调整凭证，科目为原始凭证借方科目，金额为贷方金额； 3、反向记录一笔贷方的调整凭证，科目为正确的科目，金额为贷方金额； 4、根据调整凭证，记录调整账； 拓展知识：调整分录可以对会计凭证中的科目名称、金额、借贷方向进行修改，比如科目错误、金额表述不当、借贷方错误等，调整分录可以解决以上问题。
• 7 老师，请问实缴制注册的公司，一般注册的资金要什么时候到账呢
  答：你好，企业成立的当天。
• 8 老师，我司的燃气管理工程2021年12月我按长期待摊费用做账，现要改按固定资产做账管理，请问我要怎么调账？已摊销费用怎么冲掉？
  答：答：首先，燃气管理工程2021年12月长期待摊费用需要改按固定资产做账管理，需要依据《国家税务总局关于调整企业成本费用核算政策的通知》，在原长期待摊成本费用凭证基础上及时作出调整，进行调账。具体调账方法如下：1、当原按长期待摊费用凭证内容满足向固定资产凭证转换的要求后，可以在同一凭证中，将按长期待摊的成本费用转换为固定资产凭证。2、因业务发生变化而必须在原长期待摊成本费用凭证基础上及时作出调整的，可先将原长期待摊的成本费用凭证作废，然后开具新的固定资产凭证来补充。此时，应在新凭证中标明原凭证编号，作为有关转换的证明。 对于已摊销费用，应先根据原成本费用凭证核算出已摊金额，然后在新的固定资产凭证中进行补充，最后根据核算的金额冲销摊销金额。 固定资产往来账查账转换，是一种现代会计重要内容。为了更好地实现财务政策和管理要求，会计人员应充分理解会计政策，正确处理固定资产查账转换，保证会计准确性和完整性。
• 9 老师，方案优化设计协议属于设计合同吗，需不需要缴纳印花税
  答：方案优化设计协议一般不属于设计合同，但要根据实际情况而定，因为设计合同泛指技术咨询、设计制作、服务等，而方案优化设计协议通常是技术咨询和设计制作的局部内容，需要缴纳印花税，因为设计合同属于商品买卖，涉及税费的一般都要采取以货币方式支付的方式来尽职尽责。拓展知识：印花税是一种特殊税收，它按照法律法规规定，在受益人和奖励、稿费报酬、财产买卖等方面，根据所发生的交易金额收取一定比例的税款，这部分款项在发生交易时，受益人应当在支付给财产转让人或奖赏时直接支付。
• 10 老师，请问一下，要提供2021年12月的现金流量表，数据是按全年的数据还是只是12月的数据填写
  答：现金流量表是按整年报告，不只是某一月份的报告。 现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，是企业财务状况的重要参考。它是根据会计准则和国家财政部门规定，通过仔细分析企业资金支付及收回情况，把其中的现金收入及支出情况用数量化的方式表示出来的一种财务报表，由现金流入、现金流出和现金净流量三部分组成。 现金流量表的填写，首先要明确记载的是现金发生情况，而不是会计科目的余额情况，即现金的收入和支出情况。其次，要根据现金的收入和支出，按照发生金额、收付款批次、收付款日期、付款方及收付款背景等条件，明确确认现金是从哪里来到哪里去，以及做适当的细分，将收入和支出详细分解。要求把现金收入及支出明细化，并归并到现金流量表的相应科目中。 因此，2021年12月的现金流量表，依据整年的收入和支出情况进行填写，通过记载全年的现金流向，来全面反映企业财务状况。 拓展知识：现金流量表与利润表是有必要区分开来的，尽管两者都是反映企业财务状况的重要财务报告，但利润表是反映企业在经营活动中所取得的经济利益，而现金流量表则是反映企业经营活动中现金流动的数量，企业只有通过现金流量表才能更加深入地了解其经营活动的真实性。