1.【实务·多选题】下列各项资产中，无论是否出现减值迹象，企业每年年末必须进行减值测试的有（　　）。 A.使用寿命不确定的无形资产 B.使用寿命有限的无形资产 C.商誉 D.采用成本模式计量的投资性房地产

热门问答

• 1 excel如何打印数据透视表
  答：1.打开Excel工作表，点击要操作的数据，然后单击“数据”选项卡上的“创建数据透视表”按钮。 2.在“创建数据透视表”对话框中，将源数据的位置添加到“表/查询”字段中，以及该位置的预期格式设置（例如表/网格或表/范围）。 3.点击“报表字段”按钮，将报表字段添加到透视表中。 4.添加后，您可以继续添加数据列和分类，以添加报表功能到结果中。 5.当您准备好创建数据透视表时，点击“确定”按钮，此过程将在Excel工作表上创建数据透视表，以提供报表功能。 6.数据透视表将以它自己的格式显示，您可以更改它以适合报表的外观。 7.在文件菜单中，选择“打印”选项，编辑打印选项，可以选择纸张大小，缩放，页数等选项，然后点击“确定”，将数据透视表打印出来。 拓展知识： 除了Excel中的数据透视表外，Power BI也有数据透视表，它通过图表形式展示内容，实现快速查看、访问和交互，同时在图表和表格间能够迅速筛选和查看数据，助力某些数据的快速可视化和深度分析。
• 2 老师，开票的存根联弄丢了怎么办
  答：开票的存根联丢失了，在纳税人遇到类似情况时，纳税人可以采取以下措施： 一、向票据供应单位申请重开发票：纳税人可以向原票据供应单位提出申请，由其出具新的发票，替换原发票，填写“卷式发票重开”字样。 二、向税务机关提出申请：纳税人可以凭票据原件、复印件和其他凭证向主管税务机关提出申请，由主管税务机关出具针对性批复，确认原发票金额及税额数额。 三、凭以上证据向银行提出办理增值税发票代扣代缴税款：纳税人凭以上证据及增值税征收管理办法等有关规定，可以向银行提出办理增值税发票代扣代缴税款的申请，及时正确地完成纳税义务税款缴纳。 此外，为了保障纳税人的权利和防范税务风险，强烈建议纳税人在开具及收票时，都务必保存好存根联。如果存根联丢失，建议纳税人及时向票据供应单位申请重开发票，并将新开具的发票记录、保存完整，以备稽查时使用。
• 3 个体户的60000万，在预缴时能扣么，那些在预缴时不能扣，在汇算清缴时能扣
  答：个体户的60000万，在预缴时能扣，但一般是按月5000元，随时间累计
• 4 如果借款20000元，发票超出20000元了，多余部分怎么去报销啊？比如发票是21000，多的1000怎么怎么走报销啊？就一张发票
  答：如果发票超出了借款金额，那么多余的部分可以报销。首先，事先要获得报销所需的相关文件，比如发票、借款合同以及报销单，然后将发票与报销单填写完整，并将发票、借款合同和报销单一并交给公司财务处进行审核和审批。经过审核审批，如果通过，多余部分就可以进行报销了。 拓展知识：除了超出部分需要报销，还有一些其他可报销的费用，例如住宿费、差旅费、公务招待费、公共交通费等。这些费用的报销，也需要准备一定的文件，比如住宿费报销需要准备住宿费发票、出行日期表格等，而公务招待费报销则需要准备招待费发票、公务招待申请书等。
• 5 老师 我想问下 刚办的小规模纳税人医疗器械有限公司 营业执照是2021年12月底办的 需要报这个关联业务往来年度报告吗？
  答：根据《企业会计准则》第二十八条的规定，“企业应当在年度报告中披露对关联企业及其业务往来的报告。”因此，刚办的小规模纳税人医疗器械有限公司，2021年12月底办的，需要报该关联业务往来的年度报告。报告中需要包括的内容：关联企业的详细说明、关联交易的详细说明，关联收入、关联支出的披露情况；关联企业应收款、应付款的披露情况；关联受益的披露情况等。 此外，国家税务总局在2017年1月发布的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）及附表说明》中，也明确披露纳税企业关联方往来的情况。因此，针对刚办的小规模纳税人医疗器械有限公司，2021年12月底办的，需要报这个关联业务往来的年度报告。
• 6 请问老师上个月提71元印花税 结果报税减半 这个月提多少
  答：答案是35.5元。根据中国税收法律规定，印花税减半办法是指，当月应缴纳的印花税，根据纳税义务人的财务能力承担能力，由纳税义务人提出申请，根据税务机关的审批，减免一半以上的印花税。对于上个月的提71元的印花税，可以根据减半办法进行减半，所以这个月提取的印花税应该是35.5元。 拓展知识：印花税是一种消费税，属于消费性费用。印花税的缴纳标准和税率均由国家税务机关制定，它会根据政府的财政收入需求，动态调整印花税的税率，以便稳定政府的收入。一般来讲，印花税的税率一般在2%～5%之间，最高不能超过20%。因此，纳税者应根据相关税务政策，及时办理税务手续，按时交纳印花税，以确保政府的正常收入。
• 7 外市B建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，当月尚未竣工结算，预收工程款218万元，开具企业自制收据，已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税4万元，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证
  答：以外市B建筑项目为例，在营改增后，采取一般计税办法，当月尚未竣工结算时，企业可以预收工程款218万，并开具企业自制收据。同时，应当向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》，根据预缴金额，预缴增值税4万元。完成所有税务程序后，可以由项目所在地税务机关出具完税凭证，以证明该项目已经完成了税务程序及税款的缴纳。 拓展知识：营改增后，企业在支付或收取项目款项时，应当遵守税收有关的规定，如收取的时间不同，其应纳税凭证也会有所不同。以上介绍的增值税预缴凭证是企业在增值税预缴税款期间所需要持有的凭证，从而可以核实其增值税已经缴纳情况。此外，企业在完成税款缴纳后，还应准备相关的会计凭证，以便收入支出的记录，以便在后期的核算及报表分析中可以使用。
• 8 请问总分公司汇总报表的，单个报表资产负债表和利润表勾稽关系可以对上，合并后出现差额对不上这是怎么回事呢，如何解决
  答：在总分公司汇总报表中，单个报表的资产负债表与利润表的勾稽关系可以对上，但是在汇总报表中，这些报表被合并后却出现某些差额对不上，这样的情况通常是由于以下因素而导致的： 1、资产负债表和利润表中存在科目名称不统一的情况，或者是计量单位发生了变化； 2、上下级公司期初与期末的账面余额不统一，导致汇总后的结果差异较大； 3、存在着不同的会计方法，计提了非税损益对账户的变动，以及其他因素造成的差异。 因此，解决上述情况的办法就是要进行账务详细核对，全面比较科目名称和计量单位，同时需要进行期初、期末结转和调整，以确保记账科目的准确性。此外，还可以适当调节会计方法，以便达到期末结果正确的要求。此外，还有一个拓展知识，就是根据会计准则，对涉及到上级报表合并的下级公司报表，要调整上下级余额差额，以保持上下级公司余额相统一。
• 9 内账建账，以前没有账，只有银行存款，库存商品，应收应付，试算平衡表不平，借方多，请问怎么办
  答：内账建账应该从以下步骤来完成， 1.账务初核：根据财务报表，登记公司经营过程中所发生的经济业务，建立会计账簿； 2.摘要登记：根据各种原始凭证，借贷平衡，完整性检查，进行凭证登记，建立会计分录； 3.账户核算：根据凭证，登记各账户的流入流出，计算账户核算余额，建立账户余额表； 4.报表编制：根据账户余额表，计算各种会计报表，如资产负债表、损益表等； 5.账务复核：检查会计报表，以及账户余额表，保证报表和账目完整、准确，同时检查业务流程是否合规。 若试算平衡表不平，借方多，则应该结合以上各步骤进行检查，以查找出账户余额不平衡的原因和财务报表错误的原因，并根据实际情况加以调整，以保证公司账务的准确性、完整性和合规性。 拓展知识： 实际的财务会计操作过程中，账务初核和账务复核可以有效的保证会计科目的准确度和完整性，避免发生账务类错误。另外，引入数字化财务管理系统，可以更有效地实现资金流转的监控与管理，从而改善企业的财务管理水平。
• 10 国税发〔2006〕187号）规定： （二）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。 对上面政策，我的理解是：未销售，则产权肯定未发生转移。已办公司产权房，产权还是公司的，也未发生转移。区别是，已办公司产权房就是存量房，未销售的是增量房。其实这两种情况都不需要特别处理。只需要将它们的面积计入可售面积就可以了：已办公司产权面积计入可售面积可以使单位可售面积成本降低，从而使已售面积成本降低，虽然从形式上看没有分摊已售面积的成本，实质上相当于分摊了成本，相当于预留了成本（现在出租以后出售时，就按这个预留的成本即单位面积成本扣除外申报尾盘），这样理解正确吗？
  答：您的理解是正确的。当房地产企业将其开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途的情况下，如果产权未发生转移，则不需要征收土地增值税，也不需要列收入，以及不扣除相应的成本和费用。一般来说，当房地产开发企业对于未销售的房屋仅仅采取出租的方式去使用时，可以将其面积计入可售面积进行摊销，这样就可以降低单位可售面积的成本，从而使得已售面积的成本也会得到降低，实质上是给已售面积摊销了部分成本，也就是预留了成本。除此之外，在实际办理的时候，申报人还需要遵守国家相关税收政策，以及办理税务登记手续等，才能正常办理，以确保税务管理的顺畅。