2. 营销费用处理： - 将成本高于销售价格的部分，计算差额； - 差额作为营销费用进行处理； 这个差额是从成本转到销售费用么？

热门问答

• 1 请问办公桌椅，办公用的这些道具需要计提折旧吗，计提几年折旧
  答：根据国家会计准则的规定，办公桌椅属于固定资产，应当按照一定的折旧年限进行折旧摊销，具体折旧年限可根据固定资产的使用情况而定。目前国家规定的办公桌椅的折旧年限为5年，折旧方法为平均年限法，按原值/折旧年限计算。即每年折旧额=固定资产原值/折旧年限。 在计提办公桌椅折旧时，我们需要重点考虑一下几个因素：首先，要了解办公桌椅的使用情况；其次，要了解办公桌椅的性能和耐用程度；最后，要了解办公桌椅的技术更新情况，以及它是否仍有用途。这些因素将直接影响办公桌椅的折旧年限，从而影响最终的折旧费用。 此外，企业在计提办公桌椅折旧时，还应当考虑其他不可抗力因素，如火灾，水渍和腐蚀等，以及政府有关政策和法规上的变化。 总之，办公桌椅属于固定资产，需要按照国家规定的折旧年限进行折旧摊销，具体折旧年限可根据固定资产的使用情况而定。在计提折旧时，不仅要了解办公桌椅的使用情况，而且还要考虑其他不可抗力因素以及政府有关政策和法规的变化。 拓展知识：除折旧摊销外，企业还可以通过其他几种方式来处理其固定资产。首先，企业可以出售多余的固定资产，让其他企业或个人使用，从而实现资产转让；其次，企业也可以将自己的固定资产租给他人使用，从而获取一定收益；最后，企业也可以减少和取消自己的固定资产，从而减少部分固定资产的负担。
• 2 老师，实操中，缴纳印花税借管理费用还是借税金及附加？
  答：印花税和借税金及附加是中国企业主要通过财政收入和节税政策来解决的两项税费。在实操中，要根据具体的情况和财务分析结果来决定是划归印花税还是划归借税金及附加。首先，企业应根据发票付款金额和相关费用明细来分析是否记录该项费用。其次，企业应认真分析财务收入情况，以判断是否划归印花税还是划归借税金及附加。印花税和借税金及附加是企业重要的税费收入来源，因此企业应重视，妥善管理这两项税费，以最大限度地收取税款，维护企业的利益。 拓展知识：企业划归印花税和借税金及附加时，还需按照国家规定执行税法，填写相关税务表格，明确各税种的财产划归的费用类型，以确保企业的合规性。此外，企业在划归印花税和借税金及附加时，需要注意税收优惠政策，并采取有效措施按时纳税，合理利用税收优惠政策，缓解企业的金融负担，为企业发展提供有力支持。
• 3 人防防化社保款，记什么科目，分包出去的
  答：首先，人防防化社保款分包出去的应该记入应付职工薪酬科目，对应的明细科目是：代发职工薪酬。在账务处理上，应先从银行账户支出资金，支出科目应该是：支出给付职工薪酬；同时，应增加一笔预付职工薪酬，应付职工薪酬款的发放，以及该支出的税金等；之后，根据具体情况，分别记录相应的收入科目等。 拓展知识：除了记入应付职工薪酬科目以外，还应该记载的科目有：预收职工薪酬、增值税应纳税额、应交社会保险费等。此外，应根据具体情况，还可能记载其他科目，如：工会经费、职工教育经费、补贴款等。
• 4 我们是物管公司，有一个租户要退租了，之前有一个月的租金10000开票了后来又决定免租，目前挂了应收 想平了这笔应收应该怎么做账
  答：1.首先，根据客户退租的要求，应将应收账款的10000元费用计出来，并通过相应的凭证，标明为“应收账款收回”。 2.然后，将计出来的10000元费用分别按照各费用项，分类地摊销计入本期利润表，将费用摊销在房租、折旧和营业费用等科目，并确认为收回的租金摊销。 3.最后，清算账面余额，如果存在实收租金，则将实收租金减去收回的租金，更新应收账款，将财务会计账簿中应收账款项目的账面余额置为零。 拓展知识：发生租金退租的情况时，会发生租金的收回或结转，此时，财务会计应做到将租金收回计入本期收入，将应收账款减少，同时将本期应支付房租费用减少等。
• 5 小微企业，我想问下要是21年有不超30万免税的忘记做进营业外收入了 今年怎么调整呀？不需要通过年度损益来调整吗，今年做去年得汇算清缴时，从系统导出来的报表还需要改动吗
  答：如果21年有不超30万免税的忘记做进营业外收入了，今年需要通过年度损益来调整。首先，可以根据企业实际情况，将收入录入营业外收入当中，以及相应的预收账款增加，再加上可能增加的预付账款，这样就可以在财务报表上得到相应调整。其次，系统导出来的报表需要根据实际情况做出调整，以确保其与营业外收入的实际情况一致。最后，要确保期末的汇算清缴报表正确无误，并且有纳税凭证，以便进行审核和核定。拓展知识：民间投资作为营业外收入，可以免税，但是企业要确保进行合法合规的民间投资行为，以免发生不良后果。
• 6 所有者权益最后为什么要加1500
  答：所有者权益加1500的原因是，当一家公司投入资本或其他资源以实现预期的经济效益时，所有者权益的增加就是用于衡量该经济效益的指标。如果一家公司经营活动有收益，那么所有者权益就会增加，而负债则会减少。通过定期计算所有者权益，公司可以了解自身的实际财务状况。 此外，在一家公司的股权融资过程中，所有者权益也起着重要作用，所有者权益是衡量一家公司偿还债务能力的关键指标之一。如果一家公司的所有者权益较低，债权人可能会拒绝向其发放贷款，因为债权人担心公司可能无法偿还债务。 因此，在计算财务状况和评估偿还债务能力时，所有者权益对于一家公司来说是非常重要的，因此公司的主管应在定期计算所有者权益时特别注意。 拓展知识：所有者权益还包括股票股利，公司投资回报，增加所有者投资等。它可以帮助企业控制其财务风险，并为其经营和生存提供长期稳定的金融支持。
• 7 投资转入商标权项投资协议约定，该商标权的价值为250000元，按照市场情况估计其公允价值为180000元。请根据以上资料编制会计分录。
  答：会计分录如下： 一、应收账款的增加： 借：应收账款 250000元 贷：银行存款 250000元 二、投资收益的增加： 借：投资收益 70000元（250000元-180000元） 贷：应收账款 70000元 拓展知识： 会计分录是会计人员用来记录会计凭证中会计科目与金额之间的关系，以及会计凭证中科目之间的关系。会计分录反映了各种财务会计事项发生之前、之后，两者之间的关系，可以反映一定的财务会计概念。
• 8 你好！一般纳税人在什么情况下有形动产租赁可以开3个点的发票
  答：普通纳税人在以下情况下可以开发票三分： 一、形动产租赁方面：形动产租赁的费用支出应按照形动产的性质和使用要求确定，如租金、保证金、押金、房租、水电费、服务费、保养费等； 二、企业购买形动产按照国家有关规定和企业中规定，可按照形动产购买价格开票，但是企业必须在形动产所用年限内可以抵扣相应的租金； 三、维修、保养形动产方面：企业可以开票抵扣形动产维修、保养等费用，但要控制到有效使用期。 上述三种情形下，普通纳税人可以开发票三分。在使用形动产时，不仅要按照国家有关规定来办理，还可以减少企业的相关税收负担，提高企业的经济效益。 拓展：当企业购买形动产时，除了可以开发票外，还可以通过租赁抵扣的方式来减免相应税款。在租赁抵扣中，租赁期间，企业按本金及利息计提租赁抵扣税款，租赁期满后，结束抵扣，企业将无须再承担租赁抵扣税款。
• 9 老师，请问下，企业所得税季度申报表，第二季度，季末的资产总额是怎么算的呀？
  答：企业所得税季度申报表，第二季度的资产总额是根据企业在上个季度末的资产总额加上本季度累计发生的购置资产、根据会计准则计提的总和再减去账面价值较少的折旧及摊销总额后计算出来的。企业在计算本季度的资产总额时，还需要考虑本季度给付或转让的负债，以及本季度发生的形成负债的情况，因为这些现金流量也会直接影响公司资产报表中的资产总额。 拓展知识：关于资产总额的统计，还可以根据企业的资产大小，结合宏观经济状况，来深入考察资产总额的流动及增速，以便更好的判断企业的经营状况，或者作为投资者进行投资分析时也会用到此情报。
• 10 适用小企业会计准则税务让补交去年的税款，计入什么会计科目
  答：小企业会计准则规定，补交去年的税款应计入应交税费科目。应交税费科目是指不同税种（比如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等）的税款，均记入应交税费科目。 当纳税人按规定应补交税款时，应当将其记入应交税费科目；当纳税人按规定应退税时，应将其记入应退税费科目。因为应交税费科目和应退税费科目是不平衡的，所以在结账使用的时候，要根据具体情况调整。 拓展知识： 小企业会计准则要求，应税收入应在每月末确认，并将其分别计入应交应税和应退税费科目；同时，应交税金应在每月末实现，支出记入现金科目。应税收入和税金是成对相关的，应税收入应当与应纳税费一起计入账户，以便计算税费，并根据实际支出情况计入现金科目。