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Excel学堂用户8639

房地产开发企业预收了房款,需要结转成本的吗

171 2023-05-24 15:59
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老师解答
2023-05-24 16:17

您好,不用的。预收款一般是不会结转成本的,是在销售后月底统一结转成本的

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Excel学堂用户8639
2023-05-24 17:20

追问: 为什么汇算清缴的时候,按预收房款中扣除定金的余额/1.05,计算纳税调增。然后将去年调增过的金额进行纳税调减。

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答疑老师
2023-05-24 17:25

回答: 您好,您说的这个是咱跨年了,要调整的,本来增值税和所得税收入确认是收到预收款时  第二十三条规定:“企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:(一)以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;” 

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Excel学堂用户8639
2023-05-24 17:26

追问: 因为收到预收款时没有确认所得税,所以要调增?

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答疑老师
2023-05-24 17:27

回答: 您好,预收时咱没有确认收入,按税法是要确认收入并缴增值税的,所以年度汇缴要调增,下年我们开票了,收入确认了,上年确认了一部分,这部分再调减

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Excel学堂用户8639
2023-05-24 17:30

追问: 难怪去年调增的金额,今年又调减了。今年的预收款都是定金,所以没有调增

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Excel学堂用户8639
2023-05-24 17:31

追问: 定金不属于预收房款?

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答疑老师
2023-05-24 17:31

回答: 您好,明确是定金的话,不能算预收款的

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