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热门问答

• 1 我是从事农业的有限公司，平时开票都是开免税发票，所得税也是免的，成本都没发票，都是收剧入账，汇算清缴申报的时候调整那边需要填利润调增吗？
  答：根据税收法律条文和有关税收规定，每家企业都要根据其具体情况及业务情况来进行申报。您这边的公司是开免税发票的，收入是收入入账，可能并非真实的经营收入。为了让纳税义务得到相应调整，因此这边需要填写利润调增的情况。 具体的调整方式是根据企业的业务结构及收入情况来确定的，可以对照其他发票信息来解决，也可以根据企业收入等数据，结合企业本身业务情况，来确定相应利润调增的情况，从而实现纳税义务的正确调整。 综上，根据企业的情况，在纳税申报时，按照企业的具体情况及业务情况来填写利润调增，从而明确企业的纳税义务，才能确保纳税义务的正确调整。 拓展知识： 税收调整是指，根据企业的业务结构及其所面临的收入等情况，结合企业本身业务情况，来根据相关税收法规来调整企业应缴纳的税收金额。调整完成之后，企业才能准确确定自己的税收义务。
• 2 有一笔其他应收确定收不回来了，小规模公司，可直接做分录为借营业外支出，贷其他应收嘛
  答：关于小规模公司有一笔其他应收确定收不回来了，应当进行会计分录处理。根据会计原则，应做贷其他应收、借营业外支出的分录处理。贷其他应收代表着公司这笔应收没有收回，总账上收入要减少；借营业外支出表示公司这笔应收没有收回，总账上支出要增加。就是这样一个过程，做会计分录将这笔应收从资产转移到负债，从而将公司的实际收入减少，但这个不影响公司的财务报表，也不会对公司之前的财务报表产生影响。 此外，还需要强调的是，此类其他应收的收支，会影响公司的现金流量，因此需要及时处理和记录，以正确反映公司的营运情况，有利于公司后续的财务管理更加合理有序。
• 3 老师，个人去税务局代开劳务费普通发票，现在增值税免了，那个税要交几点？
  答：根据《企业所得税暂行条例》，税务机关通过登记注册的企业和个人来计算其代开劳务费普通发票的增值税率。首先，要办理劳务费普通发票，必须具备以下条件：1、企业的法定代表或业务代表；2、企业的业务地点；3、企业的纳税鉴证登记号；4、企业的注册号码；以及5、企业的营业执照等资质。其次，关于增值税税率，根据国家有关规定，劳务费普通发票的增值税税率为0％。也就是说，个人代开劳务费普通发票，现在增值税免了，不需要交税。 拓展知识：对于企业来说，在开劳务费普通发票过程中，需要按照国家有关规定，采取全额征收的方式，即企业的增值税税率为17％，可根据企业纳税鉴证登记号等情况，享受按比例征收的税率，降低税负。
• 4 你好，老师，请问一下，我们公司给员工发工资，但是员工每个月要去税务局代开劳务发票给我们，也不属于我们的员工，但是我要报个税 属于哪个类呢？
  答：你提到的情况属于外包劳务报税，具体来说，就是纳税人在雇佣外部劳务提供商（如公司、个人或者合伙企业），以及为外部劳务提供商支付的费用，需要到当地的税务机关申报和缴纳税款。根据《中华人民共和国企业所得税法》，应当纳税的费用计算方法为：确定实际发生的外包劳务费用，乘以实际发生的税率，确定税款金额。 外包劳务报税需要明确社会保险费用，社会保险费用是指用于发放给劳务提供者的社会保险费用，包括失业保险费和住房公积金等。这些费用将被视为税前扣除项，即在计算外包劳务费用的应纳税额时，需要扣除。 拓展： 外包劳务报税还包括营改增税收优惠政策，是指由企业经营者根据其业务性质，采取适当的营改增税收优惠政策，可以免除劳务成本税收，或者在适当的税收优惠下支付合理的税收。企业选择营改增优惠政策后，外包劳务费用也要纳税，但是，在缴纳税款时，可以按照营改增优惠政策进行税收减免，从而减少税收负担。
• 5 为什么每股市价19，然后损益是60
  答：每股市价19是指每股股票的市场价格，而损益是指企业的盈利或亏损。每股市价19是指每股股票在证券交易市场上的实际价格（或在网上交易平台上），也就是每股股票上市时的价格。这个价格可能会随市场情况变化而变化，也可能因有关公司消息的改变而变化；另外，投资者也可以根据自己的投资策略而选择买卖股票。 损益是指一家公司在一定时期内的净收益或亏损。从会计上来说，损益可以从营业收入、营业成本、税金、财务费用、投资损益、未实现的货币资产、未实现的其他资产以及未实现的货币负债等多个方面进行评估。损益可以反映一家公司收入及支出的微观情况，从而有助于投资者更准确地分析公司业绩及其未来发展情况。 拓展知识：股票的价格也会受到市场运行机制及投资者情绪的影响。受到市场情绪影响，股价可能会频繁波动，投资者需要根据实际情况综合评估，更合理地参与投资市场。另外，投资者还可以通过研究每股损益的构成，更加深入地分析公司的业绩，从而更好地掌握投资机会。
• 6 请问企业之间往来款的询证函（交到律师事务所的）是不是只要象征性的提供几家就可以了？没有必要说要所有的供应商和客户都要做询证函吧？
  答：询证函是企业间往来款项时，企业间进行证实交款有效性的凭证，确保双方权益的重要工具。它不仅仅是一种做法，也是一则法律效力的文件。提供询证函时只要象征性的提供几家即可，但不是说要所有的供应商和客户都要做询证函，而是从风险控制的角度，对可能受到特殊重大风险的客户和供应商提供此项服务，以便更好地保护企业财务利益。为了更充分地保护企业的权利和利益，企业要求进行相关交款证明时，要根据所涉及客户和供应商的规模、交易的金额、市场信誉等情况进行灵活审慎地选择，只关注一些对方是否严格履行约定及企业往来款项的安全性方面的情况。
• 7 请问老师，去年会计继续教育的费用在所得税汇算清缴时按职工教育培训的比例扣除填列吗？
  答：答：一般来说，去年会计继续教育的费用在所得税汇算清缴时是可以按职工教育培训的比例扣除填列的。根据《会计法》，会计人员在就业期间参加“职工教育培训”的费用，是可以在个人所得税中扣除的，而“职工教育培训”的范围包括了会计继续教育。一般来说，会计继续教育的费用按照“职工教育培训”的规定，每财年扣除的总额不能超过个人的年度税前扣除总额的2.5%。但是，有些会计继续教育的费用并不是必须受《会计法》规定的，在某些特殊情况下，可以在所得税中享受免税待遇，例如，某些职业资格认证考试，会计师考试等。同时，在缴纳会计继续教育费用的过程中，还要注意受训机构的资质，确保受到的培训是合法的，防止费用被税务局拒绝抵扣。
• 8 你好老师，以公司名义买的车，公司付的首付，贷款是股东个人卡还贷款。开发票是卖汽车开的，开发票20万，公司付给这个卖汽车的10万这样借:固定资产20万，贷:应付账款10万，银行存款10万。个人还贷款这部分怎么账务处理，每次还贷款怎么处理？
  答：根据提供的信息，由于公司以固定资产的形式购买汽车，所以先将固定资产放在资产负债表的固定资产项中，20万元；同时在现金流量表里将20万元的购买费用项安放购买费用一项内，现金流出；另外，在资产负债表内，将10万元放在应付账款项中，即应付账款增加10万元；再将10万元存入银行，现金流表内现金增加10万元。 至于股东个人偿还贷款，每次还款时，都应在现金流量表内，将这笔还款作为经营活动影响的一项，此项为现金流出；在资产负债表上，应当以银行贷款为一项，将还款数目减少即可。还款金额应以贷款余额为准，以减少贷款余额。 说明完毕，最后为大家提供一个拓展知识：购买固定资产费用是由现金支付的，因此应当在现金流量表中，将这笔费用作为现金流出，而不能作为投资活动影响。
• 9 可比性原则是什么?
  答：可比性原则是指会计师在报告期间发出的报告和交易的历史报告之间的比较应保持一致性。它的目的是确保在记录和归类过程中不会出现任何变化，从而提高会计信息的可比性和可信度。可比性原则的一个关键是让报告的受检者和读者能够比较一个报告期内的多个会计报告，这样他们就可以根据它们来评估公司在报告期间的表现。要做到这一点，会计师必须根据一致的会计政策和会计准则记录和归类交易。另外，有一些技术要求也必须在发表的财务报告中指定。 可比性原则的拓展知识：一般现行会计准则是确保可比性原则的最主要准则，但是可比性原则还包括许多其他准则，比如实体假设和金钱假设。实体假设是指公司应该以分离的实体存在，而不是以其所有者个人的实体存在，以确保财务报表正确反映公司的财务状况。金钱假设是指财务报表上的记录和归类都应该以货币的形式进行，而不是其他形式，如股权或物品。
• 10 属于不相容职务的有
  答：属于不相容职务是指，在政府工作者不能复合的职务，这些职务中的一种存在着冲突的关系，以致无法将两种职务兼任在一起。 一般来说，不相容职务基本上包括政府所负责的监督、管理和行政职责等，以及国家机关中的司法职务。 当一个政府工作者既是政府部门的领导者，又是司法机关的审判人员，那么就会出现不相容职务的矛盾冲突。 例如，司法行政机关的领导者及其工作人员不得介入司法审判，与此同时，审判人员也不能担任司法行政机关的领导职务。 另外，在监督管理和行政职务中，也有一定的不相容职务的存在，比如，内部监督职责的承担者不可以同时参与到监督的对象上，以免出现双重行为或者利益冲突的问题。 此外，政府的官员不能够同时担任若干职务，以免出现利益冲突的情况。 拓展知识：不相容职务原则是由国家来规定，也是国家机关工作制度中最基本的原则之一。其目的是为了消除国家机关中权力滥用、利益输送等不良现象，有效控制政府工作者的权力，保护国家机关的公正性和公平性，以及维护国家的正当性。