我公司2022年资产总额3500万，人数200人，未分配利润还是负数，那我还能享受小微企业吗

热门问答

• 1 我2019年的有限责任公司营业执照，没有税务登记，我可以去工商直接注销掉吗
  答：您好，一般可以，直接申请简易注销就可以，
• 2 季度财务报表现金流量表里补充资料里的其他填的是什么数据
  答：现金流量表里补充资料里的其他填的是指比不是现金形式融资且能够影响收益及现金流量的贷款、向金融机构投资以及可转换为现金的负债，例如短期借款、长期贷款、可转换债券以及短期融资租入等。 拓展知识： 可转换债券是一种具有固定票面利息和固定本金支付责任的金融债券，其可以由债权人决定将其可转换成股票的特性使其成为一种高收益的投资工具。短期融资租入是指公司利用外部融资即短期贷款购买长期投资性资产，其同时要求外部融资方提供这类资产的授权使用服务，从而达到可转换为现金的目的。
• 3 老师，采购商品20万，已付款未收到发票 这样做账务处理可以吗 借：库存商品-暂估入库 20 贷：银行存款 收到发票先红冲上一笔分录 借：库存商品 应交税费-xx增值税-销项税额 贷：银行存款 这样处理可以吗
  答：可以，此处应该采用记账凭证中的主营业务收入（商品和提供劳务收到的现金）方式来记账。借：应收账款 20 贷 ：银行存款20。收到发票时，需先红冲上一笔分录，借：应收账款，贷：库存商品，应交税费，xx增值税-销项税额。 拓展知识： 主营业务收入是指企业经营活动中以现金、支票或其他合法财务工具收入的商品及提供劳务收入，主营业务收入的记账规则是借：应收账款，贷：银行存款。主营业务收入是实体经济活动的主要指标，在实体经济行业分类中，主营业务收入的计算标准是实体经济活动的收入除去成本加权折旧和摊销，以及投资收益调整。主营业务收入可以用来反映企业经营效益状况，推测企业发展趋势，是评价盈余能力和财务状况的重要参考指标。
• 4 建筑公司在异地项目预缴了增值税和附加税，分录怎么写呢？预缴的附加税需要计提吗
  答：针对建筑公司异地项目预缴增值税和附加税，分录的写法首先要分类下是预缴增值税还是附加税： - 针对预缴增值税，应当分录：借：应交税费科目（增值税）；贷：银行存款科目。 - 针对预缴附加税，应当分录: 借：应交税费科目（附加税）；贷：银行存款科目。 至于预缴的附加税是否需要计提，需要根据财务会计准则以及实际情况要求来进行确定，以便合理安排财务会计准则中规定的财务会计处理程序。一般情况下，预缴税款在报税期间符合当期应交税款的支付条件时，可以作为当期应交税款的交纳，因此，预缴的附加税也是可以计提的。 总的来说，增值税和附加税的分录方式有所不同，而预缴的附加税是否需要计提，则要根据财务会计准则以及实际情况要求来进行确定。 拓展知识：应交税费是企业会计科目，是企业重要的财务支出，可以分为增值税、消费税、企业所得税等，每期应收及应付税款应当在期末确认。另外，按照准则要求，应交税费可以计提也可以预付，这也是企业财务管理的重要环节。
• 5 公司进账怎么入账
  答：公司进账要在会计凭证上进行录入，这和出帐录入的步骤是一样的，需要在“摘要”中输入描述，写明收入来源、金额等，如果收入来源是客户，可以写“客户YY支付款XX元”，写明金额数额，然后在“科目编号”一栏中选择“应收账款”，“借方金额”一栏输入“收入金额”，在“贷方金额”一栏输入“支出金额”，最后按照法定程序签发凭证，这样就完成了资金的入账。 拓展知识：此类操作都要全程记录好，以备后续查账用。为了更好的保存账簿，企业要统一采用电子账簿，这样账目会更加及时、准确，以及更有利于财务部门对账簿进行管理和审核。
• 6 老师，我公司找中介申请了专利，专利费用假如5万，这个发票可以做无形资产吗？可以加计扣除费用吗？
  答：发票是有形的税收凭证，是税务局向纳税人出具的证明纳税人缴纳税款的凭据，也是企业正常经营活动的确认文件。通常来说，发票本身不能作为企业的无形资产。 但是，发票的确有可能作为企业购买无形资产的会计凭证。比如说，某企业购买一项专利，其发票可以作为企业购买专利的凭证，从而作为企业无形资产的会计凭证来使用。 另外，关于发票可以加计扣除费用的问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条，企业购买无形资产，其发票可以作为企业投资无形资产的会计凭证，而且可以在当期抵扣税款，从而得到税收优惠的政策。 总的来说，发票可以作为无形资产的会计凭据，可以根据税法加计扣除相应费用。
• 7 预支电费怎么记账
  答：预支电费的记账步骤主要有四步： 1.由财务管理部门准备预支电费凭证：编制预支电费凭证，即从财务支出账户中划出资金，将其记录在预支电费凭证上； 2.记录预支电费单据：将资金从财务支出账户转入电费支出账户，此时需要在凭证上记录每笔支出金额，以及应缴电费情况； 3.记录预支电费凭证：将预支电费凭证存档，以便日后相关会计核算； 4.记录预支电费账户：建立预支电费账户，将转出的资金放置于此，便于日后财务管理人员参考和监督管理。 预支电费的记账实质上是对应付电费的记账，也就是把账户里的资金预先支出，其实就是先登记到应付账款准备金中，当真正缴纳电费时，再从应付账款准备金中支出，此种记账方法能更有效监控电费支出，便于企业财务管理。 拓展知识：预支电费的实际操作过程，可以采用自动化的支付系统，电费缴纳可以采用网上银行或信用卡等支付方式，以勾兑电费费种的付款及入账情况，同时也实现了财务系统的运行，更有利于企业的财务管理。
• 8 老师，问一下，我们是交通运输行业，单位车辆原有未处理的事故借支50000元（代办人王某），现保险公司赔回来事故款20000元，王某说这里面有8000元是他垫付的，还要付给他8000，需要什么手续做账？
  答：此情况下，需要做的步骤是： 1. 生成支付凭证，明确付款对象、金额支付用途等信息； 2. 银行或其他支付方式，从公司资金账户支付给王某8000元； 3. 记录财务凭证：借：支出账户8000元；贷：交通事故赔偿款20000元； 4. 生成结转凭证：借：交通事故赔偿款账户20000元；贷：财务处理中支出账户26000元； 5. 根据发生费用，连同原未处理的事故借支50000，进行报销。 拓展知识：付款凭证是企业业务活动中产生的重要财务记录，它是付款发生的证明，记录了付款人、收款人、付款金额、付款用途等内容，是财务部门记载费用支出和账务处理的基本凭证。
• 9 某公司B商品的收发情况:月初存200个，价值2400元，第一次购货320个，单价10元，销售300个，第二次购货500个，单价11元，紧接销售450个，第三次购货460个，单价9元，销售680个，第四次购货250个，单价10元。请分别采用加权平均法，先进先出法，后进先出法计算本月的销售成本和存货成本
  答：加权平均法：通过计算在特定期间内各种商品的平均存货成本，再根据其中每件商品的数量计算存货成本，本月销售存货成本是： 存货成本：200 * 24 + 320 * 10 + 500 * 11 + 460 * 9 + 250 * 10= 16300 销售成本： 200 * 24 + 320 * 10 + 300 * 11 + 450 * 9 + 680 * 10 = 15840 先进先出法：按商品入库时间顺序分别计算，本月销售存货成本是： 存货成本：200 * 24 + 320 * 10 + 500 * 11 + 460 * 9 = 15380 销售成本：200 * 24　+ 320 * 10 + 300 * 10 + 450 * 9 + 680 * 11 = 15720 后进先出法：按商品入库时间的逆序分别计算，本月销售存货成本是： 存货成本： 250 * 10 + 460 * 9 + 500 * 11 + 320 * 10 + 200 * 24 =16440 销售成本：250 * 10 + 680 * 9 + 450 * 11 + 300 * 10 + 200 * 24 = 15900 以上三种方法的原理都是基于销售和存货成本的概念，销售成本是指把单位商品存货成本配入时间段内的销售量后，求出的总金额，而存货成本是把单位商品存货成本配入在特定时间点内存货量后，求出的总金额。 拓展知识： 加权平均法是一种常用的最廉价法，它将本月入库和本月出货的存货成本按照数量和金额的比例进行加权平均，来计算本月的存货成本。先进先出法是按照商品入库的时间顺序计算，把存货成本全部归结到本月出货，先入库的商品先出货。后进先出法是按照商品入库的反序计算，把存货成本全部归结到本月出货，后入库的商品先出货。
• 10 小规模纳税人建筑施工企业，人工成本怎么样才能合理抵扣税
  答：小规模纳税人建筑施工企业要想合理抵扣税，首先需要完全符合小规模纳税人的标准，包括实行小规模税收管理，年销售额不超过80000万元，营业税应税收入不超过50000万元；其次，可以适当减少成本，例如人员成本。 可以正确有效地实行绩效管理，适当合理提高劳动生产率，有效降低人工成本；可以改变劳动结构，提高结构性支出的管理水平，如提高技术研发、咨询以及培训等，以提高企业经济效益和市场竞争力； 同时，可以引进相关技术，比如自动化技术，降低企业人工成本，提高企业效益，节约企业费用。 总之，小规模纳税人建筑施工企业想要合理抵扣税，一旦符合定额要求，就应该尽快采取有效措施，比如正确有效的实行绩效管理、改变劳动结构、引进自动化等，以降低人工成本，有效节税。 拓展知识： 小规模纳税人的营业税抵扣政策也是一种税收优惠政策，可以帮助企业减轻应缴税款，提高企业经济效益，拓展企业生产和经营扩张空间，为中小企业创业发展提供更公平的竞争和发展环境。