老师，填报企业所得汇算清缴资产总额填写平均值怎么计算的吗？是年度资产负债表年初+年末除以2吗？

热门问答

• 1 唉，华泰公司受到万家公司投资投入专利技术，一项双方确认价值12万元，根据前期有内容编制会计分录
  答：根据华泰公司受到万家公司投资投入的专利技术，双方确认价值12万元，以下是会计分录： 1、华泰公司支付万家公司12万元： 应付账款 12万元 银行存款 12万元 2、万家公司入账： 应收账款 12万元 银行存款 12万元 3、华泰公司投资记录： 专利投资 12万元 4、华泰公司入账专利技术： 专利技术 12万元 拓展知识： 专利是一种技术性的知识产权，它是一种特殊的法律形式，具有某种特定的技术特性，可以保护其他的技术、产品或服务的发明者所获得的技术成果。一项专利可以为技术发明者提供专有权，防止别人利用发明者的技术成果，也可以被用来抵押或出售或转让给其他公司，以实现业务合作。
• 2 上月留底的进项税额，下个月做转出，税务是要退税到公司帐户吧？一般什么时间
  答：进项税额退税一般是每月22号前需要提交完成的，需要在财政部门网站上操作申请，同时也需要把发票扫描上传到财政部门网站，并且把最近一个月的纳税文件上传到财政部门网站，由财政部门初审，再由当地税务部门审核通过后，税务将退税金额转入公司帐户中。 拓展知识： 在申请退税的时候，除了发票和纳税文件之外，一般还需要提供一些企业的资质认证，比如营业执照或者增值税登记证明等，这些资料用来证明企业申请退税的身份，可以确保退税款项返还到正确的账户上。
• 3 老师您好，公司核销钱已经发下来了，但是有张专票的抵扣联的密码区和章被油渍污染了，这样的情况，是不是要把钱退回公司
  答：对于你提出的公司核销票款，抵扣联的密码区和章被油渍污染的问题，根据国家有关税务法规，发票必须是清晰可辨的，上面的发票信息模糊不清，会影响报销，因此需要将钱退回公司。所以，要把钱退回公司，建议你重新打印发票，重新申请抵扣联。要拓展的知识是，我国税务还规定，在发票使用的过程中，一定要严格按照国家税务法规规定的内容进行。发票在报销时必须是清晰可辨的，上面的发票信息模糊不清，会影响报销，因此一定要尽量保持发票的清晰度，以便正确使用发票。
• 4 营业执照 5元印花税吧 什么时候缴纳啊？ 一般没有商标权利证照就这一个吧
  答：营业执照的印花税一般是按照年度缴纳的，一般是到次年的6月30日前完成缴纳。除了营业执照，还需要办理商标权利证书，这是企业在注册和法律上必要的。商标权利证书是由负责管理商标的部门发布的，表明企业是拥有某种商标的合法拥有者。此外，还需要办理资质证书、营业许可证等。 营业执照和商标权利证书这些都是企业在办理注册和开展经营活动中需要办理的必要证件，是实施经营活动的必要条件。企业在办理注册时，应当提前准备好所有必要的文件，如营业执照，商标权利证书等，以及相应的经营活动所需要的资质证书等，并及时办理相关手续，以保证企业的合法经营活动。 拓展知识：营业执照印花税发生变动时，企业应了解其变动原因，同时也要注意印花税的缴纳，以及及时变更公司信息和发票。同时，企业还需要注意其商标权利证书的更新，一旦发生变动，应及时变更，以保障企业的权利和利益。
• 5 老师，你好！ 请问合伙企业的法人有残疾证，也可以算是安排了残疾人员工吗？法人即是员工
  答：答：根据相关法律法规，合伙企业的法人可以算作安排了残疾人员工，但是，仅仅只有残疾证件是不够的，还需要残疾人参加就业安置行动，并且符合就业安置行动的条件，才能作为安排了残疾人员工。具体条件包括：残疾人及其家庭需要就业安置，残疾人能够复合参加其企业的劳动过程，对残疾人进行科学管理，提供可行的就业职位，残疾人拥有一定的劳动能力，残疾人有一定的劳动技能，并且能够被企业所利用，残疾人能够接受企业的文化、理念以及遵守企业的管理制度，企业实行劳动报酬的公平政策，同时给予残疾人工作保障。只有符合上述条件，法人就可以算作安排了残疾人员工。 此外，政府也有提供一些企业安置残疾工人的补贴政策，以鼓励企业接纳残疾工人，拓宽残疾工人就业空间。比如增加残疾人就业安置补贴，更大程度地鼓励企业安置残疾工人，创造更多就业机会，以实现职业技能提升，就业收入增大，提高残疾人的生活水平。
• 6 老师你好？什么叫会计科目？
  答：您好，会计科目指的是会计记录中所特指的财务记录。会计科目主要包括：资产、负债、权益、收入和费用。资产是指企业拥有并可供未来直接使用以蒙受经济利益的各种物品，负债指企业获取资金或接受与之相等的其他服务时承担的债务，权益指企业的认缴资本和其余的权益，收入是指企业负有支付义务的如奖金、利息等，费用指企业企业支付的经济责任，如销售成本、管理费用等。 会计科目的种类和数量可以根据企业的实际情况、财务管理的需要和会计准则的要求而设置。会计科目设置的原则是：科目细分要客观、精确，易于记录；科目设置要充分考虑会计系统的特点，使其容易操作和管理；科目的设置要满足会计准则的要求，包括要求的科目项和下一级科目项的种类和数量。 拓展知识：会计科目的设置可以按照不同的格式，比如国际统一会计准则（IFRS）、中国企业会计准则（CEC）等。不同的格式有不同的科目设置要求，在使用过程中需要根据相应格式进行科目设置。
• 7 采用分期收款销售方式出售给C公司丙产品1 000件，单位售价5000元(不含增值税)。合同规定款项分5年等额收取，每年的收款日为8月12日。当日收到第1批价税款，其中价款100万元，增值税款17万元。
  答：C公司采用分期收款销售方式出售丙产品1 000件，由于丙产品属于非营业性商品，故不含增值税，单价为5000元，因此共价款100万元。根据合同规定，该款项分5年等额收取，即每年收取20万元，并在每年的8月12日收取。本案中，C公司当日收到第一批价税款，其中价款100万元，增值税款17万元。 此类方式的出售，具有让客户在资金的紧张情况下也可以分期支付款项、提高获利等优点；但也存在一定的风险，像销售物质货物的销售商要面临的最大的风险是客户违约的可能性，仅此一点就可能让商家受到损失。因此，进行分期款项收取时，双方都应充分考虑经济环境变化因素，做好合理化解之策。 拓展知识：从财务角度看，在分期收款销售方式中，商家有责任向税务机关申报并缴纳增值税，应计算实际收款金额，并将实际缴纳增值税金额减免账年度已缴纳的增值税金额，进而避免双重征税。
• 8 请问，甲乙共同出资，各占比50%，一共收入为9，甲支出10，乙支出2，收入-支出为-3，现在乙该出多少，才和甲平了
  答：由于甲乙共同出资，各占比50%，所以9元收入可以拆分为甲4.5元，乙4.5元，甲支出10元，乙支出2元，收入-支出为-3元。平衡账户，乙需要支出7.5元，也就是要多支出5.5元，这样甲乙的收入和支出才能完全抵消。 拓展知识： 当甲乙双方共同出资某项财务投资时，可以通过量化计算来进行资金管理，确保双方利益持平有序。量化计算，包括对投资收入的分配，以及对投资支出的分配，妥善处理，可以保证双方账户的平衡，也保证了投资的有效性。
• 9 老师好，在会计核算时，同一笔差旅费或者招待费，放到费用里和项目成本里有什么差别吗
  答：差旅费和招待费放到费用里与放到项目成本里有很大的区别。首先，如果把招待费和差旅费放到费用里，则它们作为费用直接计入本期成本费用，在费用报表中即可看到；而如果把它们放到项目成本里，则它们被折算为项目成本，在费用报表中可不即可看到，而是要看项目成本报表，如果是政府采购，则根据国家有关规定，必须把招待费和差旅费放到项目成本里。 此外，在会计核算时，招待费和差旅费放到费用里的话，在财政收入中可不列入有形动产收入，但是放到项目成本里的话，必须列入有形动产收入。最后，在投标方案中，把招待费或差旅费放到项目成本里可以提高投标项目的投标价。 综上所述，招待费和差旅费放到费用里与放到项目成本里有很大的区别，应该根据项目特征和会计核算要求，来确定它们放到哪里比较合适。拓展一下，会计学里还有一个费用分类的概念，它的作用是把费用分类细化，便于把握公司的费用状况，从而更好地掌控公司的运营能力。
• 10 老师，公司车位打包销售，发票如何开？谢谢
  答：公司车位打包销售的发票开具需要综合考虑税法上的合法性，以及实际收费情况，将车位划分为实物和服务两部分。 首先，实物部分应开具增值税普通发票（金税三期），根据车位的不同属性，可分为建筑材料、建筑机电设备及其附件、土石料等，并在发票备注栏内注明“公司车位打包销售”。 其次，服务部分应开具增值税专用发票（金税四期），税收分类编码（SC）为“施工安装”，开票项目按照《国家税务总局关于出口安装技术服务 专用发票开具有关问题的通知》（国家税务总局公告2009年第93号）规定的所属类别进行填写，同样在发票备注栏内注明“公司车位打包销售”，同时需提供发票原件给税务机关备案。 总之，公司车位打包销售发票需根据车位实际情况，将开票项目明确划分为实物和服务，并分别开具增值税普通发票和专用发票，以确保税务合法合规。 拓展知识：公司租赁车位也是可以开具增值税发票的，实物部分应开具增值税普通发票，税收分类编码（SC）为“租赁”；服务部分也应开具增值税专用发票，税收分类编码（SC）为“服务”，开票项目按照开票服务项目进行填写。