老师，我是咱们高薪就业的会员，麻烦问一下中级普通班三科的讲义有全部的吗，包括还没更新到的视频课程的？我想打印装订成册。

热门问答

• 1 某企业行政管理部门于2021年10月1日购入一项设备，其原价为300万元，进项税税额为39万元，预计。使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。计算折旧额写会计分录。计算写会计分录，五年每年的折旧额都算出来。
  答：购买设备的会计分录应为：借：购入设备 300 万 元，贷：应付账款 300 万 元。已计提折旧的会计分录应为：借：折旧费用 x 万 元，贷：设备折旧 x 万 元（折旧费用要求具体计算）。 双倍余额递减法计提折旧即每年折旧额=（原值-净残值）÷（使用年限x2），此处计算折旧额为（300 万- 0.8 万）÷（5x2）=58 万 元/年，五年每年的折旧额分别为： 第一年折旧 58 万元 第二年折旧 116 万元 第三年折旧 174 万元 第四年折旧 232 万元 第五年折旧 290 万元 拓展知识：折旧是企业行使报销支出权利的一种方式，它可以分为直线法和年限递减法（又称为双倍余额递减法），其中年限递减法把折旧额分段计算，每一段的折旧额都低于上一段，折旧额在使用年限接近末期时较高，适合使用年限较长的设备或可有效降低会计期间内的费用负担。
• 2 增值税申报中对比不通过，未开具发票收入累计销项税额对比不通过，麻烦老师看看这个是什么原因
  答：你好，你是增加了无票收入吗？你看一下能强制申报了吧？
• 3 个体户现在怎么报税，都需要报哪些税，能跟我说一下么
  答：个体户报税是指个体户按照国家有关法律法规并缴纳应纳税款，完成纳税义务的一个过程。个体户应报纳的税有：增值税、营业税、个人所得税、房产税、车船税等。 增值税是商品销售及服务提供者和其客户之间对税收产品的一种消费税，增值税的应纳税目的范围覆盖了商品的销售和服务提供。 营业税是指企业和个体户进行营业经营活动所应缴纳的税，根据《营业税改征增值税暂行条例》，个体工商户及其客户之间的货物和服务交易，均应交营业税。 个人所得税是指国家对个人在获得劳动收入、投资收入、兼职收入及其他收入等情况下，从收入中以税收手段征收的税额。 房产税是指国家依法征收的房屋税，它是根据税收条例等法律规定从住房所有者或者占有者所征收房屋税。 车船税是一种针对机动车、船舶等}摩托车、小客车、货车、拖拉机、汽艇、游艇和渡轮等机动车和船舶的使用税，由机动车和船舶的所有者或者占有者按照国家有关规定缴纳。 拓展知识: 税收法存在的目的，是为了保障社会的公平正义，实现社会共同利益的最大化，为社会经济发展提供财力支持。税收法实现社会经济正义，通过政府经济管理模式的调节，增强财政收支能力，促进社会经济的健康发展。
• 4 国外客户用信用证付款怎么账务处理
  答：国外客户用信用证付款的账务处理主要包括以下几个方面： 1、客户申请支付时，先到银行或信用卡公司了解相关支付情况，核实客户信息及付款金额，并获得正式付款授权。 2、签订商业合同，明确双方权利义务。 3、信用证申请表及银行支付授权书提交到银行，由银行审核并确认。 4、银行开出信用证，供客户付款。 5、客户付款完毕后，公司收到银行的正式付款凭证，录入账务系统，凭此凭证做收款对账处理。 拓展知识： 开出信用证通常需要向银行递交具体的资料，如本地商业合同、进口合同、信用证申请表、保证函以及银行支付授权书等，供银行审核并记录到信用证中，这样银行就可以主张付款必须符合申请表中的要求，实现客户付款权益的保护。
• 5 我们公司这个月第一次开发票，请指导一下清卡怎么做？
  答：清卡的操作步骤非常简单，一般可分为记账、检查开票信息、生成发票等几个步骤，下面给出详细的做法： 1、记账：根据购买的商品或服务信息，记录应收应付账款条目，比如：支出购买商品费用、收入销售商品收入等； 2、检查开票信息：核对发票号码、开票日期、发票抬头、金额、税额等影响发票正确性的信息，确保信息准确； 3、生成发票：根据检查通过的发票信息，使用财务软件，一次生成正确格式的发票，以备向客户开具发票使用； 4、出票：向客户真实出票，出票的发票应具备发票的有效性，例如发票的编码、发票版式、发票抬头等。 拓展知识：在发票使用过程中，还要注意保管、检查和收票工作，以保证发票使用的合法性。另外，发票抬头也要注意，发票抬头中所填写的内容，应该符合财务法规。针对不同的发票种类，也要核对对应的税率，以便确定正确的税率，以减少税收风险。
• 6 事业单位处置固定资产的账务处理
  答：事业单位处置固定资产的账务处理通常包括以下步骤： 1. 确定处置价格：处置价格应该根据资产的一般市场价格确定，因此，在确定处置价格之前，需要先进行市场调查，以确定固定资产的市场价格。 2. 制定处置程序：根据具体处置物的类型，制定处置程序，例如，处置机器设备时，需要制定租赁、出售和拆解等处置方式的程序；处置房屋时，一般是出租、出售、拆迁等处置方式。 3. 准备处置材料：根据程序，准备必要的处置材料，如资产分类、资产记录以及处置审批文件。 4. 计算损失：处置价格与处置前原值之间的差额即是损失，这部分损失应该从处置收入中扣除，并做出相应的折旧准备。 5. 做出账务处理：根据当前的处置程序，对处置后的固定资产做出账务处理，将收入和损失分别计入收入科目和损失科目中，完成固定资产处置的账务处理。 拓展知识：事业单位处置固定资产时，除了做出账务处理之外，还应该做好政策性处置，以及通过报废、赠与和拍卖等特殊方式处置固定资产。政策性处置是指处置的主要目的是为了落实一定的政策，例如，政府可以下发政策，要求企业和事业单位报废固定资产，以提升生产组织的效率。报废、赠与和拍卖等特殊处置方式，可以帮助事业单位以更低的价格，或者不处置价格，脱手某些不再需要的固定资产。
• 7 企业经营业绩的衡量?
  答：企业经营业绩是衡量企业营运能力的重要指标，它反映了企业以及企业主要领导者及管理者的运营水平。企业经营业绩主要以经济指标为主，主要有投入产出比、销售利润、市场占有率等，投入产出比体现企业的营运效率，销售利润衡量企业的营运效益，而市场占有率反映企业的市场竞争力。此外，也可以从其他指标，如人力资源管理、创新能力、客户满意度、供应链管理等指标来衡量企业的经营业绩。 拓展知识：企业经营业绩的好坏，不仅仅取决于管理者的工作能力、外部环境的变化，还受到财务管理、技术升级、市场营销、客户关系管理等部门的影响，企业要做好这些部门，才能提高企业经营业绩。
• 8 四季度企业所得税报表
  答：四季度企业所得税报表是企业每年报送给国家税务机关的一份重要财务文件，它是企业完成纳税义务，参照政府相关税收规定所编制的，主要用于申报当季度的企业所得税，从而确定企业所得税的金额和申报日期，四季度企业所得税报表包含以下几个部分： 1、基础信息：包括企业的基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号、纳税地区等； 2、计算原理：包括本季度的税收计算公式，以及根据公式计算出来的本季度应缴纳税费； 3、资产负债表：包含企业本季度的财务资产和财务负债，并说明各项财务数据的计算方法； 4、利润表：包括企业本季度的营业利润、财务利润、税前利润和税后利润等，影响税负的因素； 5、纳税申报表：包括企业本季度的税收报表和缴纳税费的明细，即本季度的纳税申报表。 四季度企业所得税报表不仅仅是报送税收和缴纳税费的依据，也可以用来检测企业的财务情况，分析企业的经营状况，找出企业经营中存在的问题以及解决经营问题的有效手段。此外，还可以用四季度企业所得税报表来推断企业未来发展趋势，以及预测企业将来的风险，并采取有效措施来避免风险。 拓展知识： 四季度企业所得税报表的填写要求非常严格，如果在填写时出现错误或遗漏，都将会影响税务机关审核企业的纳税义务，甚至会承担违法税收行为而被处以罚款、补缴税款等问题，因此，企业在填写四季度企业所得税报表时要格外小心，充分考虑各项税收规定，确保其内容的正确准确性。
• 9 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
  答：非居民企业根据企业所得税法律制度的规定，指的是被中华人民共和国政府承认的外国企业在中国境内的实际管理机构，属于非居民企业的是选项A和C，分别是依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司和依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司。而选项B和D属于居民企业，分别是依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司和依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司。另外，需要注意的是，在中国境内设立的机构、场所是不具有独立的企业性质的，而是在实际管理机构的控制下进行经营活动的调控单位，只具有代表属地国家实际管理机构在境内的权力和职能的特殊性质。 拓展知识： 由于外国企业在中国境内的营业活动受到了国家税收管理体制下的税收规定和特殊异议控制，因此，在国家税收法律法规管理下，外国企业应当根据自身的实际情况，区分居民企业和非居民企业，以便确定税收征收方式和报税程序，避免对外国企业工作时发生税收方面的不必要问题。
• 10 老师，麻烦问一下2021年业主交的费用，当年没有开发票，在今天来开发票，可以给开吗？
  答：老师，在2021年，如果当年业主交的费用没有开发票，则今天来开发票是不可以的。因为在《增值税暂行条例》规定，对准备开具增值税专用发票的，应当500元以上且不超过5000元的，应当当月开具，以查验时间点为准。因此，若2021年当年没有开发票，则无法补开发票。 而在增值税收入管理中，只要满足一定条件或凭证，纳税人依法可以补开增值税发票的情形可以总结为：货物发出后24个月内可以补登发票；货物发出后超过24个月，消费者或者购货单位提供必要的证明和凭证的，有关税务机关可以准许补开发票。但是，在此情况下，当年未开票，今天来开发票是不可以的。 拓展知识：增值税是指销售商品、提供劳务、使用资源以及对进口商品等活动所征收的一种税收，其计算方法为销售额的百分比，因此，增值税的计算量是很丰富的，必须清楚了解有关法律法规，以确保纳税人在增值税管理中能够做到正确合法。