老师，你好，请问公司员工的社保，个人部分也是公司出，这个应该怎么入账？可以税前列支吗

热门问答

• 1 老师这题选项b应该怎么做，为什么不是142除预计使用年限10年
  答：同学您好！问题正在回复中，请稍等！
• 2 2019年1月1日，甲公司支付104 452元购买丙公司当日发行的债券，并将其划分为以摊余成本计量的金融资产。该债券面值为100 000元，期限为5年，票面利率5%，每年1月1日支付利息。购买日的市场利率为4%。要求：计算甲公司2014年应当摊销的债券溢价金额
  答：甲公司在2014年摊销债券溢价金额，可按照摊销成本的原则，根据购买债券时的价格与债券的面值的差额以及利息的不同，来计算债券溢价金额。 具体而言，甲公司在2014年摊销债券溢价金额，可按照下列步骤计算： 1）计算出甲公司在2014年支付利息的金额，即5%乘以100000元＝5000元； 2）计算出2014年市场利率为4%时的债券价值，即100000元面值的债券的价值为104000元； 3）计算甲公司当时实际购买债券的价格为104552元； 4）将上述甲公司2014年支付利息的金额、2014年市场利率的债券价值以及甲公司当时实际购买债券的价格相减，即104552元-104000元-5000元＝552元，即2014年甲公司摊销债券溢价金额为552元。 由此可见，摊销成本法计算债券溢价金额是根据债券购买时的价格、债券的面值以及每年支付的利息等元素的差额，来确定债券溢价金额的。其计算原理简单，能够反映投资者实际支付的费用以及债券当期的发行价格。 拓展知识：摊销成本法是企业用于确定金融资产和负债及相关衍生金融资产或负债的价值的一种会计估计技术，其原理是将金融资产和负债的数量、价格和期限等因素全部考虑在内，将金融资产或负债的价值确定为其购买价格或发行价格，同时考虑利息支出和收入，以及在价格确定时的市场价格，确定债券的摊销价值。
• 3 飞机票报销发票抬头写错了，已经打印出来了，怎么办？
  答：如果飞机票报销发票抬头写错了，已经打印出来，需要解决的办法是重新打印，重新报销。重新报销的步骤是：首先，可以向出票处提出报销申请，并向出票处提供相关证明材料，通过符合条件的报销发票，并在出票处提供报销证明材料。接着，可以向出票处提出新的发票申请，更改相应的发票抬头，并且必须向出票处提供准确的发票抬头。最后，出票处会审核报销新发票，并在批准新发票之后，重新打印新报销发票。 拓展知识：出票处发票报销的申请以及申请流程，出票处审核发票报销前必须向出票处准确提供报销发票抬头，审核被批准后，出票处会重新打印报销发票。此外，出票处针对不同的发票报销一般有不同的审核流程，所以若想申请报销，最好了解具体的报销审核流程，以免耽误报销进度。
• 4 收款人和复核人，还有开票人是怎么规定的
  答：收款人是收到票据款项的一方,复核人需要对收款情况进行审核,确保票据内容符合实际收款金额,同时开票人要确保票据的真实性。一般来说,收款人、复核人和开票人必须是相同的单位或部门,有的部门可能会需要加盖单位章以便核对,而票据有效规定由发票来定,比如国税局凭发票办理出票后,客户方可以据此凭作为开具发票的凭证。 拓展知识：有时候复核人不一定要是收款人，复核人也可以是其他的部门或者机构，但是通常来讲，收款人也是复核人。而收款人，复核人和开票人除了需要提供有效的单位章或者发票外，还必须具备足够的记录材料，以保证收款和开票的真实性，并保证票据的合法性。
• 5 老师你好，小规模纳税人注销的清算企业所得税申报表需要什么中介机构出具？
  答：小规模纳税人注销的清算企业所得税申报表需要由税务机关出具，具体的申报流程如下： 首先，企业提交准备好的材料，包括营业执照、纳税人识别号、一般纳税人资格证书等；其次，填写清算企业所得税申报表，对账收支情况进行核算；最后，把申报表提交给税务机关审核，审核通过后，税务机关出具清算企业所得税申报表。 拓展知识：清算企业所得税申报表是纳税人注销时需要出具的一份重要文件，申报此表的目的是为了核算企业退税，确定企业实际交税的金额。所以，办理纳税人注销，填写清算企业所得税申报表是十分重要的，如果流程不正确，可能会影响企业取得注销税务登记手续。
• 6 你好老师，麻烦咨询一下，我公司维护厂区，修理地下管道工程款共计25万元，如何做账？
  答：首先，维护厂区修理地下管道的账务处理应当依照财务法第68条执行。 一、首先，发生维护厂区修理地下管道的费用应当先做一张付款支付凭证，凭证上需要注明付款日期及付款金额，并将付款金额写入付款科目； 二、确定费用的增值税：根据维护厂区修理地下管道的报销材料，如果报销的是有税的，那么应当在凭证中使用“增值税进项税科目”，将增值税金额填写入此科目； 三、做收入登记：维护厂区修理地下管道的费用应当分别做两张收入登记凭证，一张 写入维护厂区修理地下管道的费用科目，金额要与付款凭证金额相同，另一张收入登记凭证 写入“增值税进项税科目”，金额为增值税金额； 四、凭证登记后，维护厂区修理地下管道的费用工程款共计25万元账务处理完成。拓展知识：以上是维护厂区修理地下管道的账务处理流程，但是除此之外，如果发生财务性质的支出，还需要注意做一些额外的账务处理工作，例如，先制定费用预算，确定最终的支出金额，确定支付方式等等，保证财务处理的正确性和规范性。
• 7 5999补三个点的税是多少？应该多少钱？
  答：税款的计算一般根据计税的基数，按照规定的税率算出，例如5999补三个点的税款，大致分为：假设计税基数=5999，应纳税额＝计税基数×税率-速算扣除数，通常情况下，税率和速算扣除数是可以从税法规定中了解到的，但也可能会受到行业税收优惠政策、职业等因素影响而有所不同。例如，一般来说，补三个点的所得税率是20%，对应的税后工资扣除数是0，那么，5999补三个点的所得税额就应该是5999*20%-0=1199.8，所以总共应缴纳1199.8元的所得税。 拓展知识：补充三个点的税，是指企业将多缴纳的税款，补充至规定的标准，而不是将税收减至三个点，三个点的概念是指原本按照国家相关规定应交的原有税款，补足至三个点，减少税收负担，降低企业成本。
• 8 销售货物，开出普通发票，做账需要计提销项税金吗？怎么写分录
  答：当您购买货物并开出普通发票时，需要计提销项税金。销项税金就是当商品或服务从销售商出售给购买者时，销售商需要向税务机关缴纳的税款。销项税金的分录如下： 1. 借：应交税金额 销售额减去税价合计 2. 贷：销项税金 拓展知识：根据《中华人民共和国财政税收征收管理法》，增值税按照纳税人税率计提应缴税金，其中销项税金的税率一般在3%至17%之间，具体也要根据不同的行业而定。
• 9 老师，请教一下，库存商品暂估成本入库，是不是开了发票，没有出库就暂估，还是说先看一看账上产成品入库里面有的话，就不用暂估，没有就要暂估吗
  答：库存商品暂估成本入库，是指如果账上没有记录商品入库，或者有已知商品但是价格不确定时，企业可以暂时估算一个商品的成本，然后入库，等到后续发票购买成本到确定后，企业可以再按照实际成本进行调整核算。 因此，对于要暂估入库的商品，是需要开发票或者其他形式的票据凭证的，因为这样可以证明商品的成本，以及真实的形式记录入库的数量。但是这里要注意的是，如果账上有记录商品的入库，并且价格也已经很明确的话，就不需要暂估入库了，因为它会影响库存账目中商品的成本价格。 拓展知识：暂估入库后，企业还需要实行库存管理，以确保企业资产安全，减少库存损失。此外，应该定期检查和核实库存账目，以弥补暂估和实际入库的差异，保证库存账目的准确性。
• 10 老师 科目余额表和利润表的管理费用对不上 差300 怎么核对
  答：首先，应该检查科目余额表和利润表的历史记录，查看是否有发生调整的记录，以及调整的金额是否与差300相符。如果没有调整记录，则应检查科目余额表、利润表、以及它们之间关系的相关凭证记录，检查是否有遗漏或错误。 同时，应检查科目余额表和利润表的数字是否准确，以及核实它们之间的关系是否正确。一般情况下，我们需要手工核对每一条凭证记录，以及每一项费用是否有误差。如果发现有问题，应将凭证记录校核过程记录下来，以便找出问题并纠正问题。 此外，建议充分利用财务软件的财务分析功能，对整个账户体系进行完整的分析，以搞清楚账户状态实际情况，检查是否存在无法追踪的费用核销未记账，以及账户余额和实际的收支金额是否相符等。 另外，在核对费用的时候，还应注意费用的分类，要弄清楚这笔费用应当计入到哪个科目，避免将费用分错科目，影响账目余额和利润表的正确性。