我们公司有控股B公司45%的股权，有销售给B公司硬件和软件，我们做企业所得税年报要填写关联关系表吗？

热门问答

• 1 老师，您好，我们公司原混凝土路面重新加固，在外边找的劳务工打地面，这部分费用，该如何取得发票？
  答：首先，在取得发票之前，您需要向劳务工支付费用，请确保当地支付手续已经完成；而且您还需要向税务机关申报缴纳税款，以便税务机关开具发票。一般而言，您需要向税务机关提交《纳税申报表》和《缴款书》，此时可以由税务机关开具发票。 如果您的公司和劳务工签订了劳务合同，那么您也可以向税务机关提交《劳务合同》，以及劳务工身份证明、个体经营者营业执照等文件，也可以由税务机关开具发票。 当然，您也可以选择在当地商场购买税务机关开具的发票，但是这种发票只能用于报销费用，不能用于税务等其他用途。 拓展知识： 发票作为金税三期里面最重要的一环，其作用不仅仅是为了纳税，还可以提高账务管理质量，稳定账务体系，提升企业信用度，改善社会形象，并建立企业和社会之间的沟通平台。
• 2 其他货币资金是写银行凭证还是转账凭证的
  答：其他货币资金的凭证可以根据不同的货币种类而有所区别。通常来说，如果是外汇的资金，银行就会提供外汇钞汇凭证，即支票凭证或者电汇凭证。若资金是以商业汇票的形式支付，则需要出具正本商业汇票。如果是银行转账支付的话，则要出具转账凭证。拓展知识： 转账凭证通常有两种形式，银行转账单和支票单。银行转账单是由银行出具的，用以凭证银行转账支付发生的交易。支票单也可用于凭证转账支付，但只有当发生转账支付时才能出现，且有收款行签字盖章时才算有效。
• 3 由于减资导致实缴资本大于注册资金该怎么处理？
  答：首先，在减资发生后，公司应进行实际实行资本额的核实，确定实际实缴资金大于注册资本额。 其次，如果实缴资金大于注册资本额，公司应当根据《公司法》第72条的规定，在符合合同约定的范围内，对这部分多付的出资，采取分红或者股利的方式，发放给股东。 最后，减资的相关须知要完成登记，向公司注册地相关机构提出变更登记后，进行变更登记审查，此类操作必须遵守《公司法》和相关登记机构的规定。 拓展知识：根据《公司法》第七十二条的规定，公司减资发生后，应当按照公司法第五十六条规定的基本办法和减资约定变更公司营业执照，同样需要向公司注册地相关机构提出变更登记，进行变更登记审查，此类操作必须遵守《公司法》和相关登记机构的规定。
• 4 老师，一般纳税有滞留发票怎么处理呢，发票当时不可以抵扣，所以没有勾选认真，现在还有一张发票在认证系统，这样发票要如何处理呢
  答：纳税滞留发票处理一般需要按照规定的期限及税款种类处理，一般来说，首先应该核实发票，确认发票上的税款信息是否完整、填写是否正确、盖章是否有效等；其次，核实发票是否被他人使用过，发票是否已经在纳税系统中认证过；最后，审核发票，确认发票上的纳税信息是否完整无误，如果满足条件，可以把发票放到税务系统中进行认证，完成所有税款的抵扣。 此外，纳税人还要注意，应当及时将滞留发票上传至纳税系统中，以便及时完成纳税登记，避免因税款认证不及时或未认证而导致罚款。同时，当纳税人对发票有异议时，也可以根据规定申请重开发票或者作出其他补偿等处理措施。
• 5 老师，我们开票收了别人的款，现在对方需要退费，我们直接开红字发票吗？需要什么手续吗？
  答：退费需要开具“红字”发票。红字发票是税务机关经查实后，将正常发票作废，由发票领购方或税务机关移交发票使用方，重新开具出示价格为负数的发票，其他内容不变，叫做“红字”发票，是增值税申报必要的凭证和发票。 在开具红字发票的过程中，必须满足以下条件：一是具备法定的凭证发票资格；二是发票抬头、发票号码、发票代码及开票日期和作废发票内容完全一致；三是红字发票价税合计金额应为负数，格式为“减价XX元”。 此外，在开具红字发票过程中，发票使用方还需提供相关证明，证明其所申请的红字发票的内容的合法性。另外，企业申请开具红字发票后，还需要经过税务机关审核，并使用企业系统里的税控系统备案，然后税务机关才可以正式开具“红字”发票。 总之，开具红字发票需要满足一定条件，加之得经过税务机关审核、备案和系统备案，所以需要更多的手续加以处理。 拓展知识：发票作废后，税务机关会给予企业发票使用方相应的增值税减免处理，以当期抵扣自增额。申请减免时，企业必须提供开具红字发票的相关附件证明资料，在自身未缴清税款的情况下，可以根据税务机关的审核结果，将企业应交的增值税减免到账。
• 6 请教老师未开票坏账怎么账务处理，小企业准则
  答：作为小企业准则，未开票坏账的账务处理方法显然要受到法律规定的限制，一般包括两个部分： ① 未开票的坏账，可以将其列入“坏账损失”这一项目（一般放进“本年度间接费用”），财务处理计入本期间接费用，反映在应付帐款或其他账款。 ②未开票的坏账，也可以增加“坏账损失准备”，财务处理增加本期坏账损失准备，将未开票的坏账分批次登记在“坏账损失准备”，每期结账时一次性提取，反映在“本期应收账款损失准备”中。 拓展知识：坏账准备的管理的宗旨是减少坏账的产生和准确反映坏账。做好坏账准备的管理，有助于全面分析客户账龄，及时发现坏账风险，有效减少坏账，提高企业财务风险管理水平。
• 7 5800元的电脑和1400的打印机要入固定资产么？还是直接低值易耗品摊销？
  答：根据《公司会计准则》，原价总计5000元或以上的固定资产，应当以购入原价入账，不可按受让价入账；另外，固定资产须具备较长期使用年限、能较为明确计量的特征，而5800元的电脑和1400的打印机属于比较短期的使用，不属于固定资产。因此，5800元的电脑和1400的打印机要当作低值易耗费进行摊销处理。 拓展知识：按照《企业会计准则》，低值易耗品（LCEFP）是指一次性开支或原价在5000元以下且影响公司收入不大，但又容易损耗、消耗或报废的资产，在其生产过程中，由于企业进行类似写字台用品、计算机配件或办公用品、厨房用具、保洁用品等支出，其中耗费的数额并不大，但又易于损耗、消耗或报废，需要采用摊销等方式按期酌情支出，这样的资产就被称为低值易耗品。
• 8 我想问一下，我们是外贸行业的，进购的原材料没有进项发票，该怎么做账务处理，怎么做成本呢
  答：外贸行业进购原材料没有进项发票，账务处理时要按照国家费用税收制度和企业财务制度进行处理，一般分两步： 1. 制作发票。由企业按照国家财务部门的要求，根据采购原材料的实际价格和数量，办理发票申请手续； 2. 登记收支。将办理的发票进行登记，同时调整应付账款，在财务制度上进行日常管理记账。 拓展知识：在外贸行业，外商报关支付增值税是另一种解决方案，即由报关单上缴纳的17％的增值税，企业可以从海关申请退税，以减少成本开支。
• 9 老师小规模增值税免税，做收入时不用做应交税费吧，但是免税要做实际减免的分录是不
  答：小规模增值税免税是指缴纳增值税时，纳税人的应纳税额低于一定金额，可以免征增值税的情况。小规模增值税免税的情况下，该纳税人在财务报表上不用做应交税费的分录，但是要做实际减免的分录，以记录小规模纳税人免征增值税的情况。实际减免的分录一般包括：入账“小规模纳税人减免税款”，以及出账“应交增值税”。另外，小规模纳税人在缴纳税款时，还要提交出具了“小规模纳税人减免税额证明”的申报表。 拓展知识：小规模增值税免税的税率一般是3%，而一般纳税人的税率一般是17%。 小规模纳税人只需要做纳税申报，无需定期核定。对于认证小规模纳税人，其月应纳税额不超过3万元，即可按小规模纳税人减免税款进行减免税款申报。
• 10 能发个教育培训行业的模板吗
  答：教育培训行业的模板是用来指导企业如何进行教育和培训活动的一种标准程序。这些模板可以指导企业在组织和实施计划时，要考虑哪些重要因素，以及采用何种方法来达到最佳的教育和培训目标。 具体来说，一个教育培训行业模板通常包括： 1. 培训计划：根据企业计划目标，准备和设计适合培训活动的计划。 2. 培训系统：根据培训计划，定义培训课程内容和指导老师的培训体系。 3. 培训环境：建立适宜的教学环境和条件，营造氛围，保证培训活动的高质量进行。 4. 培训评估：通过测试、调查、反馈等方式，以及实施后的效果评估，检验培训活动的效果。 5. 培训数据管理：全面收集、统计和分析培训活动数据，为企业教育培训活动提供客观、准确的评估参考。 教育培训行业的模板构建需要结合企业自身具体情况，结合企业的组织目标和培训目的，通过大量的数据挖掘，建立最合理的教育培训模板，以提高企业的综合人才培养能力。 模板拓展知识：为了实现有效教育培训，采用多种培训方式也是必须的，可以采用现场培训、在线培训、社交培训、游戏式培训、案例分析等多种形式，辅助企业设计最优的教育培训模式，以提高员工的能力。