有用了研发科目，研发部门的费用都归集到研发费用，汇算清缴一定要做研发费用加计扣除吗？加计扣除的归集比较严格，我司的产品只是常规性的（有经验的老师回复一下，谢谢）。

热门问答

• 1 去年有一笔对公付款，出纳把票弄丢了，金额4000左右，联系不上开票方，可否做营业外支出
  答：可以做营业外支出，但是需要对公司进行核实，并请出纳给出用款记录，开具支出证明，内容包括付款单位，付款用途，付款金额，付款日期，审批文号等信息，会计根据证明内容记录凭证，最后审核交权责审批。拓展知识：营业外支出指的是企业在经营管理活动中所发生的支出，这些支出不属于企业直接经营管理活动所造成的支出，但是会影响到企业的经营活动，比如慈善捐赠，社会公益活动，以及履行义务和理赔等支出。
• 2 股权投资属于金融资产？金融负债？权益工具？
  答：股权投资是指投资者投入资金购买公司股份，以获取公司发放的相应股息及未来股票价值的收益。这笔资金属于金融资产，是投资者的财务负债，同时也是公司的权益工具，可以使公司在有限的现金流后，也能获得资金支持，以发展公司业务。 拓展知识：股权投资的特别之处在于，投资者不仅可以获得股票价值的收益，同时还可以从公司收益中获取收益。这种投资形式有助于投资者实现分散投资，降低投资风险，从而提高投资回报。
• 3 员工团建费用是职工福利，入账时直接计入了管理费用-福利费，没有通过应付职工薪酬科目，需要调整吗
  答：是的，员工团建费用应该计入应付职工薪酬科目，而不是管理费用-福利费科目。这种失误在会计处理上属于分类错误，就是将对账科目分类误记录在另一种科目中，这将会造成会计账目不准确，影响财务报表准确性，也会影响纳税人权益，因此建议需要进行调整。 调整的方式是将员工团建费用从管理费用-福利费科目中调整至应付职工薪酬科目，最好根据会计原则和有关法规，准备相应的证明材料，由会计师生成会计凭证来进行调整。另外，还需要检查发生过此种情况的会计期间，以确保财务报表准确性。 拓展知识： 会计处理中，分类错误不仅仅是指将对账科目分类错误地记录到另一个科目中，还可能是对账科目中同类费用发生种类的错误分类，例如将房租费用分类成职工薪酬，或将运输费分类成库存商品费用等等，均属于会计分类错误有待调整的情况。
• 4 老师，您好，求解正确答案？
  答：同学，您好！正确答案D，理由 股票买卖差额征税，需要做价税分离
• 5 老师，公司采购回来的柴油入什么科目？采购的挺多的，供自己罐车使用的
  答：采购的柴油入账科目一般是以“存货”来管理的，凭借收到的正式发票，财务可以通过科目“原材料”或“油脂”（可能有所不同，择取合适的科目）进行冲账抵消，再将存货转至“燃料”科目，以表示公司购买的柴油存货已经发出，不再是公司资产。而如果公司采购柴油用于自用，则不会进行冲账抵消，而是直接将货物移至“燃料”科目，以表示柴油被自用，不作为存货。 拓展知识：柴油是一种中碳高烯烃的混合物，以其高的燃烧性能和较小的发动机重量，高效率，简洁的施工，行驶平稳度和较低的成本而非常受欢迎。柴油可以用于内燃机、柴油发电机和柴油汽车等设备，用于汽车正是其最主要的用途。
• 6 甲公司持有的8万股A公司股票，市价持续下跌，每股市价已跌至3.5元，甲公司认定该可供出售金融资产发生了减值
  答：甲公司持有8万股A公司股票，市价持续下跌，每股市价已跌至3.5元，甲公司认定该可供出售金融资产发生了减值。减值就是指当金融资产的实际市场价格低于其原值时，公司会做出相应的减值调整来反映市场价值，以反映金融资产的实际价值。在甲公司的案例中，该公司持有的8万股A公司股票，市场价格持续下跌，每股价格已跌至3.5元，低于其原值，所以需要做出相应的减值调整来反映金融资产的实际价值。减值调整不仅会直接影响公司资产负债表上的相关资产，也会对资产负债表上的净资产产生影响，从而影响公司的净资产日益减少的负面效应，从而影响企业的经营状况，给公司带来更多的风险和损失。 拓展知识：减值预警是指企业利用投资本金的全部或部分的可供出售金融资产的市场价格低于其原值时，对相关资产进行减值预警，以及采取相应措施，来防范金融资产减值对企业造成损失。
• 7 老师好，同一个厂家进货，先支付，等发货，借：预付账款—厂家，贷：银行存款，是这样做分录，如果是先发货到货，未支付，是借：库存商品，贷其他应付款—厂家，这样对吗
  答：您说的分录是对的，即同一个厂家进货时，如果是先支付，等发货，则借：预付账款—厂家，贷：银行存款。如果是先发货到货，未支付，则借：库存商品，贷：其他应付款—厂家。 预付账款和其他应付款的区别在于预付账款是支付提前的货款，可以在到货之前就进行支付；而其他应付款则是支付货物已经到货后支付的货款，只有当货物已经到货后才可以进行支付。因此，在进行分录时应根据情况进行相应区分，以保证财务会计数据的准确性。 以上是关于预付账款和其他应付款的分录方法的简单介绍，但不够详细，要深入了解，还需要根据实际情况，对会计凭证的详细分析，做出正确的分录。此外，拓展知识，企业在经营活动中，也有不允许未取得票据就做出支付的情况，这种情况，借：应付账款—厂家，贷：银行存款，同时应编制相应的联系函。
• 8 货于1月发出，但是4月还没对账，不能确定金额，请问该如何确认收入呢？确认收入的时点是什么时候？
  答：收入的确认时点是关键因素，但是并不是非常容易确定。根据IFRS的规定，收入的确认需要满足以下几个要件：（1）销售有效；（2）价款可行；（3）收款可行；（4）服务或产品交付；（5）服务或产品接受；（6）价款定价。当所有以上要件都满足后，收入才能确认，收入确认时点即收入产生时点。 在实际操作中，财务人员应该明确收入的产生时点，并对此进行审核确认，并且该时点必须在审计期间内。例如在上述的例子中，货物在1月发出，4月还没对账，财务人员需要首先明确，在发出货物的1月时，该货物是否已完成交易，是否具备收入确认的条件，如果满足，就在1月时进行收入确认，如果不满足，财务人员可以根据实际情况，将收入确认时点推移至交易完成的时点，以合理地表现企业的收入业绩。 总之，收入的确认时点是收入产生的时点，而收入产生的时点，要满足IFRS规定的要件，包括销售有效，价款可行，收款可行，服务或产品交付，服务或产品接受，价款定价等。财务人员需要仔细审核每一笔收入，以正确地表现企业收入业绩。
• 9 老师好，我们是技术推广和应用服务企业，主要研发陀螺惯导，测斜仪等等相关技术及产品，我们签的一个销售合同里面包含了我们采购的原材料和我们自己的软著使用权，这个怎么确认收入？做其他业务收入？不算高新收入了吧
  答：如果你签的销售合同里包含了采购原材料和软著使用权，那么该合同的收入可能分为两部分：一部分可以作为常规营业收入，构成公司经营收入；另一部分可作为软著使用权收入，构成知识产权收入。 此外，要注意的是，该项收入可能不算高新技术收入，如果软著使用权收入与陀螺惯导、测斜仪等技术有关，可以参考《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（财税〔2003〕7号）的相关规定，可以作为高新技术收入。
• 10 小规模纳税人是不是可以不用计提附加税？
  答：小规模纳税人可以不用计提附加税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，“小规模纳税人，新设、经营地税务机关注册登记后不足一年的，以及经营时间不满一个纳税年度的，自享受小规模纳税人征收优惠之日起，所得税税率按小规模纳税人税率征收，但不计提附加税”，因此，小规模纳税人可以不用计提附加税。从实际操作上来讲，小规模纳税人填写企业所得税申报表时，也不需要填写计提附加税信息。 另外，《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定，“除第三十六条规定的小规模纳税人外，注册登记后满一年的企业、非营利组织，以及经营营利性活动一年不满一个纳税年度的，应当参照本法第一节第一款规定的税率计算计提附加税”，从而可以看出，除小规模纳税人外，其他企业、非营利组织和经营营利性活动的企业可能需要计提附加税。