你好老师，要是计提单位缴纳的保险，失业和养老保险，嗯写到设定提存计划科目里边，还是和医疗工伤一同录入社会保险费呢。

热门问答

• 1 小规模纳税人在什么情况下，要被强制转为一般纳税人？
  答：小规模纳税人是指具有一定销售额的企业，他们的纳税义务比较简单，可能不需要申报全部的纳税构成，也不需要缴纳所有的税种，征收的税收也比较宽松，只要按照简易的计税方法，按应纳税额的三分之一交税即可。但是，小规模纳税人仍然有可能被强制转为一般纳税人的情况，具体的情况有以下几种： 一是小规模纳税人在地区税收改革期间，小规模纳税人可能会受到一定水平的纳税调整，可能会被调整为一般纳税人; 二是小规模纳税人累计三年内收入超过30万元，或者三年内单月收入超过10万元的，也将会被强制转为一般纳税人; 三是小规模纳税人被税务机关根据情节严重，依法认定为有意逃税行为，税务机关也有权主动调整企业为一般纳税人; 四是小规模纳税人提前申报或者申请转为一般纳税人，税务机关也有权将其调整为一般纳税人。 拓展知识：被调整为一般纳税人后，对企业而言，会面临更多的税收负担。而要变成小规模纳税人，则需要满足严格的条件，并经过当地税务机关的审核和批准。
• 2 老师好：客户长期欠我们公司的货款未付，经过协商客户要求把零头去掉再付款给我们，这个货款零头只是口头协议，没有文书也不让开负数发票，那么这个零头作为财务费用入账可以吗？到明年汇算清缴是否调增不能税前扣除？
  答：答：如果客户的要求是口头协议，也没有开发票，把零头列为财务费用入帐是存在一定的风险的。因为税务管理机构在审核时，会根据财务报表和财务纪录审核，不满足条件可能会扣押，会受到一定的影响。因此，建议企业在记帐时，不能只凭口头协议，把零头列为财务费用进行入帐。而且，作为报税前的调整，可以在办税现场或办税服务厅办理汇算清缴，调增的税款不能税前扣除。 拓展知识：企业在入账的财务费用时，应该按照财务制度规定，有单据配合书面核准，保证账务的真实性。除此之外，还要注意对财务费用的科目分类，以免税务机关审计时，发现账务问题而造成不必要的损失。
• 3 老师，我发票确认签名认证完了，然后去报税，附表三进项金额能带出来是吧？我打开后怎么没显示呢，全是0？
  答：您好，您在报税过程中遇到的问题很正常，因为在报税时，税收局只接受正确的税前扣除金额。税前扣除金额是由税收局根据发票上的税率以及发票上明细列出的数量计算出来的。如果发票上的税票金额（税率）不正确，或者发票明细中没有指定数量，那么税前扣除金额就会变成0。因此，在报税之前，请确认发票上的税率和数量是否正确；如果由于某种原因，发票上的税率和数量不正确，请修改后再次报税。拓展知识：国家实行严格的发票审核，每种商品或服务必须发放正规的增值税发票，任何不符合有效发票规定的发票都将被税务机关列入无效发票，并受到相应的处罚。
• 4 了解库存，现金清查及账务处理。康达公司8月31日盘点库存现金实存现金1500元。现金日记账余额为2000元。现金保险柜中有账外单据5张：1.职工甲开出的白条借据一张，金额350元。2职工乙医药费用报销单据两张金额120元。 3职工丙市内交通费报销单据两张，金额30元。4上列各项除白条借据350元，应由出纳人员自行垫补外，其余各项均责令出，那人员不计入账。根据以上清查情况及处理意见作出会计分录。
  答：会计分录如下： 1）应缴现金： 收入科目：现金 支出科目：库存现金 金额：2000-1500=500元 2）账外： 收入科目：账外 支出科目：账外 金额：350+120+30=500元 由于上列各项除白条借据350元，应由出纳人员自行垫补外，其余各项均责令出，现金保险柜及账外应当等于2000-350=1650元，其中库存现金1500元，账外550元。拓展知识：账外款项是指出现在会计记账中，但不纳入会计记账系统的收支，如赊账、代偿、免税、折让等。账外款项很容易造成实际库存现金和账面余额不一致，故在现金清查过程中应特别注意。
• 5 老师:您好！上市公司的账务和普通公司有什么区别？
  答：上市公司的账务和普通公司有很明显的区别： 一、账务制度方面：上市公司要求按照股份有限公司会计制度和有关文件进行记账和报告，且只要上市公司的账务，只有达到相应的质量要求，才可以向证券交易所进行披露。而普通公司可以根据公司的实际情况，制定符合实施的账务制度和流程，即便不能达到股份有限公司会计制度的要求，也可以通过全内部审计或外部审计结论，进行内部报表或财务报告的披露。 二、会计准则方面：上市公司必须按照国家规定的会计准则进行记账，并遵循证券交易所制定的财务会计准则，进行报告披露，而普通公司在账务上只要和国家法律法规相一致，可以根据公司实际情况实施各种会计准则。 拓展知识： 三、审计制度方面：上市公司必须符合中国投资者保护法规，须委派专业公司进行注册审计。而普通公司只允许内部审计或外部审计。 四、信息披露方面：上市公司财务报告必须向证券交易所披露，按照所制定的标准进行审核、检查和评价。而普通公司只需要披露较少的信息，只要满足不同的客户的需要即可。
• 6 我公司是广告公司，客户用酒置换广告费，置换单价是600元1瓶，卖出去是500元1瓶，请问这100元的差价怎么做账？
  答：这笔100元的差价记账方式为：在支出类科目中，分别增加一条记账，分别是“酒置换的酒款”的借方以及“折让”的贷方，其中折让金额为100元，借方金额为600元。另外，还需要在收入类科目中增加一条记账，分别是“销售”的借方以及“酒置换的酒款”的贷方，其中销售金额为500元，贷方金额为600元。 拓展知识：企业在处理现金等资金方面会有一定的折让和折价，如果未能及时记账的话，就会给财务报告带来很大的影响，因此企业应及时进行记录，严格管理财务状况，以便及时对财务状况进行决策和操作。
• 7 我们小规模企业需要代开专票，类目是运营服务费，找不到应该选哪一个类目？
  答：根据《消费税法实施细则》，运营服务费在税收类别及编码规定下，应当属于商品编码类别下编码为“4901990090”的“其他服务”，属于营业税税目，增值税发票开具时属于应税服务税种，税务登记时应当选择“其他增值税服务”税种，税目编码为“6.0％”。 小规模企业需要开具有关专票，类目为运营服务费，根据《消费税法实施细则》的规定，应当属于营业税税目，增值税发票开具时属于应税服务税种，税务登记时应当选择“其他增值税服务”税种，税目编码为“6.0％”。 税收类别为商品类别，商品编码为“4901990090”，名称为“其他服务”。小规模企业需要开具的专票的类目应为“其他服务”，税目编码为“6.0％”。 拓展知识： 企业可以开具的增值税发票有普通发票和专用发票两种，普通发票开具时需选择税种，消费税类税种包括：增值税、消费税、营业税及其他税，而专用发票只有增值税专用发票，发票开具时只需选择税种，税率不需要选择。
• 8 这个月公司的公积金开户了，因为员工不确定没签合同，这个月可以不申报吗？不申报的话公积金账户会有影响吗
  答：一般来说，在公积金申报时，需要公司签定合同，以确认公积金的缴纳管理。如果没有签定合同，该月一般不需要申报，但是公积金账户会受到影响。 首先，没有合同的情况下，会缺少公司的主体身份，以及缴纳比例等基础信息，这就意味着账户的操作权限会受到影响，无法更改和查询相应的信息。其次，没有合同的情况下，账户也会受到影响，无法进行正常的缴费管理，会遇到无法提取等问题。 因此，公司要尽可能早的签定公积金的合同，以保证公积金的正常缴纳管理。另外，关于公积金的知识，建议在申报之前，熟悉相关的法律法规，有助于公司更有效的开展公积金管理。
• 9 我想问下公司公帐上的款项我们需要提出来做现金流转，这需要怎么操作和付款凭证怎 么填写
  答：关于公司公账款项的现金流转，最重要的是要正确填写付款凭证。此时，您需要做的操作是：第一步，准备好需要的文件，包括支付凭证、开票联、收款人等；第二步，在支票上正确填写收款人、公司名称、金额等信息；第三步，打开当地银行客户端，按照系统操作顺序填写支付凭证，包括付款人、收款人、公司名称、付款金额等；最后，按照系统要求完成付款凭证的纸质打印，并加盖公司章。 此外，经常要求付款者提供附加信息，如收款用途、交易单号、业务号等，以便记录和核实的追溯，这些项目一定要按照系统要求，准确填写，以保证能够得到有效的交易凭证。
• 10 未申报但在已申报信息显示直接上门申报是怎么回事，之前一直是网上申报的
  答：未申报但在已申报信息显示直接上门申报，是指通过网络的方式进行申报，即申报者无需离开家中或办公室，也无需在当地政府部门申报，只需使用现有的信息技术，以网络方式填写税务登记信息，完成登记申报即可。许多城市开始实行直接上门申报，这大大提高了申报者的便利性，节约了申报者的办税时间，使申报者可以在家里或办公室就可以完成所有申报手续。此外，也可以有效防止纸质申报带来的数据失真，大大提高了审核的准确性和效率，更好的满足纳税人的要求。拓展知识：网上申报的优点在于纳税人只需几步就可以完成所有申报需要填写的内容，提高了申报的效率，同时也简化了传统申报中的繁琐步骤，更加方便纳税人。