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(编制分录并写出计算的详细过程)母公司第一年有存货成本500万,卖给子公司售价600万,当年子公司对外销售该批存货的80%。第二年,母公司又将成本为700万的存货,卖给子公司售价1000万,按照先进先出法,子公司当年对外售出了其成本为700万的存货,考虑所得税率25%,编制第一年第二年母子公司关于该存货的抵消分录。

96 2023-05-26 09:07
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热门问答

  • 为什么在会计等式中,收入和费用属于未分配利润
    答:会计等式是一个被用于计算会计报表结果的等式。它表明会计报表中的资产必须等于负债加上所有者权益。而未分配利润,正是会计报表中所有者权益的一部分。未分配利润是指企业剩余经营活动收到的部分总收入,未经分配之前被保留在账面上。从会计等式来看,收入和费用属于未分配利润,是因为这两项分别在企业的收入及费用记录中经过确认和计算,而未分配利润却是未分配前的累计总收入。拓展知识:未分配利润可以用来分配股利,补充现金,购买新设备,投资研发新产品等。它也可以用来补充企业在未来的经营需要,以便企业能够持续维持健康的经营状态。
  • 甲公司是2019年由A、B、C股东以2:1:1的比例出资4000000元建立,2022年有D股东希望加入。此时甲公司的所有者权益总额为6000000元,D股东拟占增资后注册资本的1/5,按照该公司所有者权益账面价值以货币资金出资。相应的会计怎么写?
    答:对于D股东希望加入的情况,会计的写法如下: 首先,确认公司的所有权权益总额,这里是6000000元,接着根据D股东拟占增资后注册资本的1/5,确定其出资金额,这里是1200000元,然后在“股东权益”科目进行登记,将1200000元分别从“股本”科目与“盈余公积”科目中扣除,最终把1200000元的货币资金记入“非流动股东权益”科目,以完成D股东的出资登记。 拓展知识:关于股东权益的登记,分为非流动股东权益和流动股东权益,前者包括股本、盈余公积、未分配利润等,而后者主要是指可供出售的流动性股票。不同股东权益拥有不同权利,比如参加股东大会投票、获取股利等,因此关于股东权益的登记需要特别注意,确保会计准确无误。
  • 增值税表二是自己填进去的吗?
    答:增值税表二是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定而制定的纳税人个人财产收益、工资、费用扣除或者减免税的报税表。它是从营改增的转型中推出的一种税收管理模式,其中包括增值税、消费税和营改增税,主要是为了替代传统的履税制度,提高增值税与消费税的征收效率,减轻纳税负担。 增值税表二是由企业或个人填写、递交给税务机关的,其内容是按照税务机关要求在指定格式上填写纳税人个人财产收益、工资、费用扣除或者减免税的信息及其他有关内容,用于核定纳税人个人收入的税额、获得减免税的额度以及计算减免的具体数额。纳税人应当如实、依照实际情况填报增值税表二,如果虚假,则有可能被处以罚款或者拘留等严厉的处罚。 此外,增值税表二还是政府精准政策的重要执行工具,可以用于减税、实施小微企业政策、税收优惠、资金抵扣等,以及税收激励政策,比如科技企业研发费用抵扣等,为纳税人提供更优更具体的减税资金支持。
  • 一辆车,油费6万,3辆车18万?不能再多了?多了就玩调增?
    答:一辆车油费6万,三辆车18万是指三辆车所需总油费,而不是每辆车每次加满油时都需要6万。每辆车每次加满油时所需费用可根据车型及油价不同而有所变化。实际加满油时,需先查询当时的油价,然后根据车型的油耗和油箱容量计算所需的油量,最后跟油价乘积即可得出所需费用。 拓展知识:计算油耗的主要方法有节油表和油量多少,节油表可以在汽车销售网站上查询到,而油量多少则可以通过行驶一定距离,然后量取油箱剩余油量来计算平均油耗。
  • 老师,请教下,我们公司员工餐在私人开的那种食堂里面购买卡,他没办法开票,这个怎么做账
    答:对于这种情况,有两种做账方式,一种是发票制度,办理发票的流程如下:首先,需要准备好相关发票材料;其次,按照税务机关的规定,在食堂办理纳税登记;最后,在支付给食堂的消费时,要按照发票,申请开具发票。另一种做账方式是内部转账,即公司给食堂开立一张虚拟账户,员工在食堂进行消费时,用该虚拟账户支付,然后公司另行调整支付食堂的费用。 拓展知识: 在报销费用时,员工餐购买是可以报销的,可以在《财税政策法规及会计政策》中查到关于员工餐报销的有关条例,相应的报销记录应以发票或内部转账等方式来记录,以保证财务分析准确性。
  • 老师,请问小规模纳税人季度申报,增值税不超过多少万,可以免交呢?
    答:小规模纳税人的季度申报,增值税若不超过50万,则可以免交。根据《税收征收管理法》第十六条规定,小规模纳税人每季度申报增值税,当增值税销售额小于或等于50万时,可以免交税金。 另外,小规模纳税人还获得一系列税收优惠,比如享受比税率更低的减按比例征收的税收便利条件,以及专项附加扣除等。总之,小规模纳税人适应当前经济环境,政府实施税收改革,不断优化税收环境,为企业纳税减负,促进发展。
  • 老师,季报里的现金流量表第二类投资活动产生的现金流量表:我有两个疑问:第一个,如果短期投资,长期债券…栏是3000,是不是投资活动产生的现金流量净额就是3000? 第二个,如果购建固定资产,无形资产…栏是4000,是不是投资活动产生的现金流量净额就是4000?
    答:答:首先,在现金流量表的第二类投资活动产生的项目中,短期投资,长期债券指的是投资者投资于短期或长期债券,应收款或其他长期资产中取得的现金,而购建固定资产,无形资产则是指投资者对固定资产或无形资产的购入,以及固定资产累计折旧的支出。因此,在短期投资,长期债券栏的3000,表示投资活动产生的现金流净额为3000,而购建固定资产,无形资产栏的4000,表示投资活动产生的现金流净额为4000。 另外,要了解现金流量表,一定要理解其全部结构。它由三大类组成,即经营活动、投资活动和筹资活动。其中,经营活动产生的现金流量表,可以反映企业的经营状况以及经营结果;投资活动产生的现金流量表,可以反映企业的投资状况;筹资活动产生的现金流量表,可以反映企业的融资状况。而每一类现金流量表又可分解成若干个现金流量项,来进一步反映企业的现金流动、资金使用情况。 总之,要想真正理解现金流量表,不仅要知道现金流量表结构,更要知道每一项现金流量来源,以及每一项现金流量反映的意义。
  • 老师,我问下去年得费用发票,有普票,专票,还有电子发票这些,今年还能不能用,好像现在政策说可以继续用了吧?
    答:根据国家有关税收政策,去年的发票,有普票,专票,和电子发票这些都可以继续使用。去年开具的发票,自2018年1月1日起,至2020年12月31日仍然有效,之后发票仍然可以使用,但发票有效期仅限至当年12月31日,无法拓展至其他年份。另外,今年新开具的发票,同样也只能拓展至当年12月31日,无法拓展至其他年份。 发票的正确使用也非常重要,为此,要提醒大家使用发票时,需符合以下几点:首先,发票号码应该正确,不能有重号或错号等情况;其次,发票项目及金额等要清楚,不能有多打或少打的情况;最后,发票上的税号和开票日期等信息要完整,不能有遗漏或错误的情况。 此外,发票实行的监管政策,也在不断完善中,例如,从2020年起,全国范围实行发票电子稽核,使发票管理更加有效,从而提高税收管理水平。
  • 某上市公司员工郑某是独生子女,父母家满60岁,616岁的女儿,上一年级,在预缴环节均已填报,在2021年取得的个人收入如下,一,扣除五险一金后,月工资为7000元,二月份取得的国债利息收入1520元以及某上市公司发行的企业债券利息收入1200元,根据上述资料计算,一月份取得的工资薪金预扣预缴所得个人所得税,二,二月郑某取得的各项收入英语扣预缴的个人所得税
    答:根据《个人所得税法》第十六条,公民按照月度预缴个人所得税,由当月取得的工资薪金等收入计算预缴个人所得税,并按月缴纳。 对于郑某,一月份取得的工资薪金预扣预缴,由于父母家满60岁,女儿上一年级,所以郑某的收入归入第4节的"家庭和个人负担的费用",可以享受基本减除费用一项,以减免部分个人所得税。 而二月份郑某取得收入为国债利息1520元和企业债券利息1200元,这其中的国债利息1520元属于“其他收入”,根据第三节第十二条,收入中包含其他收入时,计算郑某当月取得收入时,需要将其他收入除以12月份总收入,将其他收入纳入当月收入中,按照实际情况计算预扣预缴所得税。 拓展知识:根据《个人所得税法》,除第三节中列举的“其他收入”,收入中还可以包含“稿酬”、“薪金”、“服务费”等,这些收入都可以纳入预扣预缴所得税。
  • 如何下载会计学堂课件文档
    答:可以先打开会计学堂的网站,然后进入学校资源中心,在下拉菜单中选择所需要的课件,然后点击查看或者下载,根据不同文件,需要点击相应的按钮进行操作,比如pdf文件,拿到课件后,可以把课件打印出,存储到本地磁盘里等。拓展知识:除了会计学堂的网站,还可以在其他的网站上,当然要保证下载的文件的准确性和安全性,也可以直接在线学习,去慕课网,网易云课堂等网站上学习,也可以下载已有的课程和教材,以上方法都可以有效的提升个人的能力和素质提升。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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