（编制分录并写出计算的详细过程）母公司第一年有存货成本500万，卖给子公司售价600万,当年子公司对外销售该批存货的80%。第二年,母公司又将成本为700万的存货,卖给子公司售价1000万,按照先进先出法,子公司当年对外售出了其成本为700万的存货,考虑所得税率25%,编制第一年第二年母子公司关于该存货的抵消分录。

热门问答

• 1 为什么在会计等式中，收入和费用属于未分配利润
  答：会计等式是一个被用于计算会计报表结果的等式。它表明会计报表中的资产必须等于负债加上所有者权益。而未分配利润，正是会计报表中所有者权益的一部分。未分配利润是指企业剩余经营活动收到的部分总收入，未经分配之前被保留在账面上。从会计等式来看，收入和费用属于未分配利润，是因为这两项分别在企业的收入及费用记录中经过确认和计算，而未分配利润却是未分配前的累计总收入。拓展知识：未分配利润可以用来分配股利，补充现金，购买新设备，投资研发新产品等。它也可以用来补充企业在未来的经营需要，以便企业能够持续维持健康的经营状态。
• 2 甲公司是2019年由A、B、C股东以2:1:1的比例出资4000000元建立，2022年有D股东希望加入。此时甲公司的所有者权益总额为6000000元，D股东拟占增资后注册资本的1/5，按照该公司所有者权益账面价值以货币资金出资。相应的会计怎么写？
  答：对于D股东希望加入的情况，会计的写法如下： 首先，确认公司的所有权权益总额，这里是6000000元，接着根据D股东拟占增资后注册资本的1/5，确定其出资金额，这里是1200000元，然后在“股东权益”科目进行登记，将1200000元分别从“股本”科目与“盈余公积”科目中扣除，最终把1200000元的货币资金记入“非流动股东权益”科目，以完成D股东的出资登记。 拓展知识：关于股东权益的登记，分为非流动股东权益和流动股东权益，前者包括股本、盈余公积、未分配利润等，而后者主要是指可供出售的流动性股票。不同股东权益拥有不同权利，比如参加股东大会投票、获取股利等，因此关于股东权益的登记需要特别注意，确保会计准确无误。
• 3 增值税表二是自己填进去的吗？
  答：增值税表二是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定而制定的纳税人个人财产收益、工资、费用扣除或者减免税的报税表。它是从营改增的转型中推出的一种税收管理模式，其中包括增值税、消费税和营改增税，主要是为了替代传统的履税制度，提高增值税与消费税的征收效率，减轻纳税负担。 增值税表二是由企业或个人填写、递交给税务机关的，其内容是按照税务机关要求在指定格式上填写纳税人个人财产收益、工资、费用扣除或者减免税的信息及其他有关内容，用于核定纳税人个人收入的税额、获得减免税的额度以及计算减免的具体数额。纳税人应当如实、依照实际情况填报增值税表二，如果虚假，则有可能被处以罚款或者拘留等严厉的处罚。 此外，增值税表二还是政府精准政策的重要执行工具，可以用于减税、实施小微企业政策、税收优惠、资金抵扣等，以及税收激励政策，比如科技企业研发费用抵扣等，为纳税人提供更优更具体的减税资金支持。
• 4 一辆车，油费6万，3辆车18万？不能再多了？多了就玩调增？
  答：一辆车油费6万，三辆车18万是指三辆车所需总油费，而不是每辆车每次加满油时都需要6万。每辆车每次加满油时所需费用可根据车型及油价不同而有所变化。实际加满油时，需先查询当时的油价，然后根据车型的油耗和油箱容量计算所需的油量，最后跟油价乘积即可得出所需费用。 拓展知识：计算油耗的主要方法有节油表和油量多少，节油表可以在汽车销售网站上查询到，而油量多少则可以通过行驶一定距离，然后量取油箱剩余油量来计算平均油耗。
• 5 老师，请教下，我们公司员工餐在私人开的那种食堂里面购买卡，他没办法开票，这个怎么做账
  答：对于这种情况，有两种做账方式，一种是发票制度，办理发票的流程如下：首先，需要准备好相关发票材料；其次，按照税务机关的规定，在食堂办理纳税登记；最后，在支付给食堂的消费时，要按照发票，申请开具发票。另一种做账方式是内部转账，即公司给食堂开立一张虚拟账户，员工在食堂进行消费时，用该虚拟账户支付，然后公司另行调整支付食堂的费用。 拓展知识： 在报销费用时，员工餐购买是可以报销的，可以在《财税政策法规及会计政策》中查到关于员工餐报销的有关条例，相应的报销记录应以发票或内部转账等方式来记录，以保证财务分析准确性。
• 6 老师，请问小规模纳税人季度申报，增值税不超过多少万，可以免交呢？
  答：小规模纳税人的季度申报，增值税若不超过50万，则可以免交。根据《税收征收管理法》第十六条规定，小规模纳税人每季度申报增值税，当增值税销售额小于或等于50万时，可以免交税金。 另外，小规模纳税人还获得一系列税收优惠，比如享受比税率更低的减按比例征收的税收便利条件，以及专项附加扣除等。总之，小规模纳税人适应当前经济环境，政府实施税收改革，不断优化税收环境，为企业纳税减负，促进发展。
• 7 老师，季报里的现金流量表第二类投资活动产生的现金流量表：我有两个疑问：第一个，如果短期投资，长期债券…栏是3000，是不是投资活动产生的现金流量净额就是3000？ 第二个，如果购建固定资产，无形资产…栏是4000，是不是投资活动产生的现金流量净额就是4000？
  答：答：首先，在现金流量表的第二类投资活动产生的项目中，短期投资，长期债券指的是投资者投资于短期或长期债券，应收款或其他长期资产中取得的现金，而购建固定资产，无形资产则是指投资者对固定资产或无形资产的购入，以及固定资产累计折旧的支出。因此，在短期投资，长期债券栏的3000，表示投资活动产生的现金流净额为3000，而购建固定资产，无形资产栏的4000，表示投资活动产生的现金流净额为4000。 另外，要了解现金流量表，一定要理解其全部结构。它由三大类组成，即经营活动、投资活动和筹资活动。其中，经营活动产生的现金流量表，可以反映企业的经营状况以及经营结果；投资活动产生的现金流量表，可以反映企业的投资状况；筹资活动产生的现金流量表，可以反映企业的融资状况。而每一类现金流量表又可分解成若干个现金流量项，来进一步反映企业的现金流动、资金使用情况。 总之，要想真正理解现金流量表，不仅要知道现金流量表结构，更要知道每一项现金流量来源，以及每一项现金流量反映的意义。
• 8 老师，我问下去年得费用发票，有普票，专票，还有电子发票这些，今年还能不能用，好像现在政策说可以继续用了吧？
  答：根据国家有关税收政策，去年的发票，有普票，专票，和电子发票这些都可以继续使用。去年开具的发票，自2018年1月1日起，至2020年12月31日仍然有效，之后发票仍然可以使用，但发票有效期仅限至当年12月31日，无法拓展至其他年份。另外，今年新开具的发票，同样也只能拓展至当年12月31日，无法拓展至其他年份。 发票的正确使用也非常重要，为此，要提醒大家使用发票时，需符合以下几点：首先，发票号码应该正确，不能有重号或错号等情况；其次，发票项目及金额等要清楚，不能有多打或少打的情况；最后，发票上的税号和开票日期等信息要完整，不能有遗漏或错误的情况。 此外，发票实行的监管政策，也在不断完善中，例如，从2020年起，全国范围实行发票电子稽核，使发票管理更加有效，从而提高税收管理水平。
• 9 某上市公司员工郑某是独生子女，父母家满60岁，616岁的女儿，上一年级，在预缴环节均已填报，在2021年取得的个人收入如下，一，扣除五险一金后，月工资为7000元，二月份取得的国债利息收入1520元以及某上市公司发行的企业债券利息收入1200元，根据上述资料计算，一月份取得的工资薪金预扣预缴所得个人所得税，二，二月郑某取得的各项收入英语扣预缴的个人所得税
  答：根据《个人所得税法》第十六条，公民按照月度预缴个人所得税，由当月取得的工资薪金等收入计算预缴个人所得税，并按月缴纳。 对于郑某，一月份取得的工资薪金预扣预缴，由于父母家满60岁，女儿上一年级，所以郑某的收入归入第4节的"家庭和个人负担的费用"，可以享受基本减除费用一项，以减免部分个人所得税。 而二月份郑某取得收入为国债利息1520元和企业债券利息1200元，这其中的国债利息1520元属于“其他收入”，根据第三节第十二条，收入中包含其他收入时，计算郑某当月取得收入时，需要将其他收入除以12月份总收入，将其他收入纳入当月收入中，按照实际情况计算预扣预缴所得税。 拓展知识：根据《个人所得税法》，除第三节中列举的“其他收入”，收入中还可以包含“稿酬”、“薪金”、“服务费”等，这些收入都可以纳入预扣预缴所得税。
• 10 如何下载会计学堂课件文档
  答：可以先打开会计学堂的网站，然后进入学校资源中心，在下拉菜单中选择所需要的课件，然后点击查看或者下载，根据不同文件，需要点击相应的按钮进行操作，比如pdf文件，拿到课件后，可以把课件打印出，存储到本地磁盘里等。拓展知识：除了会计学堂的网站，还可以在其他的网站上，当然要保证下载的文件的准确性和安全性，也可以直接在线学习，去慕课网，网易云课堂等网站上学习，也可以下载已有的课程和教材，以上方法都可以有效的提升个人的能力和素质提升。