（编制分录并写出计算的详细过程）母公司第一年有存货成本500万，卖给子公司售价600万,当年子公司对外销售该批存货的80%。第二年,母公司又将成本为700万的存货,卖给子公司售价1000万,按照先进先出法,子公司当年对外售出了其成本为700万的存货,考虑所得税率25%,编制第一年第二年母子公司关于该存货的抵消分录。

热门问答

• 1 收到银行承兑汇票的分录怎么写
  答：收到银行承兑汇票的分录主要有两种：一是借方，二是贷方。 借方：应收票据（或银行存款）、手续费收入（如果有）、临时现金收入（如果有）。 贷方：银行存款（若收到银行存款）、手续费支出（若有）、临时现金支出（若有）、投资款（若有）。 拓展知识：在分录中，对于收到银行承兑汇票的记账，一定要将银行承兑汇票进行事先遴选，并确认本人及银行的信息准确无误，以免发生付款错误，出现资金损失。
• 2 老师农田灌溉项目增值税和所得税税率多少？根据哪个文件
  答：根据《中华人民共和国营改增税收政策实施细则》，对农田灌溉项目增值税税率为13%，所得税税率为5%。 《中华人民共和国营改增税收政策实施细则》是针对营改增改革的实施细则，于2018年7月1日由国家税务总局发布，旨在调整和规范营改增改革的实施流程，税收征收机构应当严格按照《营改增税收政策实施细则》实施营改增改革，对营改增改革实施过程中涉及到的税率、征管政策等事项做出相应调整。《营改增税收政策实施细则》规定，农田灌溉项目的增值税税率为13%，所得税税率为5%。 拓展知识：营改增改革的实施，不仅是对税率的调整，还包括税收管理、财务管理、税收服务等方面的改革，力求让税收企业得到更加完善、更加公平、更加便捷的服务。营改增改革的实施改变了税收形式，实现了企业税收管理更加便捷、更加合理的税收管理，有助于提高企业的经济效益和社会效益。
• 3 业务流程重组的概念?
  答：业务流程重组是指企业在进行自身发展的过程中，对原有的业务流程进行重新设计和改进，以实现更有效的业务流程。重组业务流程，首先要搞清楚企业当前业务流程的现状，对其实行评估，分析可能存在的问题，以及企业未来发展的需求，以此为理念，重新设计企业的业务流程，以满足当前企业发展希望达到的期望目标，增加企业利润最大化。 重组业务流程有以下几种方法： 1、改进工作流程：具体指对现有的业务流程进行改进，可以帮助企业提高工作效率，减少流程弯曲。 2、优化评估程序：通过对现有程序及结构有效性进行评估，可以挖掘问题，并采取改进措施，从而提高系统性能。 3、采用先进技术：采用最新的技术，如人工智能、数据分析、云计算等，可以帮助企业的流程自动化，从而提高企业的效益。 拓展知识：业务流程重组不仅可以提高企业的效率，还可以从根本上改善企业的运营环境，从而推动企业的可持续发展。此外，重组业务流程还可以帮助企业减少流程和程序冗余，提高员工的工作效率，为企业带来更多有效的收益。
• 4 够人的房产 够入时用于职工宿舍 包括原价100增值税9 会计分录怎么做
  答：收入：会计分录中应该有一个收入科目，记录房产交易的收入，应该根据实际情况记录该科目的金额，即现金收入，货币收入，其他金融应收款和存款，等等。 成本：会计分录中应有一个成本科目，记录房产交易的成本，应该根据实际情况记录该科目的金额，即购买成本，手续费，支付的增值税等。 税金：会计分录中还应有一个税金科目，记录房产交易的税金，应该根据实际情况记录该科目的金额，如支付的增值税等。 拓展知识：会计分录是会计凭证中记录经济业务发生的收支明细的一个记录方式，它是由各科目的借方和贷方组成，并且要求借方贷方要相等，以保证账目平衡。它体现了经济业务数量、货币、金额和时间上的变化。
• 5 公司买车当月发票未抵扣需要做账吗？，可以等用发票抵扣进项税时再做账吗
  答：是的，可以等用发票抵扣进项税时再做账。在抵扣进项税时，可以从购买车辆时开具的发票中直接抵扣，也可以先把费用支付出去，延迟进项税抵扣，然后在应税月份凭借发票抵扣，这样就可以把进项税抵扣到应税月份，减少本月应纳税费用。做账时，需要将购买车辆时记录在账簿里的未抵扣的进项税收取情况进行记账，详细的记账步骤如下：首先，记录进项税的购买账户，也就是在结账时支出的费用；其次，记录抵扣账户，也就是在未抵扣的情况下的税收记账；接着，记录税金支出账户，也就是在抵扣支出时会支出的税金；最后，记录抵扣账户，也就是在抵扣税金时会收入的税金。拓展知识：进项税是企业缴纳的一种税种，它是指企业在购买原材料和服务时被动支出的增值税，由当地的税务机关收取，企业可以根据有关规定，在下一个税务月份中将购买时缴纳的增值税抵扣于它的应税税收中，以减少企业的税负。
• 6 老师，去年的主营业务成本结转多了，现在汇算清缴怎么调整？账务上如何处理呀？
  答：首先，根据《企业所得税暂行条例》，计算企业应纳税所得额，根据表内及表外关系，对报税对象应纳税所得额实行结转，并且根据上年应纳税所得额，作出所属期间的税款调整。在汇算清缴时，应根据上年应纳税所得额，调整本期应纳税和实际纳税的差额，即使在本期应纳税额不变的情况下，也可能需要对上年应纳税所得额做出调整。 账务上，对于去年的主营业务成本结转多了情况，应当将调整后的税款分解到各期及各类所得税，以便清楚核算处理。将税款调整加到去年应纳税所得额、本年应纳税所得额的期末汇总，并在相关账册中做清楚的记载，以供核对核算。 拓展知识：除了汇算清缴，企业还可以通过减免所得税、提高抵扣、弥补亏损等方法来减少税负。减免所得税可以根据企业的营业收入、利润情况，为企业提供合理的减税机会，减轻企业负担。提高抵扣则可以减少企业应纳税所得额，从而减少企业实际缴纳的税额。弥补亏损则可以将企业历年累积亏损抵免到当前期限，以减少企业的税负。
• 7 税务师要考哪几门呢？海南省的报名网址从哪里进呢？
  答：税务师需要考试的科目包括：中级税务师考试专业实务科目、法律法规科目、财经法规科目和税收理论与实务科目。具体考试内容可以参考中华人民共和国税收征收管理法及国家税务总局颁布的《中级税务师考试大纲》。 海南省的报名网址可以从国家税务总局官方网站入口进入，网址为http://www.chinatax.gov.cn，具体报名流程如下： 1、在国家税务总局官网中依次点击“快捷导航”—“报考信息”—“各省报考入口”—“省税务局”，找到海南省的报名网址； 2、以海南省的报考信息为入口，直接进入海南省税务局官网，查看报考入口； 3、可以在报名入口中查看考试报名要求及考试时间安排等考试信息，并进行报名； 4、根据考试说明进行线上报名或者现场报名； 5、完成报名后，在规定的时间参加考试，缴纳考试费用，完成考试。 拓展知识：考试结束后，税务师考生可以在官方网站查询自己的考试成绩，并及时获得考试证书。在正式考试之前，考生可以参加海南省税务局举行的考前培训课程，来改善自己的考试状况。
• 8 目前市值100000元．买车时袁先生向朋友借了50000元，约定每月还2000元，当月进行还款，每一个月还款多少钱，
  答：袁先生每个月应该还款20000元，其中50000元贷款本金和额外支付1000元利息，总金额为20000元。考虑到每月还款额恒定，基于等额本息法进行分期付款，袁先生每月可以还款20000元，分别用于支付本金和偿还利息。这里有一个知识点要说明，就是等额本息还款法，即每月还款额固定，每月还款中本金的比例越高，前期还款利息越多，后期利息越少。而袁先生每个月应该还款20000元，其中本金1600元，利息400元，同时本金的比例也会逐渐增加，而利息的比例会逐渐减少。
• 9 一位股东投资11.7万元，期间分红5.85万，现在退股把剩余的5.85万退给他，怎么做账
  答：首先，需要在财务会计科目上做一次性记账，将股东投资的11.7万元，在资本公积或其他类科目记录。 其次，当股东获得的分红5.85万时，需要在负债类科目上记账，这是由股东应收分红金额所致。 最后，当股东要求退股，将剩余的5.85万退还给他时，需要在支出类科目上做记账，这是由对股东的退股金额所致。 以上三步记账，使得财务会计科目完成了一次性的记账后的相互调整，支出和负债的变动最终完成了股东投资和退股的记账。 拓展知识：企业中的股东投资，一般包括股东质押、贷款等多种形式，记账后，科目应及时更新，以确保准确。
• 10 三、非控股合并2022年1月1日，A公司以银行存款300万元，购买B公司30%的股份准备长期持有，投资后能对B公司决策有重大影响。此时B公司净资产的公允价值为1200万元。购买过程中发生相关税费25万元，前期发生咨询费等10万元，皆用银行存款支付。请进行A公司相应的账务处理。
  答：A公司在购买B公司30%股份时，应当进行相应的账务处理。首先，A公司应当在投资股份时将账户中的300万元存款减去25万元税费和10万元咨询费，即实际购买股份的投资金额为265万元。接下来，应当根据净资产公允价值1200万元，计算出A公司投资后持有的B公司股份的价值，即用300万元买入30%股份的价值为900万元，计入相应的资产账户，即投资者持有的股份账户。另外，A公司需要将扣除25万元税费和10万元咨询费后的265万元，计入负债账户，即投资本金账户。 拓展：非控股合并是指使用其他方式，而非使用股份购买的方式，将另一个公司的资产纳入自身的方法。一般的方式有可用现金，为购买方提供债务或购买另一家公司的资产等。通常，这种方式不适用于完全并购，但经常用于小规模的战略投资。