老师，我应收账款有多收货款，然后没有开票，已经很多年的，所以我在2022年把应收账款调入营业外收入，然后现在汇算清缴需要把这笔纳税调减吗？

热门问答

• 1 筹建期间预付一年厂租12万，是计入开办费还是在建工厂呢？会计分录如何写？每月又如何计提厂租？
  答：答：筹建期间预付一年厂租12万元，一般会计分录如下：预付厂租12万元：应付租金12万元（贷方），银行存款12万元（借方）。建厂期间每月应计提出厂租，应以应付租金的科目发生计提支出，计提时先从预付租金扣除，多余的支出通过银行存款的科目发生。计提的会计分录如下：应付租金（1万元）：银行存款1万元（贷方），租金计提1万元（借方）。 从短期角度来看，应付租金是一项基本可以控制的费用，因此，应该重视租金的管理，究竟采取哪种方式付款，及时确认租赁合同条款，压缩租赁成本，也是做好成本控制的重要组成部分。拓展知识：租金管理有许多方式，可以采取与银行支付分期，同时将厂租提取到税前收入的小额垫付，以减少现金的支出。此外，还可以开展与租赁公司的合作来抵押土地以换取更低的租金，等等。
• 2 申报完成显示未抄报是什么原因？
  答：未抄报是指企业申报完成后，税务机关未进行抄报查验的现象。一般情况下，税务机关会进行抄报查验，但是抄报查验的完成时间会根据实际情况而不同，有时会出现延误的情况。 具体原因方面，未抄报可能是因为当地的税务机关人员繁忙，导致抄报查验任务无法及时完成；另外，如果报表上存在异常情况，税务机关也会延迟审核，甚至会进行具体的稽核行动。此外，如果企业涉及税务专项审批，需要提供更多的资料，也会导致税务机关延迟抄报查验。 拓展知识：为了确保税收管理流程的准确有效，税务机关会严格实施税务抄报查验制度。抄报查验是指税务机关综合采用了抽户、抽查、抽样等方式，重点关注企业月度申报是否真实准确、是否符合税务管理规定。
• 3 为什么在会计等式中，收入和费用属于未分配利润
  答：会计等式是一个被用于计算会计报表结果的等式。它表明会计报表中的资产必须等于负债加上所有者权益。而未分配利润，正是会计报表中所有者权益的一部分。未分配利润是指企业剩余经营活动收到的部分总收入，未经分配之前被保留在账面上。从会计等式来看，收入和费用属于未分配利润，是因为这两项分别在企业的收入及费用记录中经过确认和计算，而未分配利润却是未分配前的累计总收入。拓展知识：未分配利润可以用来分配股利，补充现金，购买新设备，投资研发新产品等。它也可以用来补充企业在未来的经营需要，以便企业能够持续维持健康的经营状态。
• 4 甲公司是2019年由A、B、C股东以2:1:1的比例出资4000000元建立，2022年有D股东希望加入。此时甲公司的所有者权益总额为6000000元，D股东拟占增资后注册资本的1/5，按照该公司所有者权益账面价值以货币资金出资。相应的会计怎么写？
  答：对于D股东希望加入的情况，会计的写法如下： 首先，确认公司的所有权权益总额，这里是6000000元，接着根据D股东拟占增资后注册资本的1/5，确定其出资金额，这里是1200000元，然后在“股东权益”科目进行登记，将1200000元分别从“股本”科目与“盈余公积”科目中扣除，最终把1200000元的货币资金记入“非流动股东权益”科目，以完成D股东的出资登记。 拓展知识：关于股东权益的登记，分为非流动股东权益和流动股东权益，前者包括股本、盈余公积、未分配利润等，而后者主要是指可供出售的流动性股票。不同股东权益拥有不同权利，比如参加股东大会投票、获取股利等，因此关于股东权益的登记需要特别注意，确保会计准确无误。
• 5 老师，因为我汇算清缴还没申报，预交企业所得税，扣钱吗现在
  答：一般情况下，在没有申报汇算清缴前，如果需要预交企业所得税，需要按照合规税务法规和政策规定交纳。首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》，发生预交税费的企业应当按照本法第六十六条规定，按月缴纳企业所得税；其次，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，第九十一条规定，纳税人尚未完成纳税义务填报、申报的，可以根据规定提前预缴税款。因此，在汇算清缴申报未完成前，如果需要预缴企业所得税，可以按照上述法规和政策进行缴纳。 拓展知识：企业所得税的缴纳可以采取纳税保证，纳税保证的内容包括全部财务资料的提供、确定所缴纳的税费、确定纳税流程，以及纳税人在纳税期限内的责任，纳税保证可以保证缴纳的企业所得税税款的安全、及时缴纳。
• 6 增值税表二是自己填进去的吗？
  答：增值税表二是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定而制定的纳税人个人财产收益、工资、费用扣除或者减免税的报税表。它是从营改增的转型中推出的一种税收管理模式，其中包括增值税、消费税和营改增税，主要是为了替代传统的履税制度，提高增值税与消费税的征收效率，减轻纳税负担。 增值税表二是由企业或个人填写、递交给税务机关的，其内容是按照税务机关要求在指定格式上填写纳税人个人财产收益、工资、费用扣除或者减免税的信息及其他有关内容，用于核定纳税人个人收入的税额、获得减免税的额度以及计算减免的具体数额。纳税人应当如实、依照实际情况填报增值税表二，如果虚假，则有可能被处以罚款或者拘留等严厉的处罚。 此外，增值税表二还是政府精准政策的重要执行工具，可以用于减税、实施小微企业政策、税收优惠、资金抵扣等，以及税收激励政策，比如科技企业研发费用抵扣等，为纳税人提供更优更具体的减税资金支持。
• 7 一辆车，油费6万，3辆车18万？不能再多了？多了就玩调增？
  答：一辆车油费6万，三辆车18万是指三辆车所需总油费，而不是每辆车每次加满油时都需要6万。每辆车每次加满油时所需费用可根据车型及油价不同而有所变化。实际加满油时，需先查询当时的油价，然后根据车型的油耗和油箱容量计算所需的油量，最后跟油价乘积即可得出所需费用。 拓展知识：计算油耗的主要方法有节油表和油量多少，节油表可以在汽车销售网站上查询到，而油量多少则可以通过行驶一定距离，然后量取油箱剩余油量来计算平均油耗。
• 8 老师，请教下，我们公司员工餐在私人开的那种食堂里面购买卡，他没办法开票，这个怎么做账
  答：对于这种情况，有两种做账方式，一种是发票制度，办理发票的流程如下：首先，需要准备好相关发票材料；其次，按照税务机关的规定，在食堂办理纳税登记；最后，在支付给食堂的消费时，要按照发票，申请开具发票。另一种做账方式是内部转账，即公司给食堂开立一张虚拟账户，员工在食堂进行消费时，用该虚拟账户支付，然后公司另行调整支付食堂的费用。 拓展知识： 在报销费用时，员工餐购买是可以报销的，可以在《财税政策法规及会计政策》中查到关于员工餐报销的有关条例，相应的报销记录应以发票或内部转账等方式来记录，以保证财务分析准确性。
• 9 我报的是中级会计取证系统班就不能听梁晨老师的课的吗
  答：中级会计取证系统班并不能听梁晨老师的课，因为梁晨老师所教的是高级会计取证系统班。高级会计取证系统班是在中级会计取证系统班之上深入学习，增加了更多的电算化内容，因此会有更强的要求。考生必须掌握先进的电算化知识技能，如新型会计软件、大数据财务分析技术等，以及财税法规及实施细则的修改、更新等，才能完成该课程的学习任务，并且拿到有效的取证专业资格证书。 拓展知识：如今，取证工作已经进入互联网化，大数据技术被广泛应用，因此，除了取得会计取证系统证书外，考生也要掌握一定的数据库和编程技能，以及一定的数据挖掘能力，真正做到把会计取证搞懂、用懂，为取证工作的智能化发展做出贡献。
• 10 老师，我这个是月子中心，发的工资计入成本，借主营业务成本 贷银行存款 这个可以直接给员工发工资吗
  答：在计算月子中心的发放的工资的成本时，可以采用将工资计入主营业务成本的方式。即在银行存款账户上进行支付，然后根据支付的金额将记录记入主营业务成本的账户，把工资作为公司的营业费用。这种方法在会计处理上来说非常容易理解和实施，而且相对于其他方法来说成本较低，可以减少一定的费用开支。 但是，要想直接给员工发工资，首先要考虑账户的开立和管理，以及月子中心发放工资的程式。此外，月子中心还要考虑到税收的影响，即月子中心应当按照适用的税法支付部分税款，以使发放的工资成本更加准确。此外，在月子中心发放工资的控制上，要比较仔细和准确，以避免发生财务损失或错误发放。 总而言之，月子中心可以采取将工资计入主营业务成本的方法，也可以直接给员工发工资，但需要考虑到账户管理，税收支付以及控制问题，以确保发放的工资成本准确，同时避免发生财务损失。