本月的增值税进项没进来，于是多交了增值税，超过行业税负率了，后期进项进来了，后期销项等于进项，不交增值税这样可以吗？有啥风险吗？

热门问答

• 1 老师，折旧率是不是就是折旧÷原值
  答：折旧率是指机器设备或者固定资产在一定时间内折算出来的价值，它是用来衡量当前固定资产受威胁时资产价值变动的量度标准。折旧率反映企业投资固定资产的静态效益。 一般情况下，折旧率的计算公式为：折旧率=折旧÷原值。折旧指的就是把固定资产的有形价值，来衡量资产使用寿命耗尽后残值，这是折旧费用发生的基础条件；原值指的是固定资产初始价值，即一开始入账时的价值，它也是计算折旧率时必须知道的量。 折旧率的计算对于企业而言，除可以帮助它管理固定资产等其他活动之外，还可以提高财务会计的准确性，更有助于企业正确地计算折旧及折旧费用，正确地反映固定资产的折旧情况。 拓展知识： 固定资产的折旧有多种计算方法，比如平均年限法、双倍余额递减法、可比例递减法等，其中最为常用的就是平均年限法了。平均年限法也称作平均分摊法，它将固定资产使用期间的折旧费用，均摊到该资产的使用期内各年度上，每年折旧费用按固定比例计算，这种比例由固定资产的使用寿命和固定资产的原价通过折旧率计算得到。
• 2 业发生下列业务: )销售产品收入2000万元; (2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价 款10万元,增值税1.3万元 (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务 收入10万元 (5)取得国债利息2万元 某企业发生下列业务: , (6)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元; (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用 200万元,含招待费80万元全年财务费用50万元 (8)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区款20万元 直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元
  答：某企业发生的业务包括：销售产品收入2000万元；接受捐赠材料一批取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元；转让一项商标所有权取得营业外收入60万元；收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；取得国债利息2万元；销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；销售费用500万元；管理费用200万元；财务费用50万元；营业外支出40万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 拓展知识：捐赠材料是指企业捐赠的物质财物，根据税收法规，企业需要捐赠方开具增值税专用发票，其中价款即为捐赠物质财物的市场价格。转让商标所有权是指企业出售商标的所有权，取得的收入属于营业外收入，企业无需缴纳增值税。让渡资产使用权的专利实施许可费可以指软件许可费，研发服务费等，也是企业取得的其他业务收入。而国债利息是指企业通过投资国家债券而取得的收益，也是企业取得的其他业务收入。
• 3 您好！我在清卡后点错了汇总管理里面的汇总上报，这个情况如何撤回
  答：您好！ 对于您在清卡后点错了汇总管理里面的汇总上报，可以通过下列方式撤回： 1. 首先，登录清卡系统，找到汇总上报模块，从而得到您之前做的汇总上报的汇总报表； 2. 然后，根据汇总上报的汇总报表中的信息，删除您之前错误汇总上报的记录，从而撤回您之前错误汇总上报的报表； 3. 最后，完成上述操作，您之前错误汇总上报的报表已经撤回成功，您就可以根据正确的信息进行汇总报表的提交了。 拓展知识：汇总上报是指企业将日常经营活动相关数据和信息汇总报送到政府监管部门或有关部门，以满足监管部门的监管需求，作为企业向政府的数据报表报送。
• 4 李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入17000元，无免税收入；每月缴纳三险一金3500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为1000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得劳务报酬收入20000元，特许权使用费收入15000元。请计算李先生全年应交个人所得税。
  答：李先生2019年的收入明细如下：17000元(甲企业工资薪金收入)、30000元(劳务报酬收入)、20000元(稿酬收入)、15000元(特许权使用费收入)，扣除免征额及三险一金3500元，子女教育和赡养老人专项附加扣除1000元，应纳税所得额为689000元。根据个人所得税法规定，在689000元应纳税所得额中免税14000元、不征税113500元，减除额132000元，应纳税所得额等于537500元。根据个人所得税税率表，超出部分从百分之三至百分之三十五逐渐增加，最高不超过百分之三十五，总共缴纳个人所得税87528.75元。 拓展知识： 我国个人所得税的计算公式为：应纳税所得额*税率-速算扣除数=应纳税额 。应纳税所得额是按照个人所得税法规定计算得出的可以计算税负的总额，税率采取累进税率，即按收入多少逐级提高税率，而速算扣除数是取消个人所得税的部分税负，是政府在财政收入的分配方面的一种调节安排。
• 5 我们目前是小规模纳税人，做的是跨境电商，线上采购，有的不给开发票，如果用采购付款截图入账，结转成本，到企业所得税汇算清缴时，这部分没有发票的成本可以税前扣除吗，业务都是真实的
  答：您好，根据《企业所得税法》及《企业所得税实施条例》的相关规定，企业可以在纳税人按期缴纳企业所得税时，凭发票入账计入成本，并在税前扣除；可是您所提到的不发票的采购支出在企业所得税汇算清缴时就不能在税前扣除，因为根据企业法、收入所得税法及企业所得税实施条例规定，个人或企业投资者在出资时,只有在缴纳企业所得税时，才可以按照发票实质确认的收入出资额，计入成本，以此作为扣除税前费用。因此，如果您的采购部分没有发票，则不能在税前扣除，建议您事先尽量准备好发票，以确保企业税收正常申报清缴。此外，尽量选择一些认证的供应商，以增加交易的安全性。
• 6 老师最新印花税申报里面应税凭证书立日期如何填写
  答：在老师最新的印花税申报中，应税凭证书立日期的填写主要包括以下几个方面： 一是检查凭证的有效性和正确性，凭证的立日期不得早于收到凭证的日期。 二是根据不同税收形式，凭证立日期要有所不同。例如，对增值税而言，如果购买方凭借付款凭证确认收货，那么凭证立日期就是购买方付款凭证立日期；如果购买方未凭借付款凭证确认收货，那么凭证立日期就是购买方收货凭证立日期。 三是在填写完凭证立日期后，应该及时将凭证的拷贝及时上交税务机关，以便履行税务申报职责。 拓展知识：印花税申报中应以现实交易日期为准，一般凭证立日期应按照销售、购买各自确认收货日期为准，若双方共同确认，则以双方共同确认日期为准。此外，纳税人要充分了解各种凭证的使用原则，掌握所涉及的税收形式，以便正确填写凭证立日期。
• 7 想问下，一个人一年12个月累计的个人所得税减除费用5000，是不是只能是5000*12个月=6万，就算他那一年任职几家公司也只能是12个5000？
  答：你好，预缴的时候可以分别扣除，会算现价的数，只能抵扣一个6万。
• 8 老师公司需要根据审计后的报表进行调账么，是必须的吗
  答：同学您好，一般是这样的，是的，对的
• 9 小规模增值税是366.71，那么城建税是366.71*7%/2吗
  答：小规模增值税和城建税是不一样的。小规模增值税是指企业的销售额不超过规定的标准，缴纳增值税的规定税率，由国家安排收税。而城建税是地方政府规定的一种税收，旨在改善社会基础设施，以改善居民的生活和加强地方的经济发展。城建税的规定税率一般为7%，有的地方为5%，有的地方为10%。根据地方政府的规定，城建税只需收取企业半年的税款，因此，根据小规模增值税的366.71，城建税应收取的税款为366.71 * 7% / 2 = 12.67元。 拓展知识：城建税的缴纳渠道一般是每季度交纳一次，以及每年的6月30日前交纳，一般是每月分期缴纳，以便实现灵活的收缴。
• 10 老师：请问现在个体户还可以核定征收吗 ？
  答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，个体户属于自然人纳税主体，而企业为法人纳税主体。 在2013年以后，政府出台了政策，个体工商户不再选择月度会计制度，要求全部纳税人采用每月核定征收税率。因此，现在的个体户仍然可以核定征收税率。 核定征收分为传统核定征收和增值税核定征收。传统核定征收，也就是把销售收入和成本全部扣除发票，再依据历年的收入情况核定定额征税，即常说的“三定”（收入定税额、税额定税率、税率定比例等），也就是把定额税率比例固定在某一定税率比例上，采取按照定额税收比例计算税额的办法。 增值税核定征收，是把销售收入中的增值税和收入税作为分类计算的，将把销售收入计入收入，减去成本、费用、其它代扣代缴，根据收入累计统计，纳税人自愿选择减除的费用和税率，再根据以上数据计算出税款。 从上两种核定征收方式来看，当前的个体户确实可以核定征收。同时，不同个体户可以根据实际纳税需要，选择更加合理的核定征收方式，降低缴税成本，提高经济效益。 拓展知识：个体户缴税是按照月度进行纳税申报和缴税，可以采用定期定额和核定征收两种方式。定期定额是按照规定的定额税额进行每月缴纳，而核定征收是按照企业的实际销售收入情况确定纳税金额。