本月的增值税进项没进来，于是多交了增值税，超过行业税负率了，后期进项进来了，后期销项等于进项，不交增值税这样可以吗？有啥风险吗？

热门问答

• 1 购进一台设备，不含税价80000元，增值税率13%，运输费400元，包装费300元，所有款项均以银行存款支付，设备支付使用。 怎么样写会计分录
  答：会计分录如下： 1. 银行存款（付款）： 借：应付账款 80000元 贷：银行存款 80000 元 2. 应付账款（付款）： 借：应交税费 10400元 贷：应付账款 80000元 3. 应交税费（付款）： 借：运输费 400元 贷：应交税费 10400元 4. 运输费（付款）： 借：包装费 300元 贷：运输费 400元 5. 包装费（付款）： 借：无 贷：包装费 300元 关于会计分录的拓展知识： 会计分录是记录和报告企业的财务状况和经营状况的一种重要方法，其分录形式有准确的规则，是构建企业财务系统的基础。会计分录必须满足两大原则：“准确原则”和“完整原则”。准确原则要求会计分录的每一列数据都要准确无误，防止出现误差；完整原则要求会计分录的所有账目都要全部记录，不能遗漏任何一笔账目，以保证账目的完整性。
• 2 老师，我们是体育馆，有几家门店，但是公司名称不一样，现在想从A门店给B门店开发票，实际消费是在B门店，怎么操作一下更合适？
  答：最好的做法是，B门店可以采用“联票”，即在A门店完成购买，A门店开具出入场券，客户在B门店持券入场消费，B门店以此入场券作为凭证，可以开具统一的发票。采用这种方式不仅更加便捷，又能保证A、B门店之间统一发票，也符合相关发票开具规定。 同时，建议B门店可以采用“自发票系统”，如果采用这种方式，可以做到无论是A门店还是B门店的顾客，都可以在购买商品后，通过自助系统申请发票，这更加方便、便捷进行发票开具管理。 拓展知识：除了采用上述两种方式之外，还可以采用“定时发票”方式，即A门店或B门店对发票开具进行统一管理，在指定的时间段内，由A门店向B门店开具发票，然后B门店在购买商品后，可以在A门店的发票汇总中请求发票，来保证发票的统一性。
• 3 农产品鸡蛋有自己基地生产到做成加工品，符合自产自销免增值税吗？
  答：你好 你这个是初加工还是深加工 如果是深加工了，那么就不免税的
• 4 老师，电子税务局报税系统提示发票作废和发票冲红，会计做账需要做什么或者注意什么呢？谢谢老师！
  答：当发票的作废或冲红发生时，会计做账应遵循以下步骤： 1、查验发票是否有效：发票作废或冲红前，会计做账应首先将发票进行查验，以确认发票是否有效。 2、核对发票内容：对于作废或冲红的发票，会计做账应确保发票内容正确无误，确认发票内容不违反相关法律、法规。 3、填写发票处理信息：会计做账应将发票作废或冲红进行有效记录，包括发票号码、作废日期或冲红日期、操作人及原因等信息，并保存至会计档案中。 4、做好后续跟踪处理：对于作废或冲红的发票，会计做账应对发票进行跟踪处理，以确保发票能及时完成税收处理和报税申报。 除此之外，会计做账中还应注意遵循国家发票工作的有关规定，以及遵守会计准则的要求，确保发票工作的有效性、合法性。拓展知识：会计做账中还应注意对税务报税的申报情况，以确保发票的有效性与完整性，以及与会计记账的一致性。
• 5 老师 库存商品租赁是按有形动产13%开票吗 还是按照服务费开票呢
  答：库存商品租赁的发票开具原则是：如果租赁的是有形动产（包括设备、机械、交通工具），则按13%增值税进行开票；如果租赁的是无形动产（如广告位、商标），则按照服务费收支类开票。 租赁有形动产开票时需注意： 1、根据财政部增值税政策，若有形动产租赁的价款可以在收付款时分批支付，则价款可按预付款形式开具增值税专用发票或增值税普通发票，例如租赁有形动产的价款支付形式为支付一部分定金到付尾款的，则可开具增值税专用发票。 2、如果租赁有形动产的价款支付形式为租赁期满后一次性付清，则可开具增值税普通发票。 最后，要强调的是，租赁有形动产开具发票时，必须开具增值税税票——增值税专用发票或增值税普通发票，不能开具普通发票。 拓展知识：从2015年1月1日起，国家规定，有形动产租赁的收入发生税收变化，租赁企业应当按照增值税税率收取增值税，按照增值税专用发票及增值税普通发票的规定开具发票。
• 6 老师好，开发票我想导入清单，有快速查询税收编码的方式吗？
  答：您好，欢迎提出您的疑问！ 开发票时，快速查询税收编码的方式很有必要。可以通过税务系统的查询功能，快速获取税收编码。比如，将纳税主体的信息输入查询系统，即可获取该纳税主体对应的税收编码。 此外，为了更加方便地获取税收编码，可以在纳税系统中设置常用税收编码库，以及编写税收编码查询脚本，以自动获取税收编码，进一步简化查询流程。 税收编码本身也是一种税收识别码，可以将税收实体（如企业、个体工商户等）和对应的税种进行统一管理，且税收编码具有动态变化等特点，能够增加税收监管的准确性和及时性。
• 7 我有一张房地产公司承兑汇票到期提示已结清，但是钱没有到账，后来叫我将票据承兑付款方式改为线下清算，就商票兑付款项在贵公司所在集团内部抵房，我现在可以将付款方式改为线下清算吗
  答：是的，您可以将付款方式改为线下清算。线下清算是一种付款方式，即供应商或受益人通过银行或其他清算机构将款项转入客户账户。线下清算方式不仅可以有效防止款项流失，还可以确保货款及时到账，有效防止逾期未付款的情况出现。此外，线下清算可以更好地帮助客户执行货物的追溯，可以更快的检测到付款状态，这也是一种货物安全保障。线下清算不仅有效降低客户的风险，而且有助于企业的融资管理，使其资金更加有效的利用。
• 8 司2022年普通股15000万股，净利润20000万元，公司股票的市盈率为15倍，公司计划支付现金股利12000万元，但也考虑用这笔现金回购股票要求（1）如果支付现金股利，则该公司的股利报酬率是多少（2）如果选择回购股票，那么以目前的市场价格能回购多少股（3）回购股票后，每股利润为多少？在不考虑信号效应的情况下，如果市盈率保持不变，回购股票之后股票的价格将是多少
  答：（1）如果支付现金股利，那么该公司的股利报酬率等于预期股利分红12000万元乘以100除以总净利润20000万元，即60%；（2）如果选择回购股票，那么以目前市场价格，可回购现金股利金额12000万元除以每股市场价格15倍，即800万股；（3）回购股票后，每股利润为20000万元减去回购股票金额12000万元，即8000万元，再除以发行新股总股数15000-800+被回购股数800，即14200万股，每股利润约为0.56元；在不考虑信号效应的情况下，如果市盈率保持不变，则回购股票后市场价格应该是原先的市盈率15倍乘以每股净利润0.56元，即8.4元/股，较原先的15元/股有所下跌。 拓展知识：股利报酬率（dividend yield）是指公司每股现金分红与股价的比率。它反映的是投资者以当前股价所获得的股利收益，股利报酬率越高，说明投资者以当前股价可以获得较多的股利收益；而市盈率（P/E ratio）描述的是股票的价格和公司的每股收益的比率，它反映的是投资者以当前股价买入股票需要付出多少每股收益的代价。市盈率越低，说明投资者以当前股价购买股票所需付出的每股收益折价越低，而等价于购买投资者获得的收益越高。
• 9 老师，采用月末一次加权平均法算期末结存材料总成本时，是不是单位成本除得尽的，用乘法，结存材料的总数量乘以单位成本就可以了。 然后如果单位成本除不尽，就用期初＋本期增加(购入)－本期减少(发出/领用)来算
  答：月末一次加权平均法算期末结存材料总成本时，一般采用期初＋本期增加(购入)－本期减少(发出/领用)的方式来算，其中发出部分包括领用，用乘法，结存材料的总数量乘以单位成本，然后算出材料总成本。如果单位成本除不尽，则采用加权平均法，即将期初结存材料材料的金额与累计购入本期的材料金额加权后平均后的单价乘以结存量，来计算期末的总成本。拓展知识：考虑到发出材料的成本与原材料的成本不一定相同，可以采用后进先出方式（FIFO）来计算材料总成本，即先计算发出材料的成本扣减期末库存，再计算剩余库存期末成本。
• 10 劳务派遣员工个税是在劳务所得一般劳务所得非连续里面申报吗
  答：对于劳务派遣员工个税，要正确的申报，需要在个税报表上进行相应的核实申报。一般来说，劳务所得与非连续量应放在“一般劳务所得”科目中，以便计算其归属本期应纳税所得额，以填报个人所得税报表。另外，需要各类费用合理地分配，以用于抵扣个人所得税，以节税的目的。 拓展知识：劳务派遣的个税会受到政策的影响，政府为了鼓励企业招聘更多的劳务派遣员工，一些政策出台表明，劳务派遣员工的个税税率会有所减免。比如，2016年3月开始实行的“加快税收落实计划”，就把劳务派遣员工职工个税税率从2%以及30％以下两个标准降低到1.5％，期限为两年。