账上 应交增值税 和 电子税局上的不一样，怎么检查？

热门问答

• 1 收到加工费的进项专票怎么做账
  答：处理收到加工费的进项专票一般应当遵循以下步骤： 1、分析发票原件核实相关账务内容，包括以下几类：发票类别、发票号码是否正确、发票金额是否正确、货物服务是否与业务有关。 2、确认交货日期，根据交货日期判断计进税款的识别账期日期。 3、按照国家税务机关规定，经核实无误，认定该发票有效，录入记账凭证。 4、按照国家税务机关规定，申报相关财务报表，并申报当期应纳税款。 5、月末结转，并完成结转凭证的制作和录入，结转入本月的应交税金。 拓展知识：一般情况下，加工费的进项专票可免税处理，但有一定的前提条件，即加工费不得用于支付本身的税收，否则就不能免征。在做账过程中，应特别注意进项发票的类型，以免做出不必要的错误。
• 2 老师，折旧率是不是就是折旧÷原值
  答：折旧率是指机器设备或者固定资产在一定时间内折算出来的价值，它是用来衡量当前固定资产受威胁时资产价值变动的量度标准。折旧率反映企业投资固定资产的静态效益。 一般情况下，折旧率的计算公式为：折旧率=折旧÷原值。折旧指的就是把固定资产的有形价值，来衡量资产使用寿命耗尽后残值，这是折旧费用发生的基础条件；原值指的是固定资产初始价值，即一开始入账时的价值，它也是计算折旧率时必须知道的量。 折旧率的计算对于企业而言，除可以帮助它管理固定资产等其他活动之外，还可以提高财务会计的准确性，更有助于企业正确地计算折旧及折旧费用，正确地反映固定资产的折旧情况。 拓展知识： 固定资产的折旧有多种计算方法，比如平均年限法、双倍余额递减法、可比例递减法等，其中最为常用的就是平均年限法了。平均年限法也称作平均分摊法，它将固定资产使用期间的折旧费用，均摊到该资产的使用期内各年度上，每年折旧费用按固定比例计算，这种比例由固定资产的使用寿命和固定资产的原价通过折旧率计算得到。
• 3 老师，车行行业，公司收到一笔新能源车2022年第一季度管理激励款要怎么入账？
  答：根据《企业会计准则-第7号-管理费用》，新能源车2022年第一季度管理激励款可以在收到该款项后进行入账。具体的操作步骤是： 1.登记管理激励款的来源，做好账簿、凭证等相关记载； 2.根据财务会计准则，将这笔管理激励款记入管理激励款项目下； 3.根据实际使用情况，将管理激励款分配到各种费用科目下，如工资、宣传、餐饮费用等； 4.在分配过程中，逐笔记账，并归档好账簿、凭证等相关资料； 5.做好管理激励款的结存处理，结转至下一季度。 管理激励款的管理及入账，可以有效帮助企业更好的管理公司财务状况，完成相关财务会计核算。此外，还需要注意的是，在管理激励款的结算处理过程中，要求遵守“严谨、科学、清晰、及时”的原则，做好有关文件，记录账簿，完善管理制度，严格按照会计准则处理相关事务，并根据实际情况及时调整管理激励款的使用，以保证公司财务的正确记账和管理工作的顺利进行。
• 4 业发生下列业务: )销售产品收入2000万元; (2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价 款10万元,增值税1.3万元 (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务 收入10万元 (5)取得国债利息2万元 某企业发生下列业务: , (6)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元; (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用 200万元,含招待费80万元全年财务费用50万元 (8)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区款20万元 直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元
  答：某企业发生的业务包括：销售产品收入2000万元；接受捐赠材料一批取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元；转让一项商标所有权取得营业外收入60万元；收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；取得国债利息2万元；销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；销售费用500万元；管理费用200万元；财务费用50万元；营业外支出40万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 拓展知识：捐赠材料是指企业捐赠的物质财物，根据税收法规，企业需要捐赠方开具增值税专用发票，其中价款即为捐赠物质财物的市场价格。转让商标所有权是指企业出售商标的所有权，取得的收入属于营业外收入，企业无需缴纳增值税。让渡资产使用权的专利实施许可费可以指软件许可费，研发服务费等，也是企业取得的其他业务收入。而国债利息是指企业通过投资国家债券而取得的收益，也是企业取得的其他业务收入。
• 5 您好！我在清卡后点错了汇总管理里面的汇总上报，这个情况如何撤回
  答：您好！ 对于您在清卡后点错了汇总管理里面的汇总上报，可以通过下列方式撤回： 1. 首先，登录清卡系统，找到汇总上报模块，从而得到您之前做的汇总上报的汇总报表； 2. 然后，根据汇总上报的汇总报表中的信息，删除您之前错误汇总上报的记录，从而撤回您之前错误汇总上报的报表； 3. 最后，完成上述操作，您之前错误汇总上报的报表已经撤回成功，您就可以根据正确的信息进行汇总报表的提交了。 拓展知识：汇总上报是指企业将日常经营活动相关数据和信息汇总报送到政府监管部门或有关部门，以满足监管部门的监管需求，作为企业向政府的数据报表报送。
• 6 李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入17000元，无免税收入；每月缴纳三险一金3500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为1000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得劳务报酬收入20000元，特许权使用费收入15000元。请计算李先生全年应交个人所得税。
  答：李先生2019年的收入明细如下：17000元(甲企业工资薪金收入)、30000元(劳务报酬收入)、20000元(稿酬收入)、15000元(特许权使用费收入)，扣除免征额及三险一金3500元，子女教育和赡养老人专项附加扣除1000元，应纳税所得额为689000元。根据个人所得税法规定，在689000元应纳税所得额中免税14000元、不征税113500元，减除额132000元，应纳税所得额等于537500元。根据个人所得税税率表，超出部分从百分之三至百分之三十五逐渐增加，最高不超过百分之三十五，总共缴纳个人所得税87528.75元。 拓展知识： 我国个人所得税的计算公式为：应纳税所得额*税率-速算扣除数=应纳税额 。应纳税所得额是按照个人所得税法规定计算得出的可以计算税负的总额，税率采取累进税率，即按收入多少逐级提高税率，而速算扣除数是取消个人所得税的部分税负，是政府在财政收入的分配方面的一种调节安排。
• 7 我们目前是小规模纳税人，做的是跨境电商，线上采购，有的不给开发票，如果用采购付款截图入账，结转成本，到企业所得税汇算清缴时，这部分没有发票的成本可以税前扣除吗，业务都是真实的
  答：您好，根据《企业所得税法》及《企业所得税实施条例》的相关规定，企业可以在纳税人按期缴纳企业所得税时，凭发票入账计入成本，并在税前扣除；可是您所提到的不发票的采购支出在企业所得税汇算清缴时就不能在税前扣除，因为根据企业法、收入所得税法及企业所得税实施条例规定，个人或企业投资者在出资时,只有在缴纳企业所得税时，才可以按照发票实质确认的收入出资额，计入成本，以此作为扣除税前费用。因此，如果您的采购部分没有发票，则不能在税前扣除，建议您事先尽量准备好发票，以确保企业税收正常申报清缴。此外，尽量选择一些认证的供应商，以增加交易的安全性。
• 8 老师，维修费用记什么科目？
  答：维修费用可记入总账科目“维修费”，总账科目编码是605。维修费用应当在凭证中详细说明维修的设施、内容及数量等，做出明确的记载。 维修费用的核算，可以采用多账户并行的方式，以便按科目区分维修费用，如新购设备维修，就可以记入原购设备科目，而修理旧设备可以记入“耗材、器材、检测设备维修费”等科目。 记账时要把握好维修费用及维修后的资产状况，区分是否为免费维修，认真登记凭证，并做好记账工作。此外，可以采用折旧法来计算有关维修费用，这正是计量经济学中所说的“折旧法”，通过它可以有效控制及预测企业的经济状况，从而对维修费用可以作出正确的判断及决策。
• 9 老师最新印花税申报里面应税凭证书立日期如何填写
  答：在老师最新的印花税申报中，应税凭证书立日期的填写主要包括以下几个方面： 一是检查凭证的有效性和正确性，凭证的立日期不得早于收到凭证的日期。 二是根据不同税收形式，凭证立日期要有所不同。例如，对增值税而言，如果购买方凭借付款凭证确认收货，那么凭证立日期就是购买方付款凭证立日期；如果购买方未凭借付款凭证确认收货，那么凭证立日期就是购买方收货凭证立日期。 三是在填写完凭证立日期后，应该及时将凭证的拷贝及时上交税务机关，以便履行税务申报职责。 拓展知识：印花税申报中应以现实交易日期为准，一般凭证立日期应按照销售、购买各自确认收货日期为准，若双方共同确认，则以双方共同确认日期为准。此外，纳税人要充分了解各种凭证的使用原则，掌握所涉及的税收形式，以便正确填写凭证立日期。
• 10 想问下，一个人一年12个月累计的个人所得税减除费用5000，是不是只能是5000*12个月=6万，就算他那一年任职几家公司也只能是12个5000？
  答：你好，预缴的时候可以分别扣除，会算现价的数，只能抵扣一个6万。