资料：某木制品加工企业为增值税一般计税方法纳税人，2023年4月提供的增值税计税资料如下： （1）销售刨光材，给增值税一般计税方法纳税人开具的增值税专用发票上注明的销售额为520 000元，给简易计税方法纳税人开具普通发票上注明的销售额为127 916元；销售原木，开具的普通发票上注明的销售额为43 600元。馈赠刨光材给关系单位，其成本为30 000元，同类产品的不含税售价为40 000元；职工食堂耗用外购材料35 000元。 （2）本月购进板材，取得的增值税专用发票上注明的金额为180 000元；从林场购进原木 题目见图片 题目见图片 题目见图片

热门问答

• 1 六月份的专票可以到七月份来记账吗？
  答：一般来讲，六月份的专票可以到七月份来记账。但是，要根据实际情况考虑，在记账时，需要确认专票时间是否合法，以保证账簿记账的准确性。有时，如果需要开具发票，专票和日期可能会有所不同，所以，在记账时应该仔细考虑专票的相关规定。 拓展知识：专票是税收管理机关对企业经营活动的税收征收的凭证，它是企业经营活动的重要凭证之一，不仅使企业完成账务处理，而且有助于税收管理部门实施稽查活动。专票中规定了发票基本信息，税收征收条件，记帐凭证信息，应用场景，其中发票开具时间也是必填内容，专票时间在上交开具发票申报时要严格按照规定的时间进行开具。
• 2 收到加工费的进项专票怎么做账
  答：处理收到加工费的进项专票一般应当遵循以下步骤： 1、分析发票原件核实相关账务内容，包括以下几类：发票类别、发票号码是否正确、发票金额是否正确、货物服务是否与业务有关。 2、确认交货日期，根据交货日期判断计进税款的识别账期日期。 3、按照国家税务机关规定，经核实无误，认定该发票有效，录入记账凭证。 4、按照国家税务机关规定，申报相关财务报表，并申报当期应纳税款。 5、月末结转，并完成结转凭证的制作和录入，结转入本月的应交税金。 拓展知识：一般情况下，加工费的进项专票可免税处理，但有一定的前提条件，即加工费不得用于支付本身的税收，否则就不能免征。在做账过程中，应特别注意进项发票的类型，以免做出不必要的错误。
• 3 老师，折旧率是不是就是折旧÷原值
  答：折旧率是指机器设备或者固定资产在一定时间内折算出来的价值，它是用来衡量当前固定资产受威胁时资产价值变动的量度标准。折旧率反映企业投资固定资产的静态效益。 一般情况下，折旧率的计算公式为：折旧率=折旧÷原值。折旧指的就是把固定资产的有形价值，来衡量资产使用寿命耗尽后残值，这是折旧费用发生的基础条件；原值指的是固定资产初始价值，即一开始入账时的价值，它也是计算折旧率时必须知道的量。 折旧率的计算对于企业而言，除可以帮助它管理固定资产等其他活动之外，还可以提高财务会计的准确性，更有助于企业正确地计算折旧及折旧费用，正确地反映固定资产的折旧情况。 拓展知识： 固定资产的折旧有多种计算方法，比如平均年限法、双倍余额递减法、可比例递减法等，其中最为常用的就是平均年限法了。平均年限法也称作平均分摊法，它将固定资产使用期间的折旧费用，均摊到该资产的使用期内各年度上，每年折旧费用按固定比例计算，这种比例由固定资产的使用寿命和固定资产的原价通过折旧率计算得到。
• 4 请问一般服务行业计入成本的是哪些？怎么区分呢？
  答：服务行业计入成本的一般包括人力成本、物料成本、设备维护成本、财务费用等。人力成本是指服务企业的劳动力，包括管理人员和技术人员等，主要是投入员工的工资福利和其他相关费用等；物料成本指的是服务行业投入的运输费、生产材料费等，如运送物品、办公用品、普通材料等；设备维护成本指的是服务企业投入的设备更换成本，如机械、计算机设备的维护费、更换费等；财务费用指的是企业所投入的财务服务费，财务服务费用要根据企业的财务管理水平和复杂度而定，包括财务会计费、融资费用、税务费用等。 要区分服务行业的成本，首先要从企业的会计凭证出发，将成本归类，再把每类成本进行细分，由细到粗进行分类，再按照原材料成本、人力成本、财务费用等归类，最后再把各类成本进行总结，便可以区分服务行业的成本了。拓展知识：可以利用费用模板来进行有效的成本分析，根据不同的费用分类，将费用按照常见的开支细分，如租金、水电费、职工工资等，可以更好的了解企业的费用情况，从而进行合理的成本控制。
• 5 账上面 收入 里面 应交增值税-销项税 和增值税报表 少了一分钱？这个怎么办啊？应该怎么调账呢？现在是无票收入，后期要补开发票的时候怎么办啊
  答：应交增值税-销项税和增值税报表少了一分钱，那么需要做的就是核实账面收入，并核实成本，确定增值税的应纳税额是否正确。核实完成后，可以进行调账，即增加应付税额以便向税务局进行申报。另外，如果发现构成增值税纳税计算基数超出预定范围，则需要重新计算增值税。 对于无票收入，可以在进行调账时，做出相应纠正，同时也可以重新开具相应发票，并将发票收入增加到原来的应交税款中，以便补足少了的税款，并向税务局申报。 在申报增值税的过程中，要注意记录每一次的调账记录，可以采取数据库的方式，来维护调账信息以便在财务审计时匹配校验调账信息，从而更好地避免税务风险。
• 6 生产性企业出口退税有时间规定吗？
  答：是的，生产性企业的出口退税有时间规定。根据《中华人民共和国海关法》第三十六条，出口退税，海关必须在收到申请人出口货物之日起六十日内，完成税款退还方式支付出口退税的手续。但对在指定的特殊经济区及其他特殊情况下，海关可以要求适当延期的，可以延期办理出口退税的手续。 此外，出口退税如果在原定期限不能完成，海关应该及时通知申请人并受理其延期办理手续的申请，且申请金额不能超过原定期限待退税款项。 拓展知识： 出口退税是指政府对出口企业出口货物计算的进口税款进行退还，以减轻企业出口成本，促进出口贸易扩大，实现出口企业利益的一种国家税收优惠政策。
• 7 老师，车行行业，公司收到一笔新能源车2022年第一季度管理激励款要怎么入账？
  答：根据《企业会计准则-第7号-管理费用》，新能源车2022年第一季度管理激励款可以在收到该款项后进行入账。具体的操作步骤是： 1.登记管理激励款的来源，做好账簿、凭证等相关记载； 2.根据财务会计准则，将这笔管理激励款记入管理激励款项目下； 3.根据实际使用情况，将管理激励款分配到各种费用科目下，如工资、宣传、餐饮费用等； 4.在分配过程中，逐笔记账，并归档好账簿、凭证等相关资料； 5.做好管理激励款的结存处理，结转至下一季度。 管理激励款的管理及入账，可以有效帮助企业更好的管理公司财务状况，完成相关财务会计核算。此外，还需要注意的是，在管理激励款的结算处理过程中，要求遵守“严谨、科学、清晰、及时”的原则，做好有关文件，记录账簿，完善管理制度，严格按照会计准则处理相关事务，并根据实际情况及时调整管理激励款的使用，以保证公司财务的正确记账和管理工作的顺利进行。
• 8 业发生下列业务: )销售产品收入2000万元; (2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价 款10万元,增值税1.3万元 (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务 收入10万元 (5)取得国债利息2万元 某企业发生下列业务: , (6)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元; (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用 200万元,含招待费80万元全年财务费用50万元 (8)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区款20万元 直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元
  答：某企业发生的业务包括：销售产品收入2000万元；接受捐赠材料一批取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元；转让一项商标所有权取得营业外收入60万元；收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；取得国债利息2万元；销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；销售费用500万元；管理费用200万元；财务费用50万元；营业外支出40万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 拓展知识：捐赠材料是指企业捐赠的物质财物，根据税收法规，企业需要捐赠方开具增值税专用发票，其中价款即为捐赠物质财物的市场价格。转让商标所有权是指企业出售商标的所有权，取得的收入属于营业外收入，企业无需缴纳增值税。让渡资产使用权的专利实施许可费可以指软件许可费，研发服务费等，也是企业取得的其他业务收入。而国债利息是指企业通过投资国家债券而取得的收益，也是企业取得的其他业务收入。
• 9 您好！我在清卡后点错了汇总管理里面的汇总上报，这个情况如何撤回
  答：您好！ 对于您在清卡后点错了汇总管理里面的汇总上报，可以通过下列方式撤回： 1. 首先，登录清卡系统，找到汇总上报模块，从而得到您之前做的汇总上报的汇总报表； 2. 然后，根据汇总上报的汇总报表中的信息，删除您之前错误汇总上报的记录，从而撤回您之前错误汇总上报的报表； 3. 最后，完成上述操作，您之前错误汇总上报的报表已经撤回成功，您就可以根据正确的信息进行汇总报表的提交了。 拓展知识：汇总上报是指企业将日常经营活动相关数据和信息汇总报送到政府监管部门或有关部门，以满足监管部门的监管需求，作为企业向政府的数据报表报送。
• 10 老师，六税两费减免，是不是房产税是免交的呢
  答：六税两费减免政策是指2012年4月1日起，中国实行的全国性减费调整政策，指对营业税、增值税、所得税、城市维护建设税、印花税和教育费附加、地方教育附加等七项税费，实行不同程度的减免。房产税是当地政府会通过财政收入来实行的，所以六税两费减免政策无法影响当地政府的收入，因此房产税不属于六税减免政策范围，故不免交房产税。 此外，六税两费减免政策为了缓解企业经济压力，使企业资金得以保留，可以用于企业投资和创新，同时也依靠国家财政政策，以及政府财政投入等方式，帮助企业拓展业务，增强其市场竞争力。因此，六税两费减免政策对企业经济发展有着重要的作用。