上个月销售的商品1000，记收入1000，并已结转成本和利润，这个月退了回来，进价是800，做借库存商品800 贷主营业务成本800，对不对？那200分录怎么记？

追问： 不明白，因为上月的收入都已经结转了呀，就没有了，本月发生的是本月的收入，不可能在本月的收入里面冲

回答： 你销售退回，你上月形成的收入就没有形成，你肯定要冲减收入的，要不你的收入记多了。销售退回冲减退回当月的收入

追问： 那这个贷主营业务成本800的部分这个月底结转的时候它走哪儿，它们的逻辑关系清楚请说的仔细点

回答： 借：主营业务收入 销项税额 贷：银行存款 借;库存商品 贷：主营业务成本

追问： 这个是退回这笔业务的要做的分录，我现在卡的点是，这个月底结转的时候，这笔主营业务成本怎么走？正常的月底结转成本的时候，不是借主营业务成本贷库存商品吗？那这一笔现在不是在贷方嘛，要怎么结转它的走向最终是在哪？我是这个没搞明白，其他的我能理解，冲减收入，收入减少了，钱增加了，然后退货入库库存商品也增加了，这些月底结转的时候，按正常的结转就可以，但这个贷方的这800主营业务成本，该怎么结转分录怎么做？

回答： 借：主营业务成本 贷：本年利润 借本年利润 贷:主营业务收入