老师我想了解下，如经营餐厅和酒业的，之前没有盘点的，中间转交接了一个人，主要转交接的这个对以前的数量也不清楚，她只知道到她手上剩余的数量，现在财务这需要从开始入库到出库盘点，这个工作该如何开展了，感觉很懵，总是理不清

追问： 老师具体怎么操作呢，比如会计和出纳应该怎么做账呢，我没有基础不太会

追问： 从开始的采购入库单和发票是有的，就是入库后再出库存就不晓得

回答： 您好，现在我们只能计算出库金额了，财务账套里有入库金额，仓库现在有多少库存金额能确定，入库 减 库存 就是出库金额，把这个金额入账就可以了，借：主营业务成本   贷：库存商品。出纳不做账的啊，会计做凭证

追问： 前面没有财务做账，我把采购入库单的数量和金额，减现在的库存数量金额，可以吗

回答： 您好啊，这么乱的账务啊，现在要体现您的价值了。是的，就是入库  减  库存  等于出库金额

追问： 老师，那如果是餐饮的，比如买很多不同的餐具，但是是一笔付的款金额有点大，这种是摊销，怎么怎么处理

回答： 您好，金额大在长期待摊费用时归集下，每月摊销  借：管理费用等   贷：长期待摊费用

追问： 我的意思是怎么把各类餐具分类出来，做摊销

追问： 老师，还有刚才那个库存，我现在盘点出来，剩余的库存，就立马可以做账了填了，是吗！

回答： 您好，这个分类，您按自己的想法就可以了，其实也没有必要分类，都是餐具，也不下设科目来入账，具体是什么餐具，我们用EXCEL来统计管理就可以了

追问： 老师，怎么来恒定是否是小微企业，

回答： 您好，以下文件供您参考 财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。