老师，我公司还有下属分公司，为人力资源行业，分公司在外省，有实际业务。以前没有做总分机构备案，企业所得税都是分开核算分开报的。上个月分公司那边说税务要求他们备案，这个月什么所得税怎么办，没有做过这样的业务

追问： 总公司这做了备案了，我这次打开所得税报表的时候看见了分配表。但是分公司那边好像没做，他那还可以自己填数，不是说做了总分机构备案后，总公司报了所得税后，分公司那才可以显示填数么

回答： 如果是备案以后，是总公司汇总申报过，分公司才有

追问： 那现在只我做了，分公司没做，这样是不行的是吧

追问： 还有就是老师，我们人力资源行业，有外包人员和派遣人员，从业人员填上派遣和外包人员吗，填上的话就超了300人了，总分机构正常都备案了的话，分公司的那些外包员工也得都算上吗

回答： 对的，这样是不行的，然后人力资源是不包括外包那些的

追问： 那我填写从业人员时，只填写我们本单位的员工是吧

回答： 嗯对是这个意思的

追问： 那现在分公司做总分机构汇总纳税备案还来的及么，现在不知道怎么报了

回答： 可以，这个是可以来记得