Excel学堂用户9051

全资子公司21年初宣告发放100万现金股利并已发放，年末产生200万净利润。母公司合并报表时如何对长投调整

67 2023-07-06 15:31

老师解答

答疑老师

2023-07-06 15:33

你好借：投资收益100 贷：应收股利100

Excel学堂用户9051

2023-07-06 15:40

追问：你这个不对母公司应收股利应该年初就入掉了

答疑老师

2023-07-06 15:40

回答：？那你这个就不需要抵消了阿

您好：借：长期股权投资——投资成本 1600 贷：银行存款 1600 借：长期股权投资——投资成本 200 贷：营业外收入 200 借：长期股权投资——损益调整 99 贷：投资收益 99 借：长期股权投资——其他综合收益 15 贷：其他综合收益 15 借：投资收益 60 贷：长期股权投资——损益调整 30

2021-09-17

同学您好借：长期股权投资-成本 1600 贷：银行存款 1600 因为60000*0.3=18000万，大于1600万所以借：长期股权投资-成本200 贷：营业外收入 200 借：长期股权投资-损益调整 330*0.3=99 贷：投资收益 99 借：长期股权投资-其他综合收益 50*0.3=15 贷：其他综合收益 15 借：应收股利 200*0.3=60 贷：长期股权投资-损益调整 60 发放股利后，长投账面价值为 1600%2B200%2B99%2B15-60=1854万元

2021-09-17

你好，同学 1.初始投资成本1600 2.调整后1800 借，长期股权投资1800 贷，银行存款1600 营业外收入200 3.后续计量金额1800+99+15 借，长期股权投资99+15 贷，投资收益99 其他综合收益15 4.1800+99+15-60 借，应收股利60 贷，长期股权投资60

2021-09-17

你好，冲减长投后差额计入资本公积期初这50万是按照资产负债的形式体现的

2021-09-18

同学你好对的是这样的

2023-02-20

您好 1.借长期股权投资-成本 3000 贷银行存款 3000 2.借长期股权投资-成本 10000*40%-3000=1000 贷营业外收入 1000 3.借长期股权投资-损益调整 3000*40%=1200 贷投资收益 1200 4. 借应收股利 1200*30%=360 贷长期股权投资-损益调整360 5.借银行存款 5000 贷长期股权投资-成本 4000 长期股权投资-损益调整 840 投资收益160

2020-06-13

初始确认金额为1600 对入账金额的调整＝30%×6000-1600＝200

2021-09-17

你好，同学借，长期股权投资1800 贷，银行存款1600 营业外收入200 借，长期股权投资99+15 贷，投资收益99 其他综合收益15 借，应收股利60 贷，长期股权投资60

2020-09-24

1，你这里相当于是子公司出售给母公司 2，在合并报表层面，这个整体合并报表并不受影响 3，因为你这里并不是对外出售 4，之前合并这个是在子公司，现在已经并入母公司合并 5，所以整体合并数据并不受影响

2022-06-10

你好，学员，因为这个是内部交易，内部交易抵消是单独的在合并底稿做调整抵消的所以不调整净利润，如果调整净利润就重复了

2022-07-31

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