请问，之前付了石油费10万。中石油开票99990，做账差额就做在借营业外支出-开票尾差10 ，现在收到发票又开了这10元，调账是 借 预付账款 贷 营业外支出-开票尾差10，这样调账对吗

追问： 就是营业外支出科目，可以不用做成负数嘛

回答： 你好 软件 做账 用负数  

追问： 申报的时候就出现这个，申报不起

回答： 营业外支出记借方负数试一下 

追问： 一样的，借方做成负数，结转生成报表，也是负数

回答： 咱是不是只有这笔营业外支出没有其他的？ 没有其他的负数是对的。

回答： 如果报表要是不通过，你可以冲减本年利润也行，这样就不会负数了。

追问： 没有其他的，但是申报表里面申报就会出现图片这样

追问： 怎么做分录

回答： 借预付账款。贷本年利润。

追问： 主要是现在转款中石油10万，收到发票开了100010，不把之前的做在营业外支出的转出来，冲本年利润，这样对不对了

回答： 咱们这个哪个数据是准的，就是多出来的10元钱还用付他吗？还是说咱们10万元就是准确的数据？

回答： 要是10万元是准确的，然后他多给开出来10元发票，咱是不用做账的，咱就按10万元来做账。

追问： 今年5月转款10万，收到发票100010，去年12月转款10万，收到99990.发票，去年做账10 做在营业外支出，清楚吗

回答： 觉得应该这样处理。这两次开票加在一起总的金额是对的。第1次多出来的10元，咱计入应付账款。 不然第二是少开出来发票正好两次合计上发票数正好对上合再付款也对上。

回答： 然后咱第1次做了营业外支出，可以把营业外支出转到应付账款科目调整一下就行了。

追问： 公司多转了10，计入应付账款？

回答： 我看你的提问，你一共是转账20万。 两次收到的发票加一起也是20万，没看到多转钱呢。

回答： 我的意思是第1次转账10万，收到10万多10元的发票，这个10元咱就做应付账款处理，是这个意思。 就等于他多给咱开了发票，然后下次咱给咱少开发票，你看下次不是给咱少开10元的发票吗？这样不就正好两次发票对上了总的金额吗？

追问： 第一次10 万，是去年就付了，而且10已经做成营业外支出了，现在再去做成应付账款，也不合适吧

回答： 可以的，这个咱计入错误科目了，咱现在更正可以的。 因为金额比较小，就和咱上面一样说的更正就行。 借应付账款，借营业外支出负数。 如果咱今年营业外支出只有这一笔，还是负数报表，要是不通过，咱也可以这样处理。 借应付账款贷，未分配利润。

回答： 因为金额特殊小  重要性原则 冲本年利润也行 借应付账款，贷本年利润