老师，生产企业目前未做进销存。我做销售成本结转的时候，就是随便结转了部分金额。

追问： 汪老师好，我目前没有按比例结转，不知道多少合适，所以就先按成本发票金额中部分结转到销售成本。

回答： 是的，就是这样的处理的。

追问： 好的 谢谢汪老师

回答： 祝学习进步，工作顺利。

追问： 老师 像这种没有进销存。结转成本按部分结转。如果税务局查账，应该属于不合理，不是犯法吧。

回答： 应该属于没有依据的结转成本。至于合理不合理，这个是看企业的经营事实进行判断了

追问： 我一般费用发票多的时候就少结转成本，费用发票少的时候就多结转成本

回答： 只能这样的处理。费用要适度。所得税税法规定按权责发生制列支公司的成本、费用及收入，按配比原则列支收入成本，按合理性列支公司的费用。

追问： 因为我刚接手公司，前面几个月的发票未入账，都放到6、7月入账。所以这两个月费用会比较多。在加上这个月缴纳了所有员工半年的社保，所以费用支出比较高

回答： 只能这样放了，补做账务处理。

追问： 好的，老师同一年的费用发票随便做到哪个月份都可以吗？没有强制规定

追问： 因为有的发票会几个月后才拿到货或找到

追问： 或者是本月费用太多就会放到下月做

回答： 正常是在公司税务登记前的费用是不能在企业所得税税前列支

追问： 老师 公司2016年就成了了。现在的票都是2020年的。只是说1、2、3、4、5月份的票 我可以做到6月 也可以做到7月、或8月。是同一年的发票，费用票是不是只要都是同一年的入到那一月份都 没有特别规定吧

回答： 同一年的费用发票，尽量在同一年内进行账务处理。

追问： 是的 老师我问的就是同一年的费用发票做到同一年内，没有跨年。只是说1、2、3、4、5月发生的费用发票，做到了6、7、8月份去。合不合理可不可以？都是同一年的，只是跨月份了。

回答： 这个属于补做账务处理，谈不上合不合理。