学员:借：主营业务成本-10万，贷预付账款;-10万，这个主营成本是暂估的，是12月份，现在1月份拿回成本8万，那这个会计分录怎么做呢？ 老师:首先，你在12月份做的预估成本分录是： 借：主营业务成本 10万 贷：预付账款 10万 然后，1月份实际成本为8万，你需要做的分录是： 借：预付账款 8万 贷：现金或银行存款 8万 这是支付实际成本的分录。 然后，你需要调整预估成本，因为实际成本比预估的少2万，所以你需要做的分录是： 借：预付账款 2万 贷：主营业务成本 2万 这样，你的主营业务成本就调整为实际的8万了 还要预估2万？没有成本可拿了 老师:如果没有成本可拿了，那么你需要做的分录是： 借：预付账款 2万 贷：利润表-其他收入 2万 这样，你的预付账款就清零了，而且你的利润表上会增加2万的其他收入，这是因为你预估的成本比实际的多，所以你实际上节省了2万的成本。 借预付帐款：25万 借未分配利润2万 这个做收入恰当吗